证券时报多媒体数字报

（上接B5版）

（十二）在建工程

在建工程按实际成本核算，其实际成本包括有关建造的资产达到预定可使用状态之前发生的与购置或建造固定资产有关的一切直接或间接成本，包括符合《企业会计准则第１７号—借款费用》资本化条件的借款费用。

在建工程达到预定可使用状态时转入固定资产。

（十三）无形资产

本公司将拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产作为无形资产核算，具体包括土地使用权、商标权、探矿权、采矿权、铁路使用权、专利权、非专利技术等，以实际成本进行初始计量。

本公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足资本化条件的，确认为无形资产。

对有特定产量限制的特许经营权（如采矿权）按照产量法进行摊销，除此之外使用寿命为有限的无形资产，在其预计使用寿命期内按直线法摊销。其使用寿命按下列标准进行估计：

（１）来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命为合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命。

（２）合同或法律没有规定使用寿命的，本公司通过与同行业的情况进行比较、参考历史经验或聘请相关专家进行论证等方法，综合各方面因素确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。

按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，该项无形资产视为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产不摊销。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

（十四）生物资产

生物资产，是指与农业生产相关的有生命的（即活的）动物和植物，分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。

消耗性生物资产，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，如用材林、牲畜等。生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，如经济林木、产畜、役畜等。公益性生物资产，是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水土保持林和水源涵养林等。

１、生物资产的初始计量应当按实际成本入账，实际成本的确定方法分别为：

（１）外购的生物资产，按购买价款、运输费、保险费以及其他可直接归属于购买生物资产的相关税费，作为实际成本。

（２）自行营造的具有生产性特点的生物资产，按达到预定生产经营目的前营造林木发生的直接材料、直接人工、其他直接费和应分摊的间接费用等必要支出，作为实际成本。自行营造的具有消耗性特点的生物资产，按郁闭成林前（营造前五年为未郁闭林）发生的造林费、抚育费、管护费和应分摊的间接费用等必要支出，作为实际成本，郁闭后（第六年开始为郁闭林）发生的长期管护费用等后期支出计入当期损益。

（３）自繁的幼畜成龄转为产畜或役畜，按成龄时的账面价值，作为实际成本；产畜或役畜淘汰转为育肥畜，按淘汰时的账面价值，作为实际成本。

（４）天然起源的生物资产按名义金额确定其成本。

２、生物资产的后续计量：

（１）对成熟的生产性生物资产计提折旧：

对达到预定生产经营目的的生产性生物资产按月计提折旧，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期损益。折旧方法采用年限平均法，有关预计使用年限及折旧率如下表：

（２）对消耗性生物资产应当在采伐时（桉树速生林５年为一轮伐期、思茅松人工林２０年一轮伐期）将消耗生物资产的账面价值按采伐强度结转为农产品的成本。

３、收获

在收获时点，公司将该时点归属于农产品成本的账面价值结转为农产品的成本。

４、处置

生物资产出售时，应当按照其账面价值结转成本。生物资产盘亏、死亡或毁损时，应当将处置收入扣除其账面价值、相关税费后的余额，根据管理权限在相关权利机构批准后，在减去过失人或者保险公司等的赔款和残余价值之后，计入当期的管理费用；属于自然灾害等非常损失的计入当期的营业外支出。

（十五）资产减值

年末，在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。固定资产、无形资产及长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

（十六）资产组

资产组是本公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。本公司在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立产生现金流入，同时考虑本公司对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决策方式等。

（十七）借款费用

发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过３个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

除上述借款费用外，其他借款费用均于发生当期确认为财务费用。

（十八）职工薪酬

职工薪酬是本公司为获得员工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出。除辞退福利外，本公司在员工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并相应增加资产成本或当期费用。

１、退休福利

按照中国有关法规，本公司员工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。上述缴纳的社会基本养老保险按照权责发生制原则计入当期损益。员工退休后，各地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司不再有其他的支付义务。

２、住房公积金及其他社会保险费用

除退休福利外，本公司根据有关法律、法规和政策的规定，为在职员工缴纳住房公积金及基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险费用。本公司每月按照员工工资的一定比例向相关部门支付住房公积金及上述社会保险费用，并按照权责发生制原则计入当期损益。

