证券时报多媒体数字报

(上接D10版)

（１）可降低港存、物流费用，减少资金占用。整合后可以充分利用两家公司的共性需求，减少港口库存，降低资金占用；可以合理分配青岛、烟台、日照以及日照岚山港等各港口的库存及品种，提高铁路运输比例，降低物流成本；

（２）可利用整合后形成的规模优势，增加在谈判中的话语权，争取到数量更多、价格更低的铁矿石和煤炭资源，从而获得更大的经济效益；

（３）可利用区域资源控制力增强的优势，扩大国内矿采购量和降低采购价格。通过整合后的规模优势，增大对区域内的资源控制力，以更低的价格采购更多数量的国内矿，从而获得经济效益；

（４）可利用需求规模享受优惠政策，获取效益。利用整合后稳定、巨大的需求优势，可以充分享受到资源、价格、货款支付等方面的优惠政策，从而获取经济效益；

（三）销售模式

济南钢铁目前形成了以直销形式为主，代理、分销、其他模式为辅的济南地区、山东省内地区、山东省外地区三大销售体系，销售区域以山东省为中心向周边市场辐射。公司相继设立了菏泽、宁波、上海、无锡、南京、西安、天津、杭州等控股子公司，不断对销售渠道和服务网络进行规范、扩充和完善，并积极拓展北京、上海、江苏、浙江、安徽、西部及北方市场。

四、原燃料消耗及采购情况

（一）原燃料消耗情况

２０１０年、２００９年、２００８年，备考公司主要原材料、能源的消耗情况汇总如下表所示（焦炭消耗量包括济南钢铁和莱钢股份焦化厂煤炭炼焦后自供的部分）：

（二）前五大供应商情况

（１）济南钢铁２０１０年前五大供应商情况：

单位：万元

（２）莱钢股份２０１０年前五大供应商情况：

单位：万元

（３）济南钢铁２００９年前五大供应商情况：

单位：万元

（４）莱钢股份２００９年前五大供应商情况：

单位：万元

五、销售情况

１、主要产品的产销情况

（１）２０１０年济南钢铁主要产品产销情况：

（２）２０１０年莱钢股份主要产品产销情况：

（３）２００９年济南钢铁主要产品产销情况：

（４）２００９年度莱钢股份主要产品产销情况：

２、产品销售市场分布

（１）２０１０年济南钢铁主要销售市场

（２）２０１０年莱钢股份主要销售市场

（３）２００９年度济南钢铁主要销售市场

（４）２００９年度莱钢股份主要销售市场

３、主要产品销售价格变动情况

（１）主要产品平均价格走势

济南钢铁主要产品平均价格走势：

单位：元／吨

莱钢股份主要产品平均价格走势：

单位：元／吨

２００７年下半年以来受到宏观经济快速增长及原材料价格大幅上涨等多方面因素影响，公司各类钢材产品价格持续上涨。但从２００８年９月份以后，受到全球金融危机的影响，国内钢铁产业供需关系严重失衡，下游行业需求严重低迷，钢材价格快速、大幅下跌，产品价格迅速由历史高位急剧下跌至历史低位，并在低位运行。截至２００９年底，主要钢材产品价格较前期高点下降约２８％－４０％。２０１０年以来，受铁矿石价格大幅上升预期、房地产市场调控政策紧密出台、货币和出口退税政策转向、钢材期货、电子盘调头回落等多重因素的影响，国内钢材价格出现了一定起伏，但总体震荡回升。至２０１１年１月末，ＣＳＰＩ国内钢材综合价格指数已自２００９年初的１００点左右回升至１３０点以上。

（２）备考公司盈利能力受到的影响

２００９年，受金融危机影响，钢材销售价格出现了大幅下跌，对备考公司２００９年度盈利能力构成了较大影响，济南钢铁和莱钢股份两家上市公司２００９年度净利润均出现较大程度的下降。

２０１０年以来，钢材价格出现了小幅反弹。莱钢股份和济南钢铁在２０１０年归属母公司净利润分别为１．２４亿元和０．８４亿元，而２００９年同期则分别０．８３亿元和０．６７亿元，预计未来经营压力将进一步有所缓解。在本次换股重组完成后，备考公司所具有的产品结构优势、区域销售优势以及资金、运营上的协同效应将有利于备考公司更快走出行业周期底部。

