证券时报多媒体数字报

重要提示

中银信用增利债券型证券投资基金（以下简称“本基金”）的募集申请已于２０１１年１１月４日获中国证监会证监许可【２０１１】１７４７号文核准。

基金管理人保证本招募说明书的内容真实、准确、完整。本招募说明书经中国证监会核准，但中国证监会对本基金募集的核准，并不表明其对本基金的价值和收益做出实质性判断或保证，也不表明投资于本基金没有风险。

投资有风险，投资者认购或申购本基金时应认真阅读本招募说明书，全面认识本基金产品的风险收益特征，充分考虑投资者自身的风险承受能力，并对于认购（或申购）基金的意愿、时机、数量等投资行为做出独立决策。基金管理人提醒投资者基金投资要承担相应风险，包括市场风险、管理风险、流动性风险、本基金的特定风险等。本基金为债券型基金，属于证券投资基金中的较低风险品种，本基金的预期收益和预期风险高于货币市场基金，低于混合型基金和股票型基金。基金净值会因为证券市场波动等因素产生波动，投资者根据所持有的基金份额享受基金收益，同时承担相应的投资风险。

本基金在基金合同生效后三年之内（含三年）为封闭期，封闭期间投资者不能申购、赎回基金份额，但可在本基金上市交易后通过深圳证券交易所转让基金份额。本基金在封闭期届满后的次日起转为上市开放式基金（ＬＯＦ），投资者可进行基金份额的申购赎回。基金合同生效后６个月内，本基金开始在深圳证券交易所上市交易。基金上市后，登记在中国证券登记结算有限责任公司证券登记结算系统中的基金份额可直接在深圳证券交易所上市交易；登记在中国证券登记结算有限责任公司注册登记系统的基金份额通过办理跨系统转托管业务将基金份额转至场内系统后，方可上市交易。

基金的过往业绩并不预示其未来表现。基金管理人管理的其他基金的业绩并不构成对本基金业绩表现的保证。基金管理人依照恪尽职守、诚实信用、谨慎勤勉的原则管理和运用基金财产，但不保证本基金一定盈利，也不保证最低收益。

一、绪言

本招募说明书依据《中华人民共和国证券投资基金法》（以下简称“《基金法》”）、《证券投资基金运作管理办法》（以下简称“《运作办法》”）、《证券投资基金销售管理办法》（以下简称“《销售办法》”）、《证券投资基金信息披露管理办法》（以下简称“《信息披露办法》”）等相关法律法规和《中银信用增利债券型证券投资基金基金合同》（以下简称“《基金合同》”）编写。

本招募说明书阐述了中银信用增利债券型证券投资基金的投资目标、策略、风险、费率等与投资者投资决策有关的全部必要事项，投资者在做出投资决策前应仔细阅读本招募说明书。

基金管理人承诺本招募说明书不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担法律责任。本基金根据本招募说明书所载明的资料申请募集。基金管理人没有委托或授权任何其他人提供未在本招募说明书中载明的信息，或对本招募说明书作任何解释或者说明。

本招募说明书根据本基金的《基金合同》编写，并经中国证监会核准。《基金合同》是约定基金当事人之间权利、义务的法律文件。本基金投资者自依《基金合同》取得基金份额，即成为本基金份额持有人和《基金合同》的当事人，其持有本基金份额的行为本身即表明其对本基金《基金合同》的承认和接受，并按照《基金法》、《基金合同》及其他有关规定享有权利、承担义务。基金投资者欲了解本基金份额持有人的权利和义务，应详细查阅《基金合同》。

二、释义

在本招募说明书中，除非文意另有所指，下列词语或简称具有如下含义：

１．基金或本基金：指中银信用增利债券型证券投资基金

２．基金管理人：指中银基金管理有限公司

３．基金托管人：指中信银行股份有限公司

４．基金合同：指《中银信用增利债券型证券投资基金基金合同》及对该基金合同的任何有效修订和补充

５．托管协议：指基金管理人与基金托管人就本基金签订之《中银信用增利债券型证券投资基金托管协议》及对该托管协议的任何有效修订和补充

６．招募说明书或本招募说明书：指《中银信用增利债券型证券投资基金招募说明书》及其定期的更新

７．基金份额发售公告：指《中银信用增利债券型证券投资基金份额发售公告》

８．法律法规：指中国现行有效并公布实施的法律、行政法规、规范性文件、司法解释、行政规章以及其他对基金合同当事人有约束力的决定、决议、通知等

９．《基金法》：指２００３年１０月２８日经第十届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过，自２００４年６月１日起实施的《中华人民共和国证券投资基金法》及颁布机关对其不时做出的修订

