证券时报多媒体数字报

  §１ 重要提示

  １．１ 本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。

  本年度报告摘要摘自年度报告全文，报告全文同时刊载于巨潮资讯网（ｈｔｔｐ：／／ｗｗｗ．ｃｎｉｎｆｏ．ｃｏｍ．ｃｎ）。投资者欲了解详细内容，应当仔细阅读年度报告全文。

  １．２ 公司年度财务报告已经山东正源和信有限责任会计师事务所 审计并被出具了保留意见的审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已作详细说明，请投资者注意阅读。

  １．３ 公司负责人杨槐璋、主管会计工作负责人关成及会计机构负责人（会计主管人员）王高斌声明：保证年度报告中财务报告的真实、完整。

  §２ 公司基本情况

  ２．１ 基本情况简介

  ■

  ２．２ 联系人和联系方式

  ■

  §３ 会计数据和财务指标摘要

  ３．１ 主要会计数据

  单位：元

  ■

  注：１、本报告期对公司前期会计差错更正及追溯调整的说明：

  ２０１２年４月２４日，公司第四届董事会第四十次会议审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》。本次会计差错更正中对上市后虚增资产、虚增收入形成的前期差错更正，是以公安部门的侦查结果及《司法鉴定意见书》作为依据，相关调整数据已全部涵盖了２００４年至２００９年期间虚增资产、虚增收入金额。由于２００４年至２００９年期间虚增资产、虚增收入的时间跨度长、人员变动大、部分财务资料已被销毁，本次前期会计差错更正所涉的相关数据未能与实际虚增账务处理逐笔及逐年对应，而是将虚增资产、虚增收入的累计影响数在２０１０年期初数中进行调整，对２００９年利润表无法进行追溯调整。故上表中涉及２００９年期末数中《资产负债表》项目的主要数据按调整后的２０１０年年初数填列，涉及２００９年度《利润表》项目的调整后数据只能按调整前数据填列，２００９年度《利润表》调整前数据取自《２０１０年年度报告》中的２００９年数据，《２０１０年年度报告》登载于２０１１年４月３０日的《证券时报》、《中国证券报》《上海证券报》、《证券日报》、巨潮资讯网站（ｈｔｔｐ：／／ｗｗｗ．ｃｎｉｎｆｏ．ｃｏｍ．ｃｎ）上。

  ２、目前公司涉嫌欺诈发行股票一案处于起诉阶段，最终判决结果具有不确定性，最终判决结果可能对此次因涉嫌欺诈发行股票和上市后虚增资产、虚增收入形成的前期差错的更正结果造成影响。

  ３．２ 主要财务指标

  单位：元

  ■

  注：１、本报告期对公司前期会计差错更正及追溯调整的说明：

  ２０１２年４月２４日，公司第四届董事会第四十次会议审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》。本次会计差错更正中对上市后虚增资产、虚增收入形成的前期差错更正，是以公安部门的侦查结果及《司法鉴定意见书》作为依据，相关调整数据已全部涵盖了２００４年至２００９年期间虚增资产、虚增收入金额。由于２００４年至２００９年期间虚增资产、虚增收入的时间跨度长、人员变动大、部分财务资料已被销毁，本次前期会计差错更正所涉的相关数据未能与实际虚增账务处理逐笔及逐年对应，而是将虚增资产、虚增收入的累计影响数在２０１０年期初数中进行调整，对２００９年利润表无法进行追溯调整。故上表中涉及２００９年期末数中《资产负债表》项目的主要财务指标按调整后的２０１０年年初数计算填列，涉及２００９年度《利润表》项目的调整后主要财务指标只能按调整前数据计算填列。２００９年度《利润表》调整前数据取自《２０１０年年度报告》中的２００９年数据，《２０１０年年度报告》登载于２０１１年４月３０日的《证券时报》、《中国证券报》《上海证券报》、《证券日报》、巨潮资讯网站（ｈｔｔｐ：／／ｗｗｗ．ｃｎｉｎｆｏ．ｃｏｍ．ｃｎ）上。

