证券时报多媒体数字报

(上接D14版)

（３）收入的金额能够可靠地计量；

（４）相关的经济利益很可能流入企业；

（５）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

２．提供劳务，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。

公司采用已经发生的成本占估计总成本的比例，在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

３．让渡资产使用权，相关的经济利益很可能流入企业，且收入的金额能够可靠地计量的，确认收入。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

（十八）政府补助

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。本公司政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

取得与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的营业外收入。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的营业外收入。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已经发生的费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。

（十九）递延所得税资产和递延所得税负债

本公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算。递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与账面价值的差额（暂时性差异），于资产负债表日按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量确认递延所得税资产和递延所得税负债。

对子公司及联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异确认相应的递延所得税负债，但能够控制暂时性差异转回时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。

递延所得税资产的确认以本公司未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

对子公司及联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额时确认相应的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

（二十）主要会计政策、会计估计的变更

１．会计政策变更

本报告期内无会计政策变更。

２．会计估计变更

本报告期内无会计估计变更。

前期会计差错更正

本报告期内无前期会计差错更正。

附注三、税项

（一）主要税种及税率

（二）税收优惠及批文

根据国家税务局《关于风景名胜区景点经营收入征收营业税问题的批复》国税函［２００８］２５４号相关规定，子公司环保客运公司景区环保客运收入从２００８年元月１日起按“服务业－旅游业”征税。

财税（２００１）１１７号关于经营性公墓营业税问题的通知：根据《中华人民共和国营业税暂行条列》第六条的规定，对子公司金山陵园从事经营性公墓提供的殡葬服务包括转让墓地使用权收入免征营业税。

附注四、企业合并及合并财务报表

（一）子公司情况

１．通过设立或投资等方式取得的子公司

（二）合并范围发生变更的说明

本公司下属子公司张股公司２０１０年合并范围与２００９年度合并范围相比减少５家，分别为湘西猛洞河旅游开发有限公司、吉首德夯旅游事业有限公司、湘西坐龙峡旅游开发有限公司、临湘山水旅游产业发展有限公司、浏阳市山水旅游产业发展有限公司，合并范围变化原因如下：

（１）２０１０年７月，子公司张股公司及宝峰湖公司将持有的湘西猛洞河旅游开发有限公司１００％的股权全部转让。

（２）２０１０年７月，子公司张股公司将持有的吉首德夯旅游实业有限公司８０％的股权全部转让。

（３）２０１０年７月，子公司张股公司及宝峰湖公司将持有的湘西坐龙峡旅游开发有限公司１００％的股权全部转让。

（４）２０１０年１２月，子公司张股公司将持有的临湘山水旅游产业发展有限公司７０％股权部分转让，期末持有２０％股权且不对其产生重大影响。

（５）２０１０年１２月，浏阳市山水旅游产业发展有限公司解散并完成了工商注销手续。

附注五、合并财务报表主要项目注释

１．货币资金

２．应收账款

（１）按种类披露

（２）期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提：

（３）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款

（４）本报告期应收账款中无持有公司５％（含５％）以上表决权股份的股东单位情况欠款

（５）应收账款主要单位明细情况

３． 预付款项

（１）按账龄分类

（２）预付款项主要明细

（３）本报告期预付款项中无持有公司５％（含５％）以上表决权股份的股东单位款项况

４．其他应收款

（１）按种类披露

（２）期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提：

（３）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款：

（４）其他应收款金额前五名单位情况

（５）其他应收关联方账款情况详见附注六。

５．存货

（１）存货分类

注：开发成本中包含母公司三块土地的开发，其中永定区官黎坪火车站周边、大桥办事处且住岗居委会、西溪坪办事处。系由张家界人民政府“张政函［２００９］１１５号”和“张政函［２００９］２７１号”划转给本公司的土地资产。

６．长期股权投资

（１）投资账面余额列示如下：

（２）长期股权投资减值准备

７．投资性房地产

投资性房地产均以成本计量，报告期相关内容如下：

８．固定资产及累计折旧

（１） 固定资产情况

９．在建工程

（１）在建工程项目变动情况

（２）在建工程减值准备：

注：其他工程为许多小项目工程和未分项目核算之前在此科目归集，本期减少为将在建工程具体核算至各分项目，其中八达路／天门山景区连线项目增加１５２，７６６，６８４．２９元，大庸中路改造项目增加１５，９２３，０８３．７３元，风湾／观音／陈家溪桥维修项目增加９，３４２，５７４．６６元，教场路／解放路改造项目增加１２１，０７０，０３０．３６元，鹭鸶湾路／高架桥项目增加１６９，５１２，１６３．０５元，贸易路项目增加９１２，０００．００元，仙人溪桥维修项目增加２９２，０００．００元，政府零星项目增加１４０，０００．００元，机场路拓宽项目增加７４，４００．００元。

10．无形资产

11．商誉

12．长期待摊费用

13．递延所得税资产和递延所得税负债

１４．资产减值准备

１５．短期借款

注：抵押担保事项说明见附注九

１６．应付账款