１０．《销售办法》：指中国证监会２０１１年６月９日颁布、同年１０月１日实施的《证券投资基金销售管理办法》及颁布机关对其不时做出的修订

１１．《信息披露办法》：指中国证监会２００４年６月８日颁布、同年７月１日实施的《证券投资基金信息披露管理办法》及颁布机关对其不时做出的修订

１２．《运作办法》：指中国证监会２００４年６月２９日颁布、同年７月１日实施的《证券投资基金运作管理办法》及颁布机关对其不时做出的修订

１３．《上市规则》：指《深圳证券交易所证券投资基金上市规则》

１４．中国证监会：指中国证券监督管理委员会

１５．银行业监督管理机构：指中国银行业监督管理委员会或其他经国务院授权的银行监管机构

１６．基金合同当事人：指受基金合同约束，根据基金合同享有权利并承担义务的法律主体，包括基金管理人、基金托管人和基金份额持有人

１７．个人投资者：指年满１８周岁，合法持有现时有效的中华人民共和国居民身份证等有效身份证件的中国公民，以及依据有关法律法规规定或中国证监会批准可投资于证券投资基金的其他自然人

１８．机构投资者：指依法可以投资开放式证券投资基金的、在中华人民共和国境内合法注册登记并存续或经有关政府部门批准设立并存续的企业法人、事业法人、社会团体或其他组织

１９．合格境外机构投资者：指符合现时有效的相关法律法规规定可以投资于中国境内证券市场的中国境外的机构投资者

２０．投资者：指个人投资者、机构投资者和合格境外机构投资者以及法律法规或中国证监会允许购买证券投资基金的其他投资者的合称

２１．基金份额持有人：指依基金合同和招募说明书合法取得基金份额的投资者

２２．基金销售业务：指基金管理人或代销机构宣传推介基金，发售基金份额，办理基金份额的申购、赎回、转换、转托管及定期定额投资等业务

２３．销售机构：指直销机构和代销机构

２４．直销机构：指中银基金管理有限公司

２５．代销机构：指符合《销售办法》和中国证监会规定的其他条件，取得基金代销业务资格并与基金管理人签订了基金销售服务代理协议，代为办理基金销售业务的机构

２６．基金销售网点：指直销机构的直销中心及代销机构的代销网点

２７．注册登记业务：指基金登记、存管、过户、清算和交收业务，具体内容包括投资者基金账户的建立和管理、基金份额注册登记、基金销售业务的确认、清算和交收、代理发放红利、建立并保管基金份额持有人名册、办理非交易过户业务等

２８．注册登记机构：指办理注册登记业务的机构。基金的注册登记机构为中银基金管理有限公司或接受中银基金管理有限公司委托代为办理注册登记业务的机构

２９．基金账户：指注册登记机构为投资者开立的、记录其持有的、基金管理人所管理的基金份额余额及其变动情况的账户

３０．基金交易账户：指销售机构为投资者开立的、记录投资者通过该销售机构办理认购、申购、赎回、转换、转托管及定期定额投资等业务而引起的本基金的基金份额变动及结余情况的账户

３１．基金合同生效日：指基金募集达到法律法规规定及基金合同规定的条件，基金管理人聘请法定机构验资并向中国证监会办理基金备案手续完毕，并获得中国证监会书面确认的日期