  ２、目前公司涉嫌欺诈发行股票一案处于起诉阶段，最终判决结果具有不确定性，最终判决结果可能对此次因涉嫌欺诈发行股票和上市后虚增资产、虚增收入形成的前期差错的更正结果造成影响。

  ３．３ 非经常性损益项目

  √ 适用 □ 不适用

  单位：元

  ■

  注：本报告期对公司前期会计差错更正及追溯调整的说明：

  ２０１２年４月２４日，公司第四届董事会第四十次会议审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》。本次会计差错更正中对上市后虚增资产、虚增收入形成的前期差错更正，是以公安部门的侦查结果及《司法鉴定意见书》作为依据，相关调整数据已全部涵盖了２００４年至２００９年期间虚增资产、虚增收入金额。由于２００４年至２００９年期间虚增资产、虚增收入的时间跨度长、人员变动大、部分财务资料已被销毁，本次前期会计差错更正所涉的相关数据未能与实际虚增账务处理逐笔及逐年对应，而是将虚增资产、虚增收入的累计影响数在２０１０年期初数中进行调整，对２００９年利润表无法进行追溯调整。故上表中２００９年金额以调整前数据填列。２００９年度非经常性损益项目调整前数据取自《２００９年年度报告》，《２００９年年度报告》登载于２０１０年４月３０日的《证券时报》、《中国证券报》《上海证券报》、《证券日报》、巨潮资讯网站（ｈｔｔｐ：／／ｗｗｗ．ｃｎｉｎｆｏ．ｃｏｍ．ｃｎ）上。

  §４ 股东持股情况和控制框图

  ４．１ 前１０名股东、前１０名无限售条件股东持股情况表

  单位：股

  ■

  注：１、２０１２年１月９日，何学葵因个人债务出质的４００万股股份解除质押。２０１２年１月１２日，云南省昆明市中级人民法院解除了对何学葵持有公司４３，２５７，９８５股限售流通股的司法轮候冻结。同日，何学葵质押给中国农业发展银行昆明市官渡区支行的１，４００万股股份解除质押。２０１２年２月６日，何学葵为公司贷款出质给招商银行昆明霖雨路支行的５００万股股份解除质押，至此，何学葵持有本公司４３，２５７，９８５股限售流通股股份（占公司总股本的２８．６３％）无质押、冻结情形。

  ２、何学葵将其持有本公司的３０，０００，０００股限售流通股股份协议转让给云投集团于２０１２年２月１４日在中国证券登记结算有限公司深圳分公司办理了股份过户变更登记。本次股份过户完成后，云投集团持有本公司３０，０００，０００股限售流通股股份，占公司总股本的１９．８６％，为本公司第一大股东；何学葵持有本公司１３，２５７，９８５股限售流通股股份，占公司总股本的８．７７％，为公司第二大股东。

  根据何学葵与云投集团签订的《关于云南绿大地生物科技股份有限公司股份之附条件生效股份转让协议》之特别约定，云投集团承诺自本次股份过户登记之日起，三年内（即２０１２年２月１４日至２０１５年２月１３日）不减持或转让本次受让的绿大地股份；何学葵承诺其所持的剩余绿大地股份自本次股份过户登记之日起继续锁定三年（即２０１２年２月１４日至２０１５年２月１３日）。

  ４．２ 公司与实际控制人之间的产权及控制关系的方框图

  报告期内，公司控股股东及实际控制人为自然人何学葵女士。２０１２年２月１４日，何学葵股份向云南省投资控股集团转让持有公司３０００万股股份登记完成后，公司实际控制人为云南省国资委。

