(上接B56版)
(1)本备考合并财务报表系假设本次重大资产出售、向万向资源发行股份购买资产在2006年12月31日实施完毕,相关的资产交割手续并以办妥,重大资产出售损益已在2006年12月31日予以确认,并且未考虑资产出售损益涉及的相关税金对本备考合并财务报表的影响,拟购入的资产自2007年1月1日起由本公司持有并经营,在拟出售的资产2008年1月-5月、2007年度的财务报表业经中磊会计师事务所审计、拟购入资产2008年1月-5月、2007年度财务报表业经浙江东方会计师事务所审计(浙东会审字[2008]738号)的基础上,按照2006年2月财政部颁发的《企业会计准则》有关规定,采用附注五所述编制备考合并财务报表采用的各项主要会计政策、会计估价及合并财务报表的编制方法进行简单汇总编制。未考虑拟购入资产评估增减值和股份溢价发行对本备考合并财务报表的影响。
(2)因纳入本备考合并财务报表范围的拟购入资产的财务报表亦在备考状态下编制,不宜区分股东权益明细项目,因此与拟购入资产相关的股东权益项目在本备考合并财务报表归属于母公司股东权益项目及少数股东权益项目中列示。
(3)假设2007年1月1日起本公司主营业务调整为房地产开发业务。
2、 注册会计师审计意见
中磊审计了兰宝信息备考合并财务报表,包括2008年5月31日、2007年12月31日的备考合并资产负债表,2008年1-5月、2007年度备考合并利润表以及备考合并财务报表附注,并出具了中磊审字[ 2008]第5019号审计报告。注册会计师审计意见如下:
“我们认为,上述备考合并财务报表符合财政部2006年2月15日颁布的企业会计则的规定,在所有重大方面公允反映了兰宝信息2008年5月31日、2007年12月31日的备考财务状况以及2008年1-5月、2007年度备考经营成果。”
(二)备考会计报表
1、最近一年一期备考资产负债表
单位:人民币元
资 产 | 2008年5月31日 | 2007年12月31日 |
流动资产: | | |
货币资金 | 433,236,203.87 | 316,006,691.03 |
交易性金融资产 | | |
应收票据 | 3,340,119.08 | 300,000.00 |
应收账款 | 2,779,610.59 | 2,450,056.29 |
预付款项 | 875,829,791.24 | 94,966,576.84 |
其他应收款 | 54,906,599.41 | 37,032,341.31 |
存货 | 3,171,635,461.83 | 3,301,917,305.33 |
流动资产合计 | 4,541,727,786.02 | 3,752,672,970.80 |
非流动资产: | | |
可供出售金融资产 | 22,880,000.00 | |
投资性房地产 | 107,352,528.88 | 65,751,755.12 |
固定资产 | 18,406,128.82 | 17,690,359.17 |
商誉 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 |
长期待摊费用 | 1,724,641.89 | 1,967,000.41 |
递延所得税资产 | 37,179,495.11 | 36,433,764.67 |
非流动资产合计 | 192,542,794.70 | 126,842,879.37 |
资产总计 | 4,734,270,580.72 | 3,879,515,850.17 |
负债和所有者权益 | | |
流动负债: | | |
短期借款 | 172,000,000.00 | |
应付账款 | 356,404,035.61 | 273,042,977.31 |
预收款项 | 2,284,430,073.89 | 2,123,770,687.23 |
应付职工薪酬 | 28,427,086.01 | 8,330,537.60 |
应交税费 | -104,185,463.18 | -121,329,232.84 |
其他应付款 | 547,543,562.50 | 119,545,444.63 |
一年内到期的非流动负债 | | 100,000,000.00 |
流动负债合计 | 3,284,619,294.83 | 2,503,360,413.93 |
非流动负债: | | |
长期借款 | 400,000,000.00 | 400,000,000.00 |
非流动负债合计 | 400,000,000.00 | 400,000,000.00 |
负债合计 | 3,684,619,294.83 | 2,903,360,413.93 |
归属于母公司所有者权益 | 1,045,694,098.49 | 976,155,436.24 |
少数股东权益 | 3,957,187.40 | |
所有者权益合计 | 1,049,651,285.89 | 976,155,436.24 |
负债和所有者权益总计 | 4,734,270,580.72 | 3,879,515,850.17 |