３２．基金募集期：指自基金份额发售之日起至发售结束之日止的期间，最长不得超过３个月

３３．封闭期：指根据基金合同中关于基金运作方式的约定，对本基金采取封闭式运作的期间，在该期间内基金份额保持不变，基金份额持有人不得申请申购、赎回本基金

３４．存续期：指基金合同生效至终止之间的不定期期限

３５．工作日：指上海证券交易所、深圳证券交易所的正常交易日

３６．Ｔ日：指销售机构在规定时间受理投资者业务申请的工作日

３７．Ｔ＋ｎ日：指自Ｔ日起第ｎ个工作日（不包含Ｔ日）

３８．开放日：指为投资者办理基金份额申购、赎回或其他业务的工作日

３９．《业务规则》：指深圳证券交易所发布实施的《深圳证券交易所证券投资基金上市规则》、中国证券登记结算有限责任公司发布实施的《中国证券登记结算有限责任公司证券登记规则》等相关业务规则和实施细则，以及《中银基金管理有限公司证券投资基金注册登记业务规则》，是规范基金管理人所管理的证券投资基金登记结算方面的业务规则，由基金管理人和投资者共同遵守

４０．认购：指在基金募集期内，投资者申请购买基金份额的行为

４１．申购：指基金合同生效后，投资者根据基金合同和招募说明书的规定申请购买基金份额的行为

４２．赎回：指基金合同生效后，基金份额持有人按基金合同规定的条件要求将基金份额兑换为现金的行为

４３．上市交易：指基金合同生效后投资人通过场内会员单位以集中竞价的方式买卖基金份额的行为

４４．场外：指不通过深圳证券交易所的交易系统办理基金份额认购等业务的销售机构和场所

４５．场内：指通过深圳证券交易所的交易系统办理基金份额认购等业务的销售机构和场所

４６．日常交易：场外申购和赎回等场外基金交易，以及场内申购和赎回及买卖等场内基金交易

４７．注册登记系统：指中国证券登记结算有限责任公司基金注册登记系统，简称ＴＡ系统

４８．证券登记结算系统：指中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司证券登记结算系统

４９．基金转换：指基金份额持有人按照基金合同和基金管理人届时有效公告规定的条件，申请将其持有基金管理人管理的、某一基金的基金份额（全部或部分）转换为基金管理人管理的、且由同一注册登记机构办理注册登记的其他基金基金份额的行为

５０．系统内转托管：指基金份额持有人将持有的基金份额在注册登记系统内不同销售机构（网点）之间或证券登记结算系统内不同会员单位（席位或交易单元）之间进行转登记的行为

５１．跨系统转托管：指基金份额持有人将持有的基金份额在注册登记系统和证券登记结算系统间进行转登记的行为

５２．定期定额投资计划：指投资者通过有关销售机构提出申请，约定每期申购日、申购金额及扣款方式，由该指定的销售机构于每期约定申购日在投资者指定银行账户内自动完成扣款及基金申购申请的一种投资方式

５３．巨额赎回：指本基金单个开放日，基金净赎回申请（赎回申请份额总数加上基金转换中转出申请份额总数后扣除申购申请份额总数及基金转换中转入申请份额总数后的余额）超过上一日基金总份额的１０％

５４．元：指人民币元

５５．基金利润：指基金利息收入、投资收益、公允价值变动收益和其他收入扣除相关费用后的余额

５６．基金资产总值：指基金拥有的各类有价证券、银行存款本息、基金应收申购款及其他资产的价值总和

５７．基金资产净值：指基金资产总值减去基金负债后的净资产值

５８．基金份额净值：指计算日基金资产净值除以计算日基金份额总数

５９．基金资产估值：指计算评估基金资产和负债的价值，以确定基金资产净值和基金份额净值的过程

６０．指定媒体：指中国证监会指定的用以进行信息披露的报刊、互联网网站及其他媒体

６１．不可抗力：指基金合同当事人无法预见、无法避免、无法克服且在基金合同由基金管理人、基金托管人签署之日后发生的，使基金合同当事人无法全部或部分履行基金合同的任何事件，包括但不限于洪水、地震及其他自然灾害、战争、骚乱、火灾、政府征用、没收、恐怖袭击、传染病传播、法律法规变化、突发停电或其他突发事件、证券交易所非正常暂停或停止交易、公众通讯设备或互联网络故障