４、客户集中度分析

（１）济南钢铁２０１０年前五大客户情况

（２）莱钢股份２０１０年前五大客户情况

（３）济南钢铁２００９年前五大客户情况

（４）莱钢股份２００９年前五大客户情况

六、质量控制情况

（一）生产中的质量控制情况

济南钢铁在生产中的质量控制方面，重点做好了如下工作：一是强化管理体系，把提高系统运行质量和水平作为实现各项目标的中心环节，以推行六西格玛管理等为实施“精准、高效、和谐”发展战略的有效载体，大力实施质量控制的精准管理；二是在生产组织上，坚持“系统优化、均衡稳定、运行高效”的原则，在采购供应、订单排产、生产作业、技术保障、设备检修等各环节增强系统性和协调性。

莱钢股份在生产中的质量控制方面，重点做好了如下工作：一是强化管理，确保工艺技术措施执行到位；二是通过技改等手段提升装备水平，从根源上提升质量控制能力；三是针对质量控制的关键和难点环节展开重点技术研发攻关，持续改进产品质量。

（二）质量体系认证情况

自１９９７年起，济南钢铁开始贯彻推行质量保证体系。１９９８年１０月，济南钢铁通过了国家冶金工业质量体系认证中心的审核认证。作为冶金行业三体系整合的试点单位，公司于２００３年９月１日，由国金恒信管理体系认证有限公司现场审核，顺利通过了ＩＳＯ９００１：２０００标准的质量管理体系认证、ＩＳＯ１４００１：１９９６标准的环境管理体系以及ＧＢ／Ｔ２８００１—２００１标准的职业健康安全三体系整合认证。

自１９９６年起，莱钢股份开始贯彻推行ＩＳＯ９０００系列质量管理体系标准。１９９７年２月，莱钢股份通过了国家冶金工业质量体系认证中心的审核认证，成为冶金行业首批通过认证的企业。２００５年，莱钢股份进行了质量、安全、环境三个管理体系的一体化整合，形成ＱＥＳ管理体系，有效降低了运行成本。

七、技术与研发

（一）主要产品生产的核心技术

本次重组完成后，备考公司在钢铁冶炼及钢材轧制方面具有以下多个核心技术：中厚板生产技术、炼钢连铸技术、热轧宽钢带技术、冷轧技术、大型Ｈ型钢生产技术、中型Ｈ型钢生产技术、小型Ｈ型钢生产技术、优特钢生产技术、棒材生产技术等。

备考济南钢铁中厚板生产四辊可逆式精轧机、ＭＵＬＰＩＣ加速冷却装置、ＣＰＬ２２０／２４０×４４００／９－５型冷矫直机、三轴三偏心滚切式双边剪、电动曲柄滚切式定尺剪、全封闭辊底式热处理炉等。济南钢铁中厚板品种的主要产品包括：船板钢、锅炉压力容器用钢、管线与油罐用钢板、高强度建筑结构用中厚钢板等。备考济南钢铁炼钢连铸ＫＲ铁水预处理、炉后有ＣＡＳ、ＬＦ、ＶＤ、ＲＨ精炼设施、板坯连铸机为连续弯曲、连续矫直的厚板坯和中薄板坯连铸机、转炉冶炼采用顶底复吹工艺、配有快速测温、定碳定氧的副枪系统等。备考备考冷轧酸洗线采用先进的浅槽紊流酸洗技术、轧机采用紧凑式布置、）退火线采用全氢罩式退火冷轧产品主要热轧酸洗卷、退火卷、冷硬商品卷。目前主要钢种有ＳＴ系列汽车冲压专用冷轧钢带、ＣＱ～ＤＤＱ级冲压用冷轧钢带、防盗门用冷轧钢带ＪＦＣＣ、搪瓷用冷轧钢带、优质碳素结构钢带、碳素结构钢带等，产品主要面向汽车制造业、家电行业、金属制品业等。

备考大型Ｈ型钢生产技术ＡＧＣ自动腹板、翼缘厚度控制、ＡＷＣ自动翼缘高度控制、采用ＣＲＳ辊式矫直机进行矫直、紧凑式滑移机架万能轧机组、连铸坯热装，热装温度高、采用近终型异型坯、采用Ｘ－Ｈ轧法、采用长尺冷却－长尺矫直－冷锯锯切工艺、轧线主传动采用交－交变频传动电机大型Ｈ型钢产品主要电气化铁路接触网用Ｈ型钢、４００ＭＰａ级铁道机车大梁用耐候Ｈ型钢、抗震系列Ｈ型钢、石油平台用Ｈ型钢，汽车（大梁）结构用Ｈ型钢、桥梁用Ｈ型钢、抗腐蚀系列Ｈ型钢、耐火耐候系列Ｈ型钢以及耐低温冲击韧性Ｈ型钢等。