３、辞退福利

本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在同时满足下列条件时，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：

（１）本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施

（２）本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议

（十九）租赁

实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。

（１）经营租赁

经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

（２）融资租赁

按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。

（二十）预计负债

本公司与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：

１、该义务是企业承担的现时义务；

２、履行该义务很可能（５０％＜“很可能”≤９５％）导致经济利益流出企业；

３、该义务的金额能够可靠地计量。

初始计量按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行，并应考虑货币时间价值，后续计量指企业应在资产负债表日对预计负债的账面价值进行检查，如有客观证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应作相应调整。

（二十一）递延收益

本公司将收到的应在以后期间计入当期损益的政府补助计入递延收益，分为：

１、与资产相关的政府补助：在相关资产使用寿命内分配递延收益，在财务报表“其他非流动负债”项目中反映；

２、与收益相关的政府补助：用于补偿以后期间相关费用或损失的，在发生相关费用或损失的未来期间记入当期损益，在财务报表“其他流动负债”项目中反映；用于补偿已发生的相关费用或损失的，收到时直接记入当期损益。

（二十二）收入确认原则

本公司按下原则确认收入：

（１）销售商品：本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权；收入的金额能够可靠地计量；与交易相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认营业收入实现；

（２）提供劳务：在同一年度内开始并完成，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的依据时，确认劳务收入的实现；如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入；

（３）让渡资产使用权：在与交易相关的经济利益能够流入，收入的金额能够可靠计量的情况下，按有关合同、协议规定的时间和方法确认收入的实现。

（４）投资收益：可以对被投资单位产生重大影响的，按被投资单位每年实现的净利润和本公司持股比例计算确认投资收益；除上述情况外，按当年实际收到的现金股利确认投资收益；

（５）利息收入：根据《委托贷款》合同或协议约定，按使用资金的金额、时间和利率计算确认；

（６）股权转让收益：按本公司转让投资项目的股权所实现的净收益确认；

（７）委托管理收入：按与委托人签署的合同或协议约定的收费标准和付费时间计算确定。

（二十三）所得税

本公司所得税采用资产负债表债务法的会计处理方法。

期末，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，将原减记的金额转回。

本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益。与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。

（二十四）会计报表合并范围的确定原则及合并会计报表的编制方法

本公司合并财务报表的范围以控制为基础予以确定。控制，是指一个企业能够决定另一个企业的财务和经营政策，并能据以从另一个企业的经营活动中获取利益的权力。本公司本报告期合并财务报表范围包括本公司及控股企业云南省电力投资有限公司、云南省旅游投资有限公司、云南省铁路投资有限公司、云南云景林纸股份有限公司、曲靖市燃气有限公司、云南省林业投资有限公司、云南云投建设有限公司、云南云投镇雄矿业能源开发有限公司、云南云投版纳石化有限责任公司、云南昆华医院投资管理有限公司。

从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。合并范围内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。

子公司与本公司采用的会计政策或会计年间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计年间对子公司财务报表进行必要的调整。

对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同该企业合并于报告年最早年间的年初已经发生，从报告年最早年间的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表，其合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。

三、信息披露义务人最近三年及一期的财务报表以下２００８年、２００９年财务数据来源于中审亚太审字［２０１０］第０２０１４８号《审计报告》；２０１０年财务数据来源于中审亚太审字［２０１１］第０２０２９８号《审计报告》；２０１１年１－９月财务数据来源于云投集团未经审计的会计报表。

（一）合并资产负债表

单位：元 币种：人民币

合并资产负债表（续）

（二）合并利润表

单位：元 币种：人民币

注：上表中２００８、２００９、２０１０年度数据均经中审亚太会计师事务所有限公司审计，以上合并财务报表不包含云投集团受托承办的政策性贷款业务部分。

第十一节 其他重大事项

一、关于公司是否存在不得收购上市公司的情形

信息披露义务人不存在《收购办法》第六条规定的情形，不存在负有到期未清偿的且处于持续状态的数额较大的债务的情形，最近三年没有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为，最近三年也没有严重的证券市场失信行为，不存在法律、行政法规规定以及中国证监会认定的不得收购上市公司的其他情形，能够按照《收购办法》第五十条的规定提供相关文件。

