证券时报多媒体数字报

（上接A10版）

３、资产组是公司认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或资产组。资产组组合是由若干个资产组组成的最小资产组组合，包括资产组或资产组组合，以及按合理方法分摊的总部资产部分。

４、单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认其相应的减值损失，减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产（包括商誉）的减值损失，计提各单项资产的减值准备。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（十六）长期股权投资

１、初始投资成本的确定

（１） 因企业合并形成的长期股权投资初始投资成本按企业合并所述方法确认。

（２） 除企业合并形成的长期股权投资以外：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本；通过非货币性资产交换、债务重组取得的，分别按照《企业会计准则第７号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第１２号——债务重组》确定。

２、后续计量

（１） 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资；以及对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。

对子公司的长期股权投资，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。

采用成本法时，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。确认的投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。

（２） 本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，待处置该项投资时按相应比例转入当期损益。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

３、共同控制、重大影响的判断

按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制。

对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。

（十七）借款费用

１、借款费用是指本公司因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

２、可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

（１） 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：

ａ．资产支出已经发生；

ｂ．借款费用已经发生；

ｃ．为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（２） 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售时，借款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过３个月，暂停借款费用的资本化，暂停期间发生的借款费用计入当期损益。

（３） 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：

ａ．专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确定。

ｂ．占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

（十八）预计负债

与或有事项相关的义务同时符合下列条件的，本公司将其确认为预计负债：

ａ．该义务是本公司承担的现时义务；

ｂ．履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

ｃ．该义务的金额能够可靠地计量。

（十九）股份支付

１、股份支付是指本公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易，包括以权益结算和以现金结算两种方式。

２、以权益结算方式换取职工提供服务的，按照授予职工权益工具的公允价值计量；换取其他方服务的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，若其他方服务的公允价值不能可靠计量，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量。

３、权益工具的公允价值按照以下方法确定：

（１） 存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；

（２） 不存在活跃市场的，采用合理的估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

４、以现金结算方式的，按照承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。

５、根据最新取得可行权职工数变动等后续信息进行估计确定可行权权益工具最佳估计数。

（二十）收入

１、销售商品收入，在下列条件均能满足时确认：

① 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

② 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；

③ 收入的金额能够可靠地计量；

④ 相关的经济利益很可能流入企业；

⑤ 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

２、提供劳务收入的确认

① 在资产负债表日能够可靠估计交易的完工进度和交易的结果，且交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量的情况下，采用完工百分比法确认提供劳务收入，按已经发生的成本占估计总成本的比例确定完工进度。

② 在资产负债表日不能够可靠估计交易结果的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。

３、让渡资产使用权收入的确认

① 相关的经济利益很可能流入企业；

② 收入的金额能够可靠地计量。

利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

４、建造合同

（１） 建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。

（２） 建造合同在同时满足下列条件的情况下，表明其结果能够可靠估计：

ａ．与合同相关的经济利益很可能流入企业；

ｂ．实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；

ｃ．固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

（３） 本公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。

（４） 资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。

（二十一）所得税

１、本公司所得税的会计处理采用资产负债表债务法。

２、所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的所得税调整商誉，或因直接计入所有者权益的交易或者事项产生的所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用或收益计入当期损益。

３、本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该项交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产。

４、本公司于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（二十二）政府补助

政府补助在合理确保可收取且能满足政府补助所附条件的情况下，按其公允价值予以确认。对与收益相关的政府补助如用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用或损失的期间，计入当期损益。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。

（二十三）本期主要会计政策、会计估计的变更和重大会计差错更正及其影响

１、会计政策变更

公司本期未发生会计政策变更。

２、会计估计变更

公司本期未发生会计估计变更。

３、会计差错更正

本期公司无会计差错更正。

三、税项

公司适用主要税种包括：营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税等，其税率为：

四、会计报表主要项目注释

１、货币资金

２、其他应收账款

３、应付职工薪酬

４、应交税费

５、其他应付款

６、其他非流动负债

注：企业本期收到武汉市汉阳区财源建设领导小组办公室拨付的办公楼项目资金１０００万元。

７、实收资本

８、资本公积

９、盈余公积

１０、未分配利润

１１、管理费用

１２、财务费用

１３、资产减值损失

１４、所得税费用

五、现金流量情况

（一）净利润调节为经营活动现金流量情况：

（二）现金和现金等价物的有关信息：

六、或有事项

截止报告日，公司无重大需要披露的或有事项。

七、承诺事项

截止报告日，公司无重大需要披露的承诺事项。

八、期后事项

截止报告日，公司无重大需要披露的期后事项。

九、其他重大事项

根据湖北省人民政府办公厅鄂政办函［２０１０］１３３号文关于对部分省直机关所属企业实施脱钩划转的通知，将湖北省高速公路集团有限公司、湖北楚天高速公路股份有限公司２户企业整体划入湖北省交通投资有限公司，由湖北省交通投资有限公司实施管理。截止报告日，相关划转手续正在办理中。

第十一节 其他重大事项

收购人不存在《收购办法》第六条规定的情形，并能够按照《收购办法》第五十条的规定提供相关文件。信息披露义务人不存在以下情形：

１、负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态；

２、最近３年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为；

３、最近３年有严重的证券市场失信行为；

４、法律、行政法规规定以及中国证监会认定的不得收购上市公司的其他情形。

截至本报告签署之日，本报告已经按照有关规定对本次收购的有关信息作了如实披露，无其他为避免对本报告的内容产生误解应披露而未披露的信息。

收购人声明

本人（以及本人所代表的机构）承诺本报告不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。

湖北省交通投资有限公司

法定代表人：

日期：

律师声明

本所已按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽职精神，对本报告书的相关内容进行了核查，确认该报告相应内容与本所出具的法律意见书无矛盾之处。本所确认本报告书不会因与法律意见书相关的内容而出现虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任。

湖北瑞通天元律师事务所

负责人：刘昌国

经办律师：张国藩

杨 玲

年 月 日

第十二节 备查文件

１、省交投公司的营业执照和税务登记证复印件

２、省交投公司的董事、监事、高级管理人员的名单及身份证复印件

３、省交投公司关于本次收购的相关决议

４、主管机关关于本次收购的相关批复

５、股份划转协议书

６、省交投公司实际控制人最近２年未发生变化的证明

７、省交投公司关于不存在《收购管理办法》第六条规定情形及符合《收购管理办法》第五十条规定的说明

８、省交投公司关于买卖楚天高速股票的自查报告

９、省交投公司所聘请的相关中介机构关于买卖楚天高速股票的自查报告

１０、省交投公司关于避免同业竞争的承诺函

１１、省交投公司关于减少及规范关联交易的承诺函

１２、省交投公司关于保持上市公司独立性的承诺函

１３、省交投公司２０１０年度财务审计报告

上述备查文件备查阅地点：湖北楚天高速公路股份有限公司董事会办公室、上海证券交易所

本报告书披露网站：ｗｗｗ．ｓｓｅ．ｃｏｍ．ｃｎ

附表

收购报告书

填表说明：

１、存在对照表所列事项的按“是或否”填写核对情况，选择“否”的，必须在栏目中加备注予以说明；

２、不存在对照表所列事项的按“无”填写核对情况；

３、需要加注说明的，可在栏目中注明并填写；

４、收购人是多人的，可以推选其中一人作为指定代表以共同名义制作收购报告书及其附表。

湖北省交通投资有限公司（签章）：

法定代表人（签章）

日期：