备考中型Ｈ型钢生产技术Ｈ型钢精轧机组轧机辊缝预设定程序的开发、精轧连轧机组采用自动微张力控制和级联速度补偿技术由计算机对除轧边机以外的各架精轧机进行速度调整、轧线全部采用交—直—交或交—交变频调速技术、精轧机采用无牌坊预应力可转换紧凑式万能轧机、激光强化技术中型Ｈ型钢产品主要ＧＲ５０美标集装箱用Ｈ型钢、Ｑ３４５Ｃ、Ｄ、Ｅ低合金系列产品、Ｑ４２０Ｃ叉车用门架槽钢等。

备考小型型钢生产线是国内第一条自主设计、能够生产热轧轻型和超轻型Ｈ型钢的生产线。主要产品为２００ｍｍ以下的热轧标准和轻型Ｈ型钢、叉车门梁、滑轨、导轨等多种异型断面型钢。

备考优特钢生产技术超高功率供电及导电横臂、电极调节智能控制系统、水冷炉盖炉壁、电极水冷喷淋优特钢产品形成了以２０ＣｒＭｎＴｉＨ齿轮钢及系列子钢号、ＣｒＭｏ、ＣｒＮｉＭｏ齿轮钢，轴承钢，ＣｒＭｏ系合结钢，ＭｎＢ系工程机械用钢，Ｊ５５级、Ｎ８０级石油管坯钢，ＳｉＭｎ系矿用管坯钢，ＭｎＶ系非调质钢，４０Ｃｒ、优碳等为主的品种系列。莱钢股份的齿轮钢产品广泛用于汽车、摩托车、船舶、工程机械等领域，自２００３年以来国内市场占有率始终保持第一。莱钢股份的２０ＣｒＭｎＴｉＨ、ＣｒＭｏ齿轮钢、４０Ｃｒ合结钢、轴承钢均曾获国家实物质量金杯奖。

被吸并方莱钢股份共拥有５条棒材生产线，主要生产热轧带肋钢筋，产品品种规格齐全，可采用多种标准组织生产。莱钢股份棒材的主要产品涵盖了国标、日标、美标、英标、韩标等系列产品。莱钢股份热轧带肋钢筋供应大亚湾核电站、浦东国际机场、三峡水利枢纽工程、国家体育场鸟巢、京沪高速铁路等大型项目，销往全国２５个省市自治区，并出口东南亚、中东、美国、日本、加拿大等国家和地区。

（二）主要产品生产技术所处的阶段

１、济南钢铁主要钢材产品及生产技术所处阶段

２、合并完成后，备考公司将增加的主要钢材产品及生产技术所处阶段

（三）研发成果

２００８年以来，两上市公司和拟购买资产对应的公司和部门通过自主研发，取得了一大批重要研发成果。目前，备考公司共有９６项研发成果获省级以上奖项，其中２项获国家级奖项，有５６项达到国内领先水平，有１２项达到国际先进水平。

交易前，济南钢铁以中厚板、热轧板卷为主要产品，而莱钢股份确立了在Ｈ型钢、棒材方面的优势，产品各有侧重，产品结构具有互补性。重组完毕后，济南钢铁与莱钢股份在研发方面将通过技术共享发挥协同效应，为整合后的企业带来效益。

八、环境保护

（一）环保治理情况

备考公司注重在环保方面的合法合规性。在生产经营中严格遵守《中华人民共和国环境保护法》及有关水、大气、固体废物、噪声等方面的环保法律法规。备考公司开展了一系列与环保治理相关的专项规划及工程项目。备考公司注重环境资源的治理工作，实现渣、尘从废物到低值资源、再到优质资源的价值创新。例如：将收集的烟尘粉尘作为原料全部再用于烧结生产，既消除了环境污染，又增加了企业的效益。此外，备考公司成功开发了烧结污泥喷浆工艺，将炼钢、炼铁污水中沉淀的含铁污泥用管道直接配入烧结料中，从而将污泥予以消化。