二、其他重大信息

截至本权益变动报告书签署日，本报告书已按有关规定对有关信息进了如实披露，无其他为避免对本报告书内容产生误解应披露而未披露的信息。

第十二节 备查文件

一、备查文件目录

１． 云投集团的工商营业执照及税务登记证（复印件）；

２． 云投集团董事、监事、高级管理人员的名单及其身份证复印件；

３． 云投集团２０１１年第９次办公会会议纪要；

４． 云投集团董事会《关于收购云南绿大地生物科技股份有限公司部分股份的决议》；

５． 昆明市官渡区人民法院的判决书；

６． 《关于云南绿大地生物科技股份有限公司股份转让之意向协议书》；

７． 《何学葵与云南省投资控股集团有限公司关于云南绿大地生物科技股份有限公司附条件生效股份转让协议》；

８． 《云南省国资委关于云南省投资控股集团有限公司收购云南绿大地生物科技股份有限公司部分股份事宜的批复》

９． 《云南省投资控股集团有限公司关于买卖云南绿大地生物科技股份有限公司股票的自查报告》；

１０． 声明、承诺和说明：

① 云投集团关于符合《上市公司收购管理办法》有关规定的声明

② 云投集团关于控股股东最近两年未发生变化的说明

③ 云投集团关于与绿大地及其关联方未发生交易的说明

④ 云投集团关于控制其他上市公司百分之五以上股份、持有金融企业股权的情况说明

⑤ 云投集团关于本次收购完成后三年内不转让股份的承诺函

⑥ 云投集团关于与绿大地避免同业竞争问题的承诺函

⑦ 云投集团关于规范并尽量减少与绿大地及其关联方关联交易的承诺函

⑧ 云投集团关于保证绿大地独立性的承诺函

⑨ 云投集团关于最近五年内所受处罚及涉及诉讼等问题的说明

⑩ 云投集团关于董事、监事及高管人员最近五年内未受处罚及涉及诉讼等问题的声明

绿大地关于原第一大股东损害上市公司利益情况的说明

云投集团关于收购资金来源的说明

云投集团关于未向绿大地及其董事、监事、高管做出其他补偿安排的声明

云投集团关于所提供资料真实、准确和完整的承诺

云投集团关于余蜀昆任职情况的说明

云投集团关于未办理国税税务登记证的说明

云投集团关于绿大地后续发展计划的说明

云投集团关于主要业务及主要下属企业的情况说明

鞠云昆声明

马燕声明

云南新洋务律师事务所关于马燕买卖＊ＳＴ大地股票情况的核查意见

二、备查地点

１、云南省投资控股集团有限公司金融业务部？

住所及通讯地址：云南省昆明市拓东路１５号

联系电话：０８７１－３１７３６６９

２、深圳证券交易所网站ｈｔｔｐ：／／ｗｗｗ．ｓｚｓｅ．ｃｎ

巨潮资讯网：ｈｔｔｐ：／／ｗｗｗ．ｃｎｉｎｆｏ．ｃｏｍ．ｃｎ

信息披露义务人声明

本人（以及本人所代表的机构）承诺本报告不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。

信息披露义务人：云南省投资控股集团有限公司（盖章）

法定代表人（或授权代表）：

年 月 日

详式权益变动报告书

填表说明：

１、存在对照表所列事项的按“是或否”填写核对情况，选择“否”的，必须在栏目中加备注予以说明；

２、不存在对照表所列事项的按“无”填写核对情况；

３、需要加注说明的，可在栏目中注明并填写；

４、信息披露义务人包括投资者及其一致行动人。信息披露义务人是多人的，可以推选其中一人作为指定代表以共同名义制作并报送权益变动报告书。

云南省投资控股集团有限公司

法定代表人（或授权代表）

签署日期：　　　２０１１年１２月３０日