2、最近一年一期备考利润表
单位:人民币元
项 目 | 2008年1-5月 | 2007年度 |
一、营业总收入 | 1,858,307,932.04 | 1,445,579,768.70 |
其中:营业收入 | 1,858,307,932.04 | 1,445,579,768.70 |
二、营业总成本 | 1,597,091,668.93 | 1,191,414,756.84 |
其中:营业成本 | 1,465,925,250.15 | 1,022,986,601.69 |
营业税金及附加 | 111,740,982.67 | 85,746,245.69 |
销售费用 | 6,459,420.76 | 53,597,701.41 |
管理费用 | 10,073,628.28 | 33,416,899.85 |
财务费用 | -1,253,609.12 | 3,973,283.53 |
资产减值损失 | -84,332.21 | -4,160,359.81 |
加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) | -1,761,000.00 | |
投资收益(损失以“-”号填列) | -2,469,328.40 | 4,145,615.52 |
三、营业利润(亏损以“-”号填列) | 261,216,263.11 | 254,165,011.86 |
加:营业外收入 | 10,981,138.99 | 4,174,256.25 |
减:营业外支出 | 7,449,815.10 | 2,065,341.61 |
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) | 264,747,587.00 | 256,273,926.50 |
减:所得税费用 | 72,175,218.66 | 60,605,755.75 |
五、净利润(净亏损以“-”号填列)* | 192,572,368.34 | 195,668,170.75 |
归属于母公司所有者的净利润 | 193,521,906.24 | 194,647,998.96 |
少数股东损益 | -949,537.90 | 1,020,171.79 |
四、盈利预测
(一)拟购买资产 顺发恒业盈利预测
浙江东方对顺发恒业编制的2008、2009年的盈利预测表进行了审核,并出具了浙东会专[2008]180号盈利预测审核报告。
1、盈利预测基本假设
本盈利预测是基于下列假设作出的:
(1)国家现行的法律、法规无重大改变;
(2)国家现行的利率、汇率无重大变化;
(3)国家现行的金融政策无重大变化;
(4)顺发恒业所在地区和业务发生地区不会发生重大的通货膨胀;
(5)顺发恒业所在地区的社会经济环境无重大改变,所在行业形势、市场行情无异常变化;
(6)顺发恒业所从事房地产开发行业布局及房产市场需求状况、价格状况及变动趋势无重大变化;
(7)不存在重大不利因素影响顺发恒业开发产品的建造和销售;
(8)顺发恒业目前执行的税赋、税率政策以及享受的税收优惠无重大改变(本盈利预测报告已提到变化的除外);
(9)无其他人力不可抗拒因素造成的重大不利影响。
2、盈利预测表
单位:人民币万元
项 目 | 2009年度
预测数 | 2008年度
预测数 | 2008年6-12月
预测数 | 2008年1-5月
实际数 |
一、营业总收入 | 162,882.63 | 238,891.39 | 53,060.60 | 185,830.79 |
其中:营业收入 | 162,882.63 | 238,891.39 | 53,060.60 | 185,830.79 |
二、营业总成本 | 127,496.73 | 209,394.41 | 49,685.24 | 159,709.17 |
其中:营业成本 | 105,022.94 | 185,855.54 | 39,263.01 | 146,592.53 |
营业税金及附加 | 12,555.18 | 14,968.86 | 3,794.76 | 11,174.10 |
销售费用 | 5,515.18 | 4,236.98 | 3,591.04 | 645.94 |
管理费用 | 3,480.32 | 3,436.50 | 2,429.14 | 1,007.36 |
财务费用 | 798.11 | 352.53 | 477.89 | -125.36 |
资产减值损失 | 125.00 | 120.97 | 129.40 | -8.43 |
加:公允价值变动收益(损失以"-"号填列) | | -176.10 | | -176.10 |
投资收益(损失以"-"号填列) | | -246.93 | | -246.93 |
三、营业利润(亏损以"-"号填列) | 35,385.90 | 29,496.99 | 3,375.36 | 26,121.63 |