  实际控制人与公司之间的产权和控制关系图：

  ■ ■

  §５ 董事会报告

  ５．１ 管理层讨论与分析概要

  ■

  ５．２ 主营业务分行业、产品情况表

  单位：万元

  ■

  ５．３ 报告期内利润构成、主营业务及其结构、主营业务盈利能力较前一报告期发生重大变化的原因说明

  √ 适用 □ 不适用

  ■

  §６ 财务报告

  ６．１ 与最近一期年度报告相比，会计政策、会计估计和核算方法发生变化的具体说明

  √ 适用 □ 不适用

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  ６．２ 重大会计差错的内容、更正金额、原因及其影响

  √ 适用 □ 不适用

  一、对会计差错更正事项的性质及原因的说明

  （一）对因涉嫌欺诈发行股票和上市后财务造假形成的前期差错的更正

  １、２００４年至２００７年６月间，绿大地公司使用虚假的合同，财务资料，虚增马龙县马鸣乡３５００亩荒山使用权价值３１，９００，０００．００元。根据其实际发生的购置成本１，７００，０００．００元进行追溯更正，调减２０１０年初无形资产２９，０３４，２５５．０１元，调减２０１０年初未分配利润２９，０３４，２５５．０１元；调减２０１０年１２月３１日存货４９，０９９．６９元，调减无形资产２８，３３７，８３３．３３元，调减２０１０年度主营业务成本１３，３０５．６５元，调减管理费用６３４，０１６．３４元。

  ２、２００４年至２００７年６月间，绿大地公司使用虚假的合同、财务资料，虚增马龙县马鸣乡３５００亩荒山使用权土地改造支出２１，２４０，０００．００元。根据其实际发生的土地改造成本４，０５１，２７２．００元进行追溯更正，调减２０１０年初长期待摊费用１５，３６１，３５５．６２元，调减２０１０年初未分配利润１５，３６１，３５５．６２元；调减２０１０年１２月３１日存货１１８，５５５．８９元，调减长期待摊费用１３，０９８，０００．００元，调减２０１０年度主营业务成本３４，０６１．９３元，调减管理费用２，１１０，７３７．８０元。

  ３、２００４年至２００７年６月间，绿大地公司使用虚假的合同、财务资料，虚增马龙县马鸣基地灌溉系统等成本７，９７２，０００．００元。根据其实际发生的灌溉系统等成本７，５１０，８２０．００元进行追溯更正，调减２０１０年初固定资产原值７，９７２，０００．００元，调减累计折旧２，１３８，９１８．８１元，调减２０１０年初未分配利润５，８３３，０８１．１９元；调减２０１０年１２月３１日存货３６，２６１．６８元，调减固定资产原值７，９７２，０００．００元，调减累计折旧２，９１５，３６０．００元，调减２０１０年度主营业务成本１０，３２３．７４元，调减管理费用７２９，８５５．７７元。

  ４、２００４年至２００７年６月间，绿大地公司使用虚假的合同、财务资料，虚增马龙县旧县村委会９６０亩荒山使用权价值９，００２，０００．００元。根据其实际发生的购置成本５５０，０００．００元，进行追溯更正，调增２０１０年初存货５，３４６．４５元，调减无形资产７，９７５，６８７．０１元，调减２０１０年初未分配利润７，９７０，３４０．５６元；调减２０１０年１２月３１日存货３７，４５７．２８元，调减无形资产７，７５６，７２３．３３元，调减２０１０年度主营业务成本１１，４４６．２２元，调减管理费用１６４，７１３．７３元。

  ５、２００７年至２００９年间，绿大地公司通过伪造合同、会计资料，虚增马龙县月望乡猫猫洞村９０００亩荒山土地使用权价值８３，７００，０００．００元，２００９年度绿大地公司对马龙县月望乡猫猫洞村９０００亩荒山土地使用权计提了资产减值损失４２，８５２，４００．００元。根据其实际发生的购置成本０．００元，进行追溯更正，调减２０１０年初无形资产８０，４８２，６８６．３０元，调减无形资产减值准备４２，８５２，４００．００元，调减２０１０年初未分配利润３７，６３０，２８６．３０元；调减２０１０年１２月３１日存货１２３，４３２．９９元，调减无形资产７９，５７０，７５８．３６元，调减无形资产减值准备４２，８５２，４００．００元，调减２０１０年度主营业务成本２６，０６３．８９元，调减管理费用７６２，４３１．０６元。

