(上接D73版)
合并所有者权益变动表
２０１０年１—６月
编制单位：沈机集团昆明机床股份有限公司 单位：元 币种：人民币
| 项目 | 本期金额 |
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 |
| 实收资本（或股本） | 资本公积 | 减：库存股 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 其他 |
| 一、上年年末余额 | ４２４，８６４，８８３．００ | １３３，５１９，５４１．７２ | | | ９０，２５０，９９８．５５ | | ５６８，３７８，６１２．８５ | | ６１，７５９，４４５．４７ | １，２７８，７７３，４８１．５９ |
| 加：会计政策变更 | | | | | | | | | | |
| 前期差错更正 | | | | | | | | | | |
| 其他 | | | | | | | | | | |
| 二、本年年初余额 | ４２４，８６４，８８３．００ | １３３，５１９，５４１．７２ | | | ９０，２５０，９９８．５５ | | ５６８，３７８，６１２．８５ | | ６１，７５９，４４５．４７ | １，２７８，７７３，４８１．５９ |
| 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） | | | | | | | ６０，９７５，６９７．８９ | | －１，８９０，２９８．４１ | ５９，０８５，３９９．４８ |
| （一）净利润 | | | | | | | ８２，２１８，９４２．０４ | | －１，８９０，２９８．４１ | ８０，３２８，６４３．６３ |
| （二）其他综合收益 | | | | | | | | | | |
| 上述（一）和（二）小计 | | | | | | | ８２，２１８，９４２．０４ | | －１，８９０，２９８．４１ | ８０，３２８，６４３．６３ |
| （三）所有者投入和减少资本 | | | | | | | | | | |
| １．所有者投入资本 | | | | | | | | | | |
| ２．股份支付计入所有者权益的金额 | | | | | | | | | | |
| ３．其他 | | | | | | | | | | |
| （四）利润分配 | | | | | | | －２１，２４３，２４４．１５ | | | －２１，２４３，２４４．１５ |
| １．提取盈余公积 | | | | | | | | | | |
| ２．提取一般风险准备 | | | | | | | | | | |
| ３．对所有者（或股东）的分配 | | | | | | | －２１，２４３，２４４．１５ | | | －２１，２４３，２４４．１５ |
| ４．其他 | | | | | | | | | | |
| （五）所有者权益内部结转 | | | | | | | | | | |
| １．资本公积转增资本（或股本） | | | | | | | | | | |
| ２．盈余公积转增资本（或股本） | | | | | | | | | | |
| ３．盈余公积弥补亏损 | | | | | | | | | | |
| ４．其他 | | | | | | | | | | |
| （六）专项储备 | | | | | | | | | | |
| １．本期提取 | | | | | | | | | | |
| ２．本期使用 | | | | | | | | | | |
| 四、本期期末余额 | ４２４，８６４，８８３．００ | １３３，５１９，５４１．７２ | | | ９０，２５０，９９８．５５ | | ６２９，３５４，３１０．７４ | | ５９，８６９，１４７．０６ | １，３３７，８５８，８８１．０７ |
| 项目 | 上年同期金额 |
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 |
| 实收资本（或股本） | 资本公积 | 减：库存股 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 其他 |
| 一、上年年末余额 | ４２４，８６４，８８３．００ | １３３，５１９，５４１．７２ | | | ６８，５９９，１４０．０８ | | ４１４，２４６，９４７．４５ | | ６４，４８０，２８８．３９ | １，１０５，７１０，８００．６４ |
| 加：会计政策变更 | | | | | | | | | | |
| 前期差错更正 | | | | | | | | | | |
| 其他 | | | | | | | | | | |
| 二、本年年初余额 | ４２４，８６４，８８３．００ | １３３，５１９，５４１．７２ | | | ６８，５９９，１４０．０８ | | ４１４，２４６，９４７．４５ | | ６４，４８０，２８８．３９ | １，１０５，７１０，８００．６４ |
| 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） | | | | | | | ７５，９５６，７９５．９７ | | ２７６，３００．１３ | ７６，２３３，０９６．１０ |
| （一）净利润 | | | | | | | １１６，１０６，５２５．９４ | | ２７６，３００．１３ | １１６，３８２，８２６．０７ |
| （二）其他综合收益 | | | | | | | | | | |
| 上述（一）和（二）小计 | | | | | | | | | | |
| （三）所有者投入和减少资本 | | | | | | | | | | |