（二）环保处罚及整改情况

２００８－２０１０年，济南钢铁、莱钢股份以及本次交易的拟购买资产没有涉及环保处罚及整改的事项。

（三）主要环保项目与费用支出

２００８－２０１０年，备考公司环保费用支出分别为３．２３亿元、３．５６亿元和３．５３亿元。

第八章 财务会计信息

一、本公司财务会计信息

信永中和对济南钢铁２００９年度和２０１０年度的财务报表进行了审计，并分别出具了标准无保留意见的ＸＹＺＨ／２００９Ａ８０１９号和ＸＹＺＨ／２０１０Ａ８０３１号审计报告。济南钢铁最近两年的简要财务信息如下：

（一）合并资产负债表主要数据

单位：元

（二）合并利润表主要数据

单位：元

（三）合并现金流量表主要数据

单位：元

（四）主要财务指标

上述财务指标的计算公式为：

（ａ） 流动比率＝流动资产／流动负债

（ｂ） 速动比率＝（流动资产－存货）／流动负债

（ｃ） 资产负债率＝负债总额／资产总额

二、被合并方财务会计信息

北京天圆全会计师事务所有限公司（以下简称“天圆全”）对莱钢股份２００９ 年度和２０１０年度的财务报表进行了审计，并分别出具了标准无保留意见的天圆全审字［２０１０］０９０１２０３０７号和［２０１１］０００９０１３７号审计报告，莱钢股份最近两年的简要财务信息如下：

（一）合并资产负债表主要数据

单位：元

（二）合并利润表主要数据

单位：元

（三）合并现金流量表主要数据

单位：元

（四）主要财务指标

上述财务指标的计算公式为：

（ａ） 流动比率＝流动资产／流动负债

（ｂ） 速动比率＝（流动资产－存货）／流动负债

（ｃ） 资产负债率＝负债总额／资产总额

三、拟购买济钢集团资产财务会计信息

信永中和对本次重组交易中济南钢铁拟向济钢集团购买的股权类主业资产２００９年度和２０１０年度的汇总模拟财务报表及附注进行了审计，并出具了标准无保留意见的《济钢集团有限公司拟出售钢铁主业２００９年１月１日至２０１０年１２月３１日汇总模拟财务报表专项审计报告》（ＸＹＺＨ／２０１０ＪＮＡ２０１６号）。

（一）模拟汇总财务报表的编制基础

济南钢铁拟购买济钢集团股权类钢铁主业于２００９年１２月３１日、２０１０年１２月３１日之汇总模拟资产负债表和２００９年度、２０１０年度之汇总模拟利润表系以其于有关期间的个别财务报表为基础，对纳入汇总模拟范围业务间的重大内部交易、重大内部往来余额进行了抵销后编制。汇总模拟财务报表反映拟购买股权类钢铁主业于有关期间的资产、负债及经营成果。

济南钢铁拟收购上述股权类钢铁主业，济钢集团与济南钢铁就该等股权类钢铁主业于收购完成后的持续经营运作拟定了一系列的关联交易协议（该等协议将提交济钢集团管理层和济南钢铁董事会、股东大会通过），规范明确济南钢铁收购该等股权类钢铁主业后与济钢集团及下属企业持续进行下述的有关关联交易（以下简称“持续关联交易”）：

（１）向济钢集团及下属企业购买商品、接受劳务；

（２）向济钢集团下属企业销售商品；

（３）向济钢集团租用拟购买股权类钢铁主业占用的相关土地；

（４）向济钢集团下属企业收取资金占用费。

上述持续关联交易已于有关期间一直存在，拟定的持续关联交易协议与该等持续关联交易原执行条款、基础和执行形式相同。

考虑汇总模拟财务报表之特殊目的，未编制拟购买股权类钢铁主业的汇总模拟现金流量表和汇总模拟所有者权益变动表。

汇总模拟财务报表是基于持续经营的基本会计假设及《济钢集团有限公司拟出售钢铁主业２００９年１月１日至２０１０年１２月３１日汇总模拟财务报表专项审计报告》附注四所述重要会计政策、会计估计，并根据拟购买股权类钢铁主业自２００９年１月１日起的会计资料模拟编制。在编制汇总模拟财务报表时，未考虑拟购买股权类钢铁主业于评估基准日（２０１０年１２月３１日）的评估增减值。