三、基金管理人

（一）基金管理人概况

名称：中银基金管理有限公司

注册地址：上海市浦东新区银城中路２００ 号中银大厦４５ 楼

办公地址：上海市浦东新区银城中路２００ 号中银大厦２６楼、４５ 楼

法定代表人：谭炯

设立日期：２００４ 年８ 月１２ 日

电话：（０２１）３８８３４９９９

传真：（０２１）６８８７２４８８

联系人：高爽秋

注册资本：１ 亿元人民币

股权结构：

（二）主要人员情况

１、董事会成员

谭炯（ＴＡＮ Ｊｉｏｎｇ）先生，董事长。国籍：中国。武汉大学硕士研究生，高级经济师、云南省人民政府特殊津贴专家。历任中国银行武汉市青山支行行长、党总支书记、中国银行西藏自治区分行行长、党委书记、中国银行云南省分行行长、党委书记等职。

陈儒（ＣＨＥＮ Ｒｕ）先生，董事。国籍：中国。中银基金管理有限公司董事、执行总裁。经济学博士、南开大学博士后，高级经济师，享受国务院政府特殊津贴。曾参与深圳证券交易所筹建。历任深圳投资基金管理公司董事长兼执行总裁、中国银行总行基金托管部总经理、中银国际控股董事总经理、中银国际英国保诚资产管理公司董事，中银国际证券副执行总裁、董事总经理、原中银国际基金管理有限公司董事、执行总裁。

梅非奇（ＭＥＩ Ｆｅｉｑｉ）先生，董事。国籍：中国。现任中国银行总行个人金融总部总经理。哈尔滨工业大学硕士研究生，高级工程师，高级经济师。曾先后在地质矿产部、国务院办公厅工作，加入中国银行后，历任中国银行总行办公室副主任、中国银行北京市分行副行长等职。

葛岱炜（Ｄａｖｉｄ Ｇｒａｈａｍ）先生，董事。国籍：英国。现任贝莱德投资管理有限公司董事总经理，主要负责管理贝莱德合资企业关系方面的事务。葛岱炜先生于１９７７年—１９８４年供职于Ｄｅｌｏｉｔｔｅ Ｈａｓｋｉｎｓ ＆ Ｓｅｌｌｓ（现为普华永道）伦敦和悉尼分公司，之后，在拉扎兹（Ｌａｚａｒｄｓ）银行伦敦、香港和东京分公司任职。１９９２年，加入美林投资管理有限公司（ＭＬＩＭ），曾担任欧洲、中东、非洲、太平洋地区客户关系部门的负责人。２００６年贝莱德与美林投资管理有限公司合并后，加入贝莱德。

朱善利（ＺＨＵ Ｓｈａｎｌｉ）先生，独立董事。国籍：中国。现北京大学光华管理学院教授、博士生导师，北京大学中国中小企业促进中心主任、２１世纪创业投资中心主任、管理科学中心副主任、兼任中国投资协会理事、中国财政学会理事、中国企业投资协会常务理事等职。曾任北京大学光华管理学院经济管理系讲师、副教授、主任、北京大学光华管理学院应用经济学系主任、北京大学光华管理学院副院长等职。

荆新（ＪＩＮＧ Ｘｉｎ）先生，独立董事。国籍：中国。现任中国人民大学商学院党委书记兼副院长、会计学教授、博士生导师、博士后合作导师，兼任财政部中国会计准则委员会咨询专家、中国会计学会理事、全国会计专业学位教指委副主任委员。曾任中国人民大学会计系副主任，中国人民大学审计处处长等职。

葛礼（Ｇａｒｙ Ｒｉｅｓｃｈｅｌ）先生，独立董事。国籍：美国。启明维创投资咨询有限公司的创办者、现任董事总经理，同时供职于里德学院董事会、亚洲协会、中美合资企业清洁能源、清洁技术论坛的顾问委员会，并担任纳斯达克上市公司 ＴＨＱ的独立董事。曾在美国知名技术公司思科、英特尔等任高级营运职位，并被多家杂志如福布斯、红鲱鱼、网络标准评为全球最主要的风险资本家之一。曾在美国英特尔公司担任品质保证经理，在美国ＮＣｕｂｅ公司、思科公司以及日本Ｓｅｑｕｅｎｔ公司担任管理职位，后为ＳＯＦＴＢＡＮＫ／Ｍｏｂｉｕｓ风险资本的创办者、董事总经理。哈佛商学院工商管理硕士，里德学院生物学学士。