  ６、２００７年至２００９年间，绿大地公司通过伪造合同、会计资料，虚增马龙县月望乡猫猫洞村９０００亩土地改造支出４５，２７３，０００．００元。根据其实际发生的土地改造成本０．００元进行追溯更正，调减２０１０年初长期待摊费用４０，３４４，５８８．５２元，调减２０１０年初未分配利润４０，３４４，５８８．５２元；调减２０１０年１２月３１日存货３６４，７４３．８９元，调减长期待摊费用３５，４６３，８５０．００元，调减２０１０年度主营业务成本９６，３１７．８７元，调减管理费用４，４１９，６７６．７６元。

  ７、２００７年至２００９年间，绿大地公司通过伪造合同、会计资料，虚增马龙县月望乡猫猫洞村９０００亩土地灌溉系统成本３４，３８０，１５０．００元，根据其实际发生的灌溉系统成本８，３１９，８５０．００元进行追溯更正。调减２０１０年初固定资产原值３４，３８０，１５０．００元，调减累计折旧１，５６０，４８６．７９元，调减２０１０年初未分配利润３２，８１９，６６３．２１元；调减２０１０年１２月３１日存货１９９，７１２．５２元，调减固定资产原值３４，３８０，１５０．００元，调减累计折旧３，３９３，５３５．８３元，调减２０１０年度主营业务成本４６，４７２．０９元，调减管理费用１，５８６，８６４．４３元。

  ８、２００７年至２００９年间，绿大地公司通过伪造合同、会计资料，虚增文山州广南县１２，８３０亩林业用地土地使用权资产价值１０４，０７０，５５０．００元，２００９年度绿大地公司对文山州广南县１２，８３０亩林业用地土地使用权计提了资产减值损失１５，４４８，１００．００元。根据其实际发生的购置成本６，０３９，９５０．００元进行追溯更正，调减２０１０年初无形资产１０１，９８９，１３９．００元，调减无形资产减值准备１５，４４８，１００．００元，调减２０１０年初未分配利润８６，５４１，０３９．００元；调减２０１０年１２月３１日无形资产１００，２２２，９９５．３６元，调减无形资产减值准备１５，４４８，１００．００元，调减２０１０年度管理费用１，７６６，１４３．６４元。

  ９、绿大地公司２０１０年初账面应收昆明千可花卉有限公司款项１５，９７１，９７０．００元，应收昆明晓林园艺工程有限公司１０，５００，０００．００元，应付昆明千可花卉有限公司和昆明晓林园艺工程有限公司款项２５，３６９，４１２．９０元。经云南云审司法鉴定中心《司法鉴定意见书》鉴定，此两单位的应收账款余额、应付账款余额实为绿大地公司虚假销售、采购形成。追溯调整，调减２０１０年初应收账款余额２６，４７１，９７０．００元，调减坏账准备１，３２３，５９８．５０元，调减应付账款余额２５，３６９，４１２．９０元，调增２０１０年初未分配利润２２１，０４１．４０元。调减２０１０年１２月３１日应收账款余额１，１０２，５５７．１０元，调减坏账准备１，３２３，５９８．５０元。

  １０、绿大地公司２０１０年初账面应付昆明自由空间园艺有限责任公司２０，８１４．２０元、昆明滇文卉有限公司１，２９７，１７３．２４元、昆明永红园艺有限公司２，４６７，９８７．８０元、昆明凯珺建筑材料有限公司５，６９３，２５７．９２元、昆明润林园艺有限公司２５１，３５４．４０元。经云南云审司法鉴定中心《司法鉴定意见书》鉴定，此五单位的应付账款余额实为绿大地公司虚假采购形成。追溯调整，调减２０１０年初应付账款余额９，７３０，５８７．５６元，调增２０１０年初未分配利润９，７３０，５８７．５６元。调减２０１０年１２月３１日应付账款余额９，７３０，５８７．５６元。