（二）遵循企业会计准则的声明

济钢集团管理层确认，除未编制汇总模拟现金流量表和汇总模拟所有者权益变动表，编制汇总模拟财务报表所采用的重要会计政策符合财政部２００６年２月１５日颁布的企业会计准则的要求，汇总模拟财务报表在所有重大方面公允反映了济南钢铁拟向济钢集团购买股权类钢铁主业的汇总模拟财务状况和汇总模拟经营成果。

（三）拟购买济钢集团资产最近两年模拟汇总资产负债表

单位：元

（四）拟购买济钢集团资产最近两年模拟汇总利润表

单位：元

四、拟购买莱钢集团资产财务会计信息

信永中和对本次重组交易中济南钢铁拟向莱钢集团购买的钢铁主业资产２００９年度和２０１０年度的汇总模拟财务报表及附注进行了审计，并出具了标准无保留意见的《莱芜钢铁集团有限公司拟出售钢铁主业２００９年１月１日至２０１０年１２月３１日汇总模拟财务报表专项审计报告》（ＸＹＺＨ／２０１０ＪＮＡ２０１７号）。

（一）模拟汇总财务报表的编制基础

济南钢铁拟购买莱钢集团钢铁主业于２００９年１２月３１日、２０１０年１２月３１日之汇总模拟资产负债表和２００９年度、２０１０年度之汇总模拟利润表系按照拟购买钢铁主业（包括股权业务和非股权业务）于有关期间独立存在的基准及假设而编制的。汇总模拟财务报表反映拟购买钢铁主业于有关期间的资产、负债及经营成果。其中：

济南钢铁拟向莱钢集团购买的股权类业务系以其于有关期间的个别财务报表为基础，进行下述持续关联交易的追溯模拟计算，同时对纳入汇总模拟范围业务间的重大内部交易、重大内部往来余额进行了抵销。

济南钢铁拟向莱钢集团购买的非股权类业务于有关期间的公共费用，对能辨明为该等钢铁主业发生的，直接列入该等钢铁主业的模拟利润表；对不能辨明归属的公共费用，根据各费用的性质在拟购买莱钢集团钢铁主业和非购买业务之间按一定标准进行分摊。

济南钢铁拟收购上述钢铁主业资产，莱钢集团分别与济南钢铁就拟购买钢铁主业于收购完成后的持续经营运作拟定了一系列的关联交易协议（该等协议将分别提交莱钢集团管理层和济南钢铁董事会、股东大会通过），规范明确济南钢铁收购钢铁主业后与莱钢集团持续进行下述的有关关联交易（以下简称“持续关联交易”）：

（１）向莱钢集团及下属企业购买商品、接受劳务；

（２）向莱钢集团及下属企业销售商品、提供劳务；

（３）向莱钢集团收取及支付资金占用费；

（４）向莱钢集团租用拟购买钢铁主业占用的相关土地和相关固定资产。

编制汇总模拟财务报表时，莱钢集团管理层假设上述持续关联交易已于有关期间一直存在，并且假设按照已拟定的持续关联交易协议于有关期间内执行该等持续关联交易，并据此追溯模拟计算。按拟定的持续关联交易协议模拟计算关联交易，与该等持续关联交易原执行条款、基础和执行形式有所不同。莱钢集团管理层认为按拟定的持续关联交易协议编制汇总模拟财务报表更能真实、完整和公允地反映拟购买钢铁主业于有关期间的经营成果。

汇总模拟财务报表是以拟购买钢铁主业于有关期间已经形成和独立存在为基础，并根据拟定的持续关联交易协议作出追溯模拟调整而编制，同时，考虑模拟财务报表之特殊目的，未编制拟购买钢铁主业的模拟现金流量表和模拟所有者权益变动表。

汇总模拟财务报表是基于持续经营的基本会计假设及《莱芜钢铁集团有限公司拟出售钢铁主业２００９年１月１日至２０１０年１２月３１日汇总模拟财务报表专项审计报告》附注四所述重要会计政策、会计估计，并根据拟购买钢铁主业自２００９年１月１日起的会计资料模拟编制。在编制本汇总模拟财务报表时，未考虑拟购买钢铁主业于评估基准日（２０１０年１２月３１日）的评估增减值。