加:营业外收入 | 300.00 | 1,098.11 | | 1,098.11 |
减:营业外支出 | 163.21 | 798.32 | 53.34 | 744.98 |
四、利润总额(亏损总额以"-"号填列) | 35,522.69 | 29,796.78 | 3,322.02 | 26,474.76 |
减:所得税费用 | 9,970.06 | 8,544.65 | 1,327.13 | 7,217.52 |
五、净利润(净亏损以"-"号填列) | 25,552.63 | 21,252.13 | 1,994.89 | 19,257.24 |
归属于母公司所有者的净利润 | 21,648.50 | 21,454.07 | 2,101.88 | 19,352.19 |
少数股东损益 | 3,904.13 | -201.94 | -106.99 | -94.95 |
(二)上市公司盈利预测
中磊对兰宝信息编制的2008年度、2009年度备考合并盈利预测报表进行了审核,并出具了中磊核字[2008]第5018号盈利预测审核报告。
1、模拟盈利预测的编制基础
公司依据经中磊会计师事务所审计后的母公司2007年度财务报表为重大资产出售的基础,结合公司和拟购入资产2008年度、2009年度生产经营发展规划和相应的对策、措施及其他有关资料,参照浙江东方会计师事务所出具的拟购入资产顺发恒业2008年度、2009年度盈利预测审核报告(浙东会专[2008] 180号),以同一控制为编制基础,采用的会计政策及会计估计方法遵循了国家现行的法律、法规、新颁布的企业会计准则的规定,在各重要方面均与公司实际采用的会计政策及会计估计一致。
2、盈利预测基本假设
本盈利预测是基于下列假设作出的:
(1)国家现行的法律、法规无重大改变;
(2)国家现行的利率、汇率无重大变化;
(3)国家现行的金融政策无重大变化;
(4)本公司所在地区和业务发生地区不会发生重大的通货膨胀;
(5)本公司所在地区的社会经济环境无重大改变,所在行业形势、市场行情无异常变化;
(6)本公司所从事房地产开发行业布局及房产市场需求状况、价格状况及变动趋势无重大变化;
(7)不存在重大不利因素影响本公司开发产品的建造和销售;
(8) 本公司目前执行的税赋、税率政策以及享受的税收优惠无重大改变(本盈利预测报告已提到变化的除外);
(9)无其他人力不可抗拒因素造成的重大不利影响。
(10)公司与万向资源、高新光电签署的《兰宝科技信息股份有限公司重大重组相关事宜之意向性协议书》,已经股东大会及中国证券监督委员会核准通过,并于2008年度实施完毕,即公司重大资产出售、向万向资源发行股份购买资产于2008年度实施完毕,并办妥相关的资产交割手续,顺发恒业自2008年度纳入本次备考盈利预测。合并日前顺发恒业已实现的净利润未在合并财务报表归属于母公司的净利润下单独列示并在财务附注的非经常性损益中加以单独说明。
(11)本公司在预测报告年度除执行重大资产出售、向万向资源发行股份购买资产等发生的相应损益及小额零星费用外,不会产生其他的损益。
3、模拟盈利预测表
单位:人民币万元
项 目 | 2009年度
预测数 | 2008年度
预测数 | 2008年6-12月
预测数 | 2008年1-5月
实际数 |
一、营业总收入 | 162,882.63 | 238,891.39 | 53,060.60 | 185,830.79 |
其中:营业收入 | 162,882.63 | 238,891.39 | 53,060.60 | 185,830.79 |
二、营业总成本 | 127,496.73 | 209,064.37 | 49,685.24 | 159,379.13 |
其中:营业成本 | 105,022.94 | 185,855.54 | 39,263.01 | 146,592.53 |
营业税金及附加 | 12,555.18 | 14,968.86 | 3,794.76 | 11,174.10 |
销售费用 | 5,515.18 | 4,236.98 | 3,591.04 | 645.94 |
管理费用 | 3,480.32 | 3,529.49 | 2,429.14 | 1,100.35 |
财务费用 | 798.11 | 352.53 | 477.89 | -125.36 |
资产减值损失 | 125.00 | 120.97 | 129.40 | -8.43 |
加:公允价值变动收益(损失以"-"号填列) | | -176.10 | | -176.10 |
投资收益(损失以"-"号填列) | | 338.75 | | 338.75 |
三、营业利润(亏损以"-"号填列) | 35,385.90 | 29,989.67 | 3,375.36 | 26,614.31 |
加:营业外收入 | 300.00 | 17,120.66 | 3,235.72 | 13,884.94 |
减:营业外支出 | 163.21 | 798.32 | 53.34 | 744.98 |