| １．所有者投入资本 | | | | | | | | | | |
| ２．股份支付计入所有者权益的金额 | | | | | | | | | | |
| ３．其他 | | | | | | | | | | |
| （四）利润分配 | | | | | | | －４０，１４９，７３０．００ | | | －４０，１４９，７３０．００ |
| １．提取盈余公积 | | | | | | | | | | |
| ２．提取一般风险准备 | | | | | | | | | | |
| ３．对所有者（或股东）的分配 | | | | | | | －４０，１４９，７３０．００ | | | －４０，１４９，７３０．００ |
| ４．其他 | | | | | | | | | | |
| （五）所有者权益内部结转 | | | | | | | | | | |
| １．资本公积转增资本（或股本） | | | | | | | | | | |
| ２．盈余公积转增资本（或股本） | | | | | | | | | | |
| ３．盈余公积弥补亏损 | | | | | | | | | | |
| ４．其他 | | | | | | | | | | |
| （六）专项储备 | | | | | | | | | | |
| １．本期提取 | | | | | | | | | | |
| ２．本期使用 | | | | | | | | | | |
| 四、本期期末余额 | ４２４，８６４，８８３．００ | １３３，５１９，５４１．７２ | | | ６８，５９９，１４０．０８ | | ４９０，２０３，７４３．４２ | | ６４，７５６，５８８．５２ | １，１８１，９４３，８９６．７４ |
法定代表人：高明辉 主管会计工作负责人：皮建国 会计机构负责人：赵琼芬
母公司所有者权益变动表
２０１０年１—６月
编制单位：沈机集团昆明机床股份有限公司 单位：元 币种：人民币
| 项目 | 本期金额 |
| 实收资本（或股本） | 资本公积 | 减：库存股 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 所有者权益合计 |
| 一、上年年末余额 | ４２４，８６４，８８３．００ | １３３，５１９，５４１．７２ | | | ９０，２５０，９９８．５５ | | ５０６，１６７，０７６．０１ | １，１５４，８０２，４９９．２８ |
| 加：会计政策变更 | | | | | | | | |
| 前期差错更正 | | | | | | | | |
| 其他 | | | | | | | | |
| 二、本年年初余额 | ４２４，８６４，８８３．００ | １３３，５１９，５４１．７２ | | | ９０，２５０，９９８．５５ | | ５０６，１６７，０７６．０１ | １，１５４，８０２，４９９．２８ |
| 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） | | | | | | | ６３，２３１，７０１．１５ | ６３，２３１，７０１．１５ |
| （一）净利润 | | | | | | | ８４，４７４，９４５．３０ | ８４，４７４，９４５．３０ |
| （二）其他综合收益 | | | | | | | | |
| 上述（一）和（二）小计 | | | | | | | ８４，４７４，９４５．３０ | ８４，４７４，９４５．３０ |
| （三）所有者投入和减少资本 | | | | | | | | |
| １．所有者投入资本 | | | | | | | | |
| ２．股份支付计入所有者权益的金额 | | | | | | | | |
| ３．其他 | | | | | | | | |
| （四）利润分配 | | | | | | | －２１，２４３，２４４．１５ | －２１，２４３，２４４．１５ |
| １．提取盈余公积 | | | | | | | | |
| ２．提取一般风险准备 | | | | | | | | |
| ３．对所有者（或股东）的分配 | | | | | | | －２１，２４３，２４４．１５ | －２１，２４３，２４４．１５ |
| ４．其他 | | | | | | | | |
| （五）所有者权益内部结转 | | | | | | | | |
| １．资本公积转增资本（或股本） | | | | | | | | |
| ２．盈余公积转增资本（或股本） | | | | | | | | |
| ３．盈余公积弥补亏损 | | | | | | | | |
| ４．其他 | | | | | | | | |
| （六）专项储备 | | | | | | | | |
| １．本期提取 | | | | | | | | |
| ２．本期使用 | | | | | | | | |
| 四、本期期末余额 | ４２４，８６４，８８３．００ | １３３，５１９，５４１．７２ | | | ９０，２５０，９９８．５５ | | ５６９，３９８，７７７．１６ | １，２１８，０３４，２００．４３ |
| 项目 | 上年同期金额 |
| 实收资本（或股本） | 资本公积 | 减：库存股 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 所有者权益合计 |
| 一、上年年末余额 | ４２４，８６４，８８３．００ | １３３，５１９，５４１．７２ | | | ６８，５９９，１４０．０８ | | ３５１，３６４，８２０．１３ | ９７８，３４８，３８４．９３ |
| 加：会计政策变更 | | | | | | | | |
| 前期差错更正 | | | | | | | | |