２、监事

赵绘坪（ＺＨＡＯ Ｈｕｉｐｉｎｇ）先生，监事。国籍：中国。中央党校经济管理专业本科、人力资源管理师、经济师。曾任中国银行人力资源部信息团队主管、中国银行人力资源部综合处副处长、处长、人事部技术干部处干部、副处长。

陈宇（ＣＨＥＮ Ｙｕ）先生，职工监事，国籍：中国。复旦大学软件工程硕士研究生。现任中银基金管理有限公司副总裁、信息资讯部门主管，参与中银国际基金管理有限公司筹建工作。曾在申银万国证券股份公司从事信息技术管理工作，１２年证券基金行业工作经历。

３、管理层成员

陈儒（ＣＨＥＮ Ｒｕ）先生，董事、执行总裁。简历见董事会成员介绍。

欧阳向军（Ｊａｓｏｎ Ｘ． ＯＵＹＡＮＧ）先生，督察长。国籍：加拿大。加拿大西安大略大学毅伟商学院工商管理硕士（ＭＢＡ）和经济学硕士。曾在加拿大太平洋集团公司、加拿大帝国商业银行和加拿大伦敦人寿保险公司等海外机构从事金融工作多年，也曾任蔚深证券有限责任公司（现英大证券）研究发展中心总经理、融通基金管理公司市场拓展总监、监察稽核总监和上海复旦大学国际金融系国际金融教研室主任、讲师。

宁敏（ＮＩＮＧ Ｍｉｎ）女士，助理执行总裁。国籍：中国。中国社会科学院法学博士，中国政法大学法学硕士，曾在中国人民银行研究局博士后流动站从事金融专业博士后研究工作。宁敏女士曾先后在中国银行总行法律与合规部、总行授信执行部及总行托管及投资者服务部工作，先后担任副处长、主管（处长）等职。

４、拟任基金经理

奚鹏洲先生：中银基金管理有限公司固定收益投资总监、副总裁（ＶＰ），理学硕士。曾任中国银行总行全球金融市场部债券高级交易员。２００９年加入中银基金管理有限公司，现任固定收益投资总监，２０１０年５月至２０１１年９月任中银货币基金经理，２０１０年６月至今任中银增利基金经理，２０１０年１１月至今任中银双利基金经理。具有１２年证券从业年限。具备基金从业资格。

（三）投资决策委员会成员的姓名及职务

主席：陈军（副总裁）

成员：孙庆瑞（副总裁）、奚鹏洲（副总裁）、张发余（副总裁）、甘霖（副总裁）

列席成员：欧阳向军（督察长）、寻明辉（副总裁）、李建（副总裁）

（四）上述人员之间均不存在近亲属关系。

（五）基金管理人的职责

１、依法募集基金，办理或者委托经中国证监会认定的其他机构代为办理基金份额的发售、申购、赎回和登记事宜；

２、办理基金备案手续；

３、对所管理的不同基金财产分别管理、分别记账，进行证券投资；

４、按照基金合同的约定确定基金收益分配方案，及时向基金份额持有人分配收益；

５、进行基金会计核算并编制基金财务会计报告；

６、编制季度、半年度和年度基金报告；

７、计算并公告基金资产净值，确定基金份额申购、赎回价格；

８、办理与基金财产管理业务活动有关的信息披露事项；

９、召集基金份额持有人大会；

１０、保存基金财产管理业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料；

１１、以基金管理人名义，代表基金份额持有人利益行使诉讼权利或者实施其他法律行为；

１２、有关法律法规和中国证监会规定的其他职责。

（六）基金管理人的承诺

１、基金管理人承诺不从事违反《基金法》、《运作办法》、《销售办法》、《信息披露办法》等法律法规的活动，并承诺建立健全的内部控制制度，采取有效措施，防止违法行为的发生。