四、利润总额(亏损总额以"-"号填列) | 35,522.69 | 46,312.01 | 6,557.74 | 39,754.27 |
减:所得税费用 | 9,970.06 | 9,353.58 | 2,136.06 | 7,217.52 |
五、净利润(净亏损以"-"号填列) | 25,552.63 | 36,958.43 | 4,421.68 | 32,536.75 |
归属于母公司所有者的净利润 | 21,648.50 | 37,160.37 | 4,528.67 | 32,631.70 |
少数股东损益 | 3,904.13 | -201.94 | -106.99 | -94.95 |
五、本公司编制备考财务报表和盈利预测时合并拟购买资产所采用的会计核算方法及具体会计处理的说明。
本公司在编制备考财务报表和盈利预测时,由于公司拟购买资产顺发恒业的会计政策与本公司的会计政策基本一致,不需要对其进行调整。
本公司在编制备考财务报表和盈利预测时,合并拟购买资产顺发恒业采用同一控制下企业合并的会计核算方法进行会计处理,具体的会计处理如下:
(一)编制备考合并资产负债表时,拟购买资产的有关资产、负债按经审计后的账面价值并入备考合并财务报表中,因在备考状态下编制的财务报表,不宜区分股东权益明细项目,因此与拟购入资产相关的股东权益项目在归属于母公司股东权益项目中列示;
(二)编制合并利润表时,拟购买资产的利润表按经审计后的利润表并入备考合并财务报表中。根据同一控制下企业合并的规定,合并利润表应包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润,因此在编制以2008年5月31日为基准日的盈利预测时,2008年度盈利预测表包含拟购买资产顺发恒业公司2008年1—5月的净利润。
(三)公司重大资产出售、向万向资源定向发行股份购买资产的交易完成后,按同一控制企业合并的条件对拟购买资产进行相关的账务处理,拟购买资产的报表将按账面价值并入兰宝信息的合并财务报表中,拟购买资产实现的损益直接反映在上市公司的合并利润表中,将使上市公司资产质量将显著改善,资产结构得到优化,公司盈利能力将有所提高。因此对公司以后年度的财务指标将产生积极影响。假设重大资产出售、向万向资源定向发行股份购买资产的交易在2008年度完成,将使公司2008年度、2009年度的合并财务报表中归属于母公司的净利润分别增加21,454.07万元和21,648.50万元,2008年度、2009年度的合并财务报表中归属于母公司的净利润分别为37,160.37万元(其中扣除非经常性损益后的净利润为21,454.07万元)、21,648.50万元(全部为经常性损益)。
六、关于本次破产重整、资产出售的账务处理的说明。
(一)破产重整
1、账务处理过程
2007年6月14日,吉林省长春市中级人民法院立案受理上海美东房地产有限公司对兰宝信息的破产申请。2007年11月16日,吉林省长春市中级人民法院裁定准许兰宝信息重整。2007年12月21日,吉林省长春市中级人民法院裁定批准《兰宝科技信息股份有限公司的重整计划》,终止兰宝信息重整程序。依据《兰宝科技信息股份有限公司的重整计划》债权调整方案:职工债权不作调整,按经确认的该债权数额全额清偿,即清偿率为100%;税务债权不作调整,按经确认的该债权数额全额清偿,即清偿率为100%;普通债权一律按经确认的该债权数额的22%予以清偿,即清偿率为22%。由于长春高新技术产业发展总公司已承诺同意作为代偿人替兰宝信息垫付履行重整计划所需资金,所以根据法院裁定批准重整计划确认的债权数额及偿债率计算的应支付各债权人的偿债金额在其他应付款科目中列示。
账务处理过程如下:
(1)按重整计划确认的债权数额及偿债率计算的应支付的偿债金额与原账面记录的债务金额的差额确认为债务重组利得:
借:短期借款 111,601,508.00
应付职工薪酬 1,566,586.43
应交税金 8,970,763.27
应付利息 26,643,980.57
其他应付款 372,095,461.93
长期借款 60,000,000.00
预计负债 564,655,563.32
贷:其他应付款 305,203,746.56
营业外收入 840,330,116.96
(2)根据法院裁定批准的重整计划确认债权数额及偿债率计算的应支付的债务金额原账面无记录金额的部分确认公司承担的担保损失:
借:营业外支出 76,465,309.55
贷:其他应付款 76,465,309.55
(3)兰宝信息原账面记录的债务金额至重整程序结束止债权人未申报债权或债权人已申报债权兰宝科技信息股份有限公司破产管理人未予以确认、法院未予以裁定的债权确认为无法支付款项利得:
借:其他应付款 1,431,000.18
应付利息 6,173,636.30
贷:营业外收入 7,604,636.48
2、账务处理的相关依据
兰宝信息本次破产重整依据《企业会计准则第12号-债务重组》相关内容进行账务处理。