| 其他 | | | | | | | | |
| 二、本年年初余额 | ４２４，８６４，８８３．００ | １３３，５１９，５４１．７２ | | | ６８，５９９，１４０．０８ | | ３５１，３６４，８２０．１３ | ９７８，３４８，３８４．９３ |
| 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） | | | | | | | | ７５，４３２，６２３．７２ |
| （一）净利润 | | | | | | | １１５，５８２，３５３．６９ | １１５，５８２，３５３．６９ |
| （二）其他综合收益 | | | | | | | | |
| 上述（一）和（二）小计 | | | | | | | | |
| （三）所有者投入和减少资本 | | | | | | | | |
| １．所有者投入资本 | | | | | | | | |
| ２．股份支付计入所有者权益的金额 | | | | | | | | |
| ３．其他 | | | | | | | | |
| （四）利润分配 | | | | | | | －４０，１４９，７３０．００ | －４０，１４９，７３０．００ |
| １．提取盈余公积 | | | | | | | | |
| ２．提取一般风险准备 | | | | | | | | |
| ３．对所有者（或股东）的分配 | | | | | | | －４０，１４９，７３０．００ | －４０，１４９，７３０．００ |
| ４．其他 | | | | | | | | |
| （五）所有者权益内部结转 | | | | | | | | |
| １．资本公积转增资本（或股本） | | | | | | | | |
| ２．盈余公积转增资本（或股本） | | | | | | | | |
| ３．盈余公积弥补亏损 | | | | | | | | |
| ４．其他 | | | | | | | | |
| （六）专项储备 | | | | | | | | |
| １．本期提取 | | | | | | | | |
| ２．本期使用 | | | | | | | | |
| 四、本期期末余额 | ４２４，８６４，８８３．００ | １３３，５１９，５４１．７２ | | | ６８，５９９，１４０．０８ | | ４２６，７９７，４４３．８５ | １，０５３，７８１，００８．６５ |
法定代表人：高明辉 主管会计工作负责人：皮建国 会计机构负责人：赵琼芬
7．2 本报告期会计政策、会计估计的变更。
７．２．１会计估计变更的理由
我公司近年来销售收入迅速增长，产品结构发生重大变化，我公司原有应收账款坏账计提比率，未反映该项变化。根据我公司近年的应收账款的回收情况，应收账款坏账计提比率自２０１０年６月３０日变更，理由如下：
Ａ、数控产品占销售总额的比例由２００２年的２０％上升到２００９年的７０％以上，落地式镗铣床取代普通卧式镗铣床成为公司主导产品，而落地式镗铣床售后安调验收期及服务期较普通卧式镗铣床平均增加３个月左右，导致收账期相应延长。
Ｂ、根据公司应收账款账龄近四年历史数据：
| | ２００６年 | ２００７年 | ２００８年 | ２００９年 |
| 一年以内 | ８２，００７，５３９．２４ | １１０，２０１，２０９．１９ | １４５，４６５，３８８．９８ | １１４，０７７，４１８．４８ |
| 一至二年 | １２，８５４，５１４．１１ | ２０，６５９，８５１．９５ | ３５，３９５，９６７．０４ | ５６，２４３，０５５．１３ |
| 二至三年 | ７，２３２，４６９．０５ | ７，１７１，５１４．２１ | １２，００４，２９６．２２ | ２５，５８８，７８１．１１ |
| 三年以上 | １７，００２，５７９．４０ | １９，７０９，６３２．６１ | ２４，１７２，５０９．５６ | ３１，５３３，８７３．７８ |
| 合计 | １１９，０９７，１０１．７９ | １５７，７４２，２０７．９６ | ２１７，０３８，１６１．８０ | ２２７，４４３，１２８．５０ |
公司由上表推算：ａ、１－２年应收账款可收回８９％，发生坏账可能性不超过１１％；
ｂ、２－３年应收账款可收回４７％，发生坏账可能性不超过５４％；
ｃ、３年以上应收账款可收回１４％，发生坏账可能性不超过８６％。
过去四年历史数据表明，原有应收账款坏账准备计提比率明显高于实际可能发生坏账的概率。
Ｃ、）我公司原来采用的应收账款坏账计提比率大幅度超过行业同类上市公司平均水平。
７．２．２会计估计变更前后的应收账款计提比率的对比
根据我公司经营情况的变化，应收账款的经验回收数据及坏账率估计，对应收账款坏账计提比率会计估计变更如下：
| 项目＼年度 | 变更前计提比率 | 变更后计提比率 |
| １年以内 | ５％ | ５％ |
| １—２年 | ５０％ | ３０％ |
| ２—３年 | １００％ | ６０％ |
| ３年以上 | １００％ | ９５％ |
调整后的坏账准备计提比率仍然高于实际发生坏账的可能性，也高于本行业同类上市公司的计提比率。
７．２．３本次会计估计变更对公司的影响
本次会计估计变更仅涉及应收账款坏账准备计提比率，该项会计估计变更导致本期坏账准备减少３６，１６１，０４９．０２元、应收账款净额增加３６，１６１，０４９．０２元、资产减值损失减少３６，１６１，０４９．０２元，营业利润增加３６，１６１，０４９．０２元，利润总额增加３６，１６１，０４９．０２元，所得税增加５，４２４，１５７．３５元，净利润增加３０，７３６，８９１．６６元、递延所得税资产减少５，４２４，１５７．３５元，期末未分配利润增加３０，７３６，８９１．６６元。
7．3 本报告期无前期会计差错更正。