２、基金管理人承诺不从事以下违反《基金法》的行为，并建立健全的内部控制制度，采取有效措施，防止下列行为的发生：

１）将基金管理人固有财产或者其他人财产混同于基金财产从证券投资；

２）不公平地对待管理的不同基金财产；

３）利用基金财产为基金份额持有人以外的第三人谋取利益；

４）向基金份额持有人违规承诺收益或者承担损失；

５）依照法律、行政法规有关规定，由中国证监会规定禁止的其他行为。

３、基金管理人承诺加强人员管理，强化职业操守，督促和约束员工遵守国家有关法律、法规、规章及行业规范，诚实信用、勤勉尽责，不从事以下活动：

１）越权或违规经营；

２）违反基金合同或托管协议；

３）故意损害基金持有人或其它基金相关机构的合法权益；

４）在向中国证监会报送的资料中弄虚作假；

５）拒绝、干扰、阻挠或严重影响中国证监会依法监管；

６）玩忽职守、滥用职权；

７）泄露在任职期间知悉的有关证券、基金的商业秘密、尚未依法公开的基金投资内容、基金投资计划等信息；

８）除按本公司制度进行基金运作投资外，直接或间接进行其它股票投资；

９）协助、接受委托或以其它任何形式为其它组织或个人进行证券交易；

１０）违反证券交易场所业务规则，利用对敲、倒仓等手段操纵市场价格，扰乱市场秩序；

１１）贬损同行，以提高自己；

１２）在公开信息披露和广告中故意含有虚假、误导、欺诈成分；

１３）以不正当手段谋求业务发展；

１４）有悖社会公德，损害证券投资基金人员形象；

１５）其它法律、行政法规禁止的行为。

４、基金管理人关于禁止性行为的承诺

为维护基金份额持有人的合法权益，本基金禁止从事下列行为：

１）承销证券；

２）向他人贷款或者提供担保；

３）从事承担无限责任的投资；

４）买卖其他基金份额，但是国务院另有规定的除外；

５）向基金管理人、基金托管人出资或者买卖基金管理人、基金托管人发行的股票或者债券；

６）买卖与基金管理人、基金托管人有控股关系的股东或者与基金管理人、基金托管人有其他重大利害关系的公司发行的证券或者承销期内承销的证券；

７）从事内幕交易、操纵证券交易价格及其他不正当的证券交易活动；

８）依照法律、行政法规有关规定，由中国证监会规定禁止的其他活动。

９）法律法规或监管部门取消上述限制，如适用于本基金，则本基金投资不再受相关限制。

５、基金经理承诺：

１）依照有关法律法规和基金合同的规定，本着谨慎勤勉的原则为基金份额持有人谋取最大利益；

２）不利用职务之便为自己及其代理人、受雇人或任何第三人谋取利益；

３）不违反现行有效的有关法律法规、基金合同和中国证监会的有关规定，不泄漏在任职期间知悉的有关证券、基金的商业秘密、尚未依法公开的基金投资内容、基金投资计划等信息；

４）不从事损害基金财产和基金份额持有人利益的证券交易及其他活动。

（七）基金管理人的内部控制制度

公司内部控制是指公司为了防范和化解风险，保护基金财产的安全与完整，保证经营活动合法合规和有效开展，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理办法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。

１．内部控制的总体目标

１）保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。

２）防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和基金财产的安全完整，实现公司的持续、稳定和健康发展。

３）确保基金、公司财务信息及其他信息真实、准确、完整、及时。

２．内部控制的原则

１）安全性原则。内部控制必须覆盖公司各个部门、机构和各级岗位，并渗透到各项业务过程，涵盖决策、执行、监督、反馈等各个经营环节。

２）有效性原则。通过科学的内控手段和方法，建立合理的内控程序，维护内控制度的有效执行。

３）独立性原则。公司在精简的基础上设立能够充分满足经营运作需要的机构、部门和岗位，各机构、部门和岗位职能上保持相对独立。内部控制的检查评价部门必须独立地对各部门的内部控制执行情况进行评估、检查和稽核。

４）防火墙原则。基金财产、公司固有财产、其他资产的运作必须分离，基金投资研究、决策、执行、清算、评估等部门和岗位，应当在物理上和制度上适当隔离，以达到风险防范的目的。

５）相互制约原则。公司内部部门和岗位的设置应权责分明、相互制衡，消除内部控制中的盲点。

６）成本效益原则。公司运用科学的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。

３．制定内部控制制度遵循的原则

１）合法合规原则。公司内控制度应当符合法律法规和行业监管规则。

２）全面性原则。内部控制制度应当涵盖公司经营管理的各个环节，不得留有制度上的空白和漏洞。

(下转D10版)