《企业会计准则第12号-债务重组》第七条:修改其他债务条件的,债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务人的入账价值,重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值的差额计入当期损益。兰宝信息的破产重整的账务处理符合上述规定。
3、对兰宝信息2008年业绩的影响
2007年12月21日,吉林省长春市中级人民法院裁定批准《兰宝科技信息股份有限公司的重整计划》,终止兰宝信息重整程序。代偿方长春高新技术产业发展总公司对列入重整计划的债权进行了代偿。截至清偿期限届满时止,兰宝信息重整计划基本上执行完毕。上述破产重整的账务处理在2007年度已处理完毕,对2008年度的业绩无影响。
(二)资产出售
1、账务处理过程
依据兰宝信息与高新光电签署的《资产出售协议》,兰宝信息以高新光电承接兰宝信息全部负债的形式向高新光电出售兰宝信息全部资产。假设以2008年5月31日的账面价值作为资产出售账务处理的基础,具体的账务处理过程如下:
借:应付职工薪酬 119,781.36
应付股利 4,104.00
其他应付款 242,644,650.18
预计负债 9,995,432.53
坏账准备 427,356,050.35
长期股权投资减值准备 398,497,930.95
累计折旧 2,724,685.24
贷:现金 141.45
银行存款 35,983.68
其他货币资金 47,039.36
其他应收款 530,136,273.69
长期股权投资 505,338,010.52
固定资产 13,427,992.39
营业外收入 32,357,193.52
2、账务处理的相关依据
1、《企业会计准则第2号——长期股权投资》第十六条规定,处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,应当记入当期损益。
2、《企业会计准则第2号——长期股权投资》第二十三条规定,企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损,应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
本次兰宝信息出售的资产为企业的全部资产,包括流动资产及长期股权投资、固定资产等长期资产。资产出售的账务处理符合《企业会计准则》中资产出售处置有关条款的相关规定。
3、对兰宝信息2008年业绩的影响
兰宝信息以高新光电承接兰宝信息全部负债的形式向高新光电出售兰宝信息全部资产,应将负债的账面价值理解为资产的交易价值。假设以2008年5月31日为资产出售日,因2008年5月31日资产的账面价值低于负债的账面价值,将产生资产转让利得,从而使兰宝信息2008年的业绩增加32,357,193.52元。
七、本次发行股份购买资产采用同一控制下企业合并会计处理方法符合企业会计准则的规定及其依据。
(一)本次发行股份购买资产采用同一控制下企业合并会计处理方法符合企业会计准则的有关规定
1、相关依据
(1)《企业会计准则第20号-企业合并》
《企业会计准则第20号-企业合并》-企业合并第五条“参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。”
(2)《企业会计准则第20号-企业合并》应用指南
应用指南解释同一控制定义中的“‘控制并非暂时性’,是指参与合并的各方在合并前后较长的时间内受同一方或相同的多方最终控制。较长的时间通常指1 年以上(含1年)。同一控制下企业合并的判断,应当遵循实质重于形式要求。”
(3)深圳证券交易所上市公司执行新会计准则备忘录第4号
深圳证券交易所上市公司执行新会计准则备忘录第4号就“上市公司向控股股东或重组方发行股票收购其持有的股权投资(假设为控股权),若交易时间与重组方成为公司控股股东的时间不足一年,是否可以将该交易判断为同一控制下的企业合并”进行了解释,内容如下:
“根据《企业会计准则第20号-企业合并》应用指南的有关规定,同一控制定义中的“控制并非暂时性”,是指参与合并的各方在合并前后较长的时间内受同一方或相同的多方最终控制。较长的时间通常指1 年以上(含1年)。
2、万向资源及其一致行动人取得上市公司控制权的过程及相关承诺
2008年2月16日,万向资源通过法院拍卖的形式受拍兰宝信息原大股东长春君子兰集团有限公司持有的33,651,838股股份,并于2008年3月10日过户至万向资源名下。由于万向资源与深圳合利为一致行动人,深圳合利持有兰宝信息股份33,600,000股,万向资源竞拍取得兰宝信息股份后,二者合计持有本公司67,251,838股股份,占兰宝信息目前总股本的21.75%。
2008年8月7日,兰宝信息召开的2008年度第二次股东大会审议通过了公司董事会换届选举议案,新一届董事会共设9名董事(含3名独立董事),其中万向资源共计派出了5名董事,在董事会中占多数表决票,因此有确凿证据表明万向资源与深圳合利拥有对本公司控制权。
万向资源已在股权分置改革方案中作出承诺,其及一致行动人所持股份自股改方案实施后36个月不转让。