（二）遵循企业会计准则的声明

莱钢集团管理层确认，除上述持续关联交易以拟定的相关协议追溯模拟计算和披露，以及未编制汇总模拟现金流量表和汇总模拟所有者权益变动表，编制汇总模拟财务报表所采用的重要会计政策符合财政部２００６年２月１５日颁布的企业会计准则的要求，汇总模拟财务报表在所有重大方面公允反映了拟购买钢铁主业的汇总模拟财务状况和汇总模拟经营成果。

（三）拟购买莱钢集团资产最近两年模拟汇总资产负债表

单位：元

（四）拟购买莱钢集团资产最近两年模拟汇总利润表

单位：元

五、备考济南钢铁财务会计信息

信永中和对济南钢铁２０１０年度的备考模拟合并财务报表及附注进行了审计，并出具了标准无保留意见的专项审计报告（ＸＹＺＨ／２０１０Ａ８０３２号）。

（一）备考财务报表编制的基础

备考合并财务报表是以济南钢铁采用换股方式吸收合并莱钢股份、向济钢集团和莱钢集团发行股份购买其拥有的拟收购钢铁主业完成后的架构在报告期期初已经存在的假设而编制，未考虑济南钢铁本次重大资产重组需支付的对价。因此，备考合并财务报表仅以济南钢铁经审计的２００９年度、２０１０年度法定财务报表及莱钢股份经审计的２００９年度、２０１０年度法定财务报表及拟收购钢铁主业经专项审计的２００９年度、２０１０年度的模拟财务报表为基础而汇总编制，并对汇总范围内各会计主体之间于有关期间的交易及往来余额于编制备考合并财务报表时汇总抵消。

莱钢集团于有关期间的公共费用，对能辨明为拟收购钢铁主业发生的，直接列入拟收购钢铁主业的模拟利润表；对不能辨明归属的公共费用，根据各费用的性质分别在拟收购钢铁主业和莱钢集团非拟收购业务之间按一定标准进行分摊。

济南钢铁拟收购上述钢铁主业资产，济南钢铁分别与济钢集团、莱钢集团就拟收购钢铁主业于收购完成后的持续经营运作拟定了一系列的关联交易协议（该等协议将分别提交济钢集团、莱钢集团管理层和济南钢铁董事会、股东大会通过），规范明确济南钢铁购入拟收购钢铁主业后与济钢集团、莱钢集团持续进行下述的有关关联交易（以下简称“持续关联交易”）：

（１）向济钢集团、莱钢集团及下属企业购买商品、接受劳务；

（２）向济钢集团、莱钢集团及下属企业销售商品、提供劳务；

（３）向济钢集团、莱钢集团收取及支付资金占用费；

（４）向济钢集团、莱钢集团租用拟购买钢铁主业占用的相关土地和相关固定资产。

编制备考合并财务报表时，济南钢铁管理层假设上述持续关联交易已于有关期间一直存在，并且假设按照已拟定的持续关联交易协议于有关期间内执行该等持续关联交易，并据此追溯模拟计算。按拟定的持续关联交易协议模拟计算关联交易，与该等持续关联交易原执行条款、基础和执行形式有所不同。济南钢铁管理层认为按拟定的持续关联交易协议编制备考合并财务报表更能真实、完整和公允地反映有关期间的备考经营成果。

备考合并财务报表是假设拟收购钢铁主业于有关期间已经形成和独立存在、且于有关期间开始已被济南钢铁收购，并根据拟定的持续关联交易协议作出追溯模拟调整，同时，考虑备考合并财务报表之特殊目的，未编制备考合并现金流量表和备考合并所有者权益变动表。

备考合并财务报表是基于持续经营的基本会计假设及《济南钢铁股份有限公司２００９年１月１日至２０１０年１２月３１日备考合并财务报表专项审计报告》附注五所述重要会计政策、会计估计而编制。同时，在编制备考合并财务报表时，未考虑拟收购钢铁主业于评估基准日（２０１０年１２月３１日）的评估增减值。

（二）遵循企业会计准则的声明

济南钢铁管理层确认，除上述持续关联交易以拟定的相关协议追溯模拟计算和披露，以及未编制备考合并现金流量表和备考合并所有者权益变动表，编制备考合并财务报表所采用的重要会计政策符合财政部２００６年２月１５日颁布的企业会计准则的要求，备考合并财务报表在所有重大方面公允反映了公司备考合并财务状况和备考合并经营成果。

（三）济南钢铁最近一年备考资产负债表

单位：元