万向资源在与兰宝信息签署的《资产购买协议》中已明确承诺通过本次发行股份取得的标的股份自本次发行股份结束后36个月内不进行交易或转让。
3、结论
综上,根据《企业会计准则》及相关法规的规定,依据实质重于形式的原则,万向资源及其一致行动人在本次交易前已经取得公司的控制权,鲁冠球先生已经成为本公司的实际控制人;本次交易完成后,万向资源将持有本公司73.65%的股份,成为本公司绝对控股股东,且所持股份36个月不转让。上述证据表明,本次交易采用同一控制下企业合并会计处理方法进行相关的账务处理,符合《企业会计准则》的规定。
(二)该处理方法对上市公司2008年度业绩、净资产的影响,不存在损害中小股东的利益情形
根据《企业会计准则第20号-企业合并》中关于同一控制下企业合并的规定,合并方在企业合并中取得的资产和负债应当按照合并日在被合并方的账面价值计量,合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额,应当调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并利润表应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。
1、对兰宝信息2008年业绩的影响
假设在2008年完成,兰宝信息2008年盈利预测情况如下表所示:
项 目 | 2008年度预测数 | 2008年6-12月预测数 | 2008年1-5月实际数 |
一、营业总收入 | 238,891.39 | 53,060.60 | 185,830.79 |
其中:营业收入 | 238,891.39 | 53,060.60 | 185,830.79 |
二、营业总成本 | 209,064.37 | 49,685.24 | 159,379.13 |
其中:营业成本 | 185,855.54 | 39,263.01 | 146,592.53 |
营业税金及附加 | 14,968.86 | 3,794.76 | 11,174.10 |
销售费用 | 4,236.98 | 3,591.04 | 645.94 |
管理费用 | 3,529.49 | 2,429.14 | 1,100.35 |
财务费用 | 352.53 | 477.89 | -125.36 |
资产减值损失 | 120.97 | 129.40 | -8.43 |
加:公允价值变动收益(损失以"-"号填列) | -176.10 | | -176.10 |
投资收益(损失以"-"号填列) | 338.75 | | 338.75 |
三、营业利润(亏损以"-"号填列) | 29,989.67 | 3,375.36 | 26,614.31 |
加:营业外收入 | 17,120.66 | 3,235.72 | 13,884.94 |
减:营业外支出 | 798.32 | 53.34 | 744.98 |
四、利润总额(亏损总额以"-"号填列) | 46,312.01 | 6,557.74 | 39,754.27 |
减:所得税费用 | 9,353.58 | 2,136.06 | 7,217.52 |
五、净利润(净亏损以"-"号填列) | 36,958.43 | 4,421.68 | 32,536.75 |
归属于母公司所有者的净利润 | 37,160.37 | 4,528.67 | 32,631.70 |
重组完成后,兰宝信息2008年归属于母公司的净利润将达到37,160.37万元。按照发行完成后,兰宝信息总股本1,045,509,753股计算,每股收益为0.36元。公司业绩大为改善。
2、 对兰宝信息净资产的影响
根据中磊审字[2008]第5020号审计报告、中磊[2008]审字第5019号备考审计报告,通过将2008年5月31日本次重大资产重组前后公司合并财务报表主要财务数据进行对比,可以知道本次重大资产重组后兰宝信息的资产质量和盈利能力将得到彻底改善,以2008年5月31日数据计算,重组前兰宝信息的相关指标对比如下:
| 重大资产重组前 | 比较 | 重大资产重组后
(模拟备考) |
净资产(元) | -32,357,193.52 | 小于 | 1,049,651,285.89 |
每股净资产(元) | -0.1346 | 小于 | 1.0002 |
净资产收益率 | 无法计算 | | 18.51% |
可见,通过本次重组,兰宝信息的资产质量得到提升,公司彻底改变了资不抵债的局面,保证了公司股东利益不受损失。
3、 不存在损害中小股东利益情形
综上,本次交易按照同一控制下企业合并的会计处理方法符合企业会计准则及相关规定的要求,重组后兰宝信息无论在业绩还是资产质量上都得到极大的提升。公司将改变资不抵债局面,恢复持续盈利能力,公司股东利益并未因此次交易受到损害,反而保障了公司股东利益。本次交易采用同一控制下企业合并,不仅符合相关规定的要求,同时也符合公司股东的内在利益需求。
兰宝科技信息股份有限公司
2009年2月27日