  １１、绿大地公司２０１０年８月２５日，收到云南向阳园林科技有限公司（账号２０３５３０１１１００１０００００１２６４７１）汇款１，０７６，８００．００元，云南向阳园林科技有限公司负责人朱晓丹的司法证言证实：云南向阳园林科技有限公司除２００９年向绿大地公司销售５９，５００．００元的云南樱花外，没有其他业务往来，２０３５３０１１１００１０００００１２６４７１账户为绿大地公司以云南向阳园林科技有限公司名义代开的银行账户。绿大地公司收到的１，０７６，８００．００元汇款实为前期虚假销售、采购款项的转回。对其进行调整，调减２０１０年初其他应付款１，０７６，８００．００元，调增２０１０年初未分配利润１，０７６，８００．００元。调减２０１０年１２月３１日其他应付款１，０７６，８００．００元。

  （二）对施工工程核算的前期差错的更正

  １、因工程项目相关资料未及时转回财务部门，绿大地公司２０１０年度的成都武侯１９８项目工程成本１，３０３，５９８．１０元跨期记入２０１１年度。根据实际情况追溯调整，调增２０１０年１２月３１日存货１，３０３，５９８．１０元，调增２０１０年１２月３１日应付账款１，３０３，５９８．１０元。

  因没有根据实际完成的工作量进行暂估入帐，２０１０年绿大地公司账面记录成都武侯１９８项目工程成本与实际完成的工程量相差１４，７３９，６９９．１４元。根据２０１０年末工程的预决算资料进行追溯调整，调增２０１０年１２月３１日存货１４，７３９，６９９．１４元，调增应付账款１４，７３９，６９９．１４元。

  ２、因工程项目结算资料未及时转回财务部门，绿大地公司对成都１９８项目工程项目成本、收入核算有误，根据成都１９８项目工程项目的结算资料，对其进行追溯调整。调减２０１０年１２月３１日施工工程存货５，６２０，５９２．８７元，调增消耗性生物资产存货５７６，３２６．９７元，调增２０１０年度营业收入６，９０１，９５８．６８元，调增营业成本１１，９４６，２２４．５８元。

  ３、因工程项目相关资料未及时转回财务部门，绿大地公司将２０１０年度支付桃花源景区工程陈荣华９月－１１月运输费用６６６，６６４．００元跨期记入２０１１年度。根据实际情况调整，调增２０１０年１２月３１日存货５９７，５１４．００元，调减预计负债６９，１５０．００元，调增应付账款６６６，６６４．００元。

  ４、绿大地公司２０１０年１２月份采购并收到浙江绍兴大地园艺有限公司苗木６００，０００．００元，用于洛龙河截污施工工程项目，因相关资料未及时转回财务部门，绿大地公司漏记此笔业务。根据实际情况调整，调增２０１０年１２月３１日存货６００，０００．００元，调减其他应收款余额６００，０００．００元。同时根据此业务对洛龙河截污施工工程项目实际发生的成本的影响，调增２０１０年１２月３１日存货５５９，８２０．３１元，调增２０１０年度营业收入１，１５９，８２０．３１元，调增营业成本６００，０００．００元。

  ５、经重新测算，２０１０年度绿大地公司多结转南盘江游路工程项目营业成本１，６５５．００元。根据实际情况进行追溯调整，调增２０１０年１２月３１日存货１，６５５．００元，调减２０１０年度营业成本１，６５５．００元。

  ６、因工程项目结算资料未及时转回财务部门，绿大地公司对重庆江北机场工程项目２０１０年末存货、营业成本、营业收入核算有误，根据重庆江北机场工程项目２０１０年实际发生的成本及预算成本，调增２０１０年１２月３１日存货３５６，７３６．１７元，调增２０１０年度营业收入５，３３１，３８５．７６元，调增营业成本４，９７４，６４９．５９元。

  ７、因工程项目结算资料未及时转回财务部门，绿大地公司对丰水湖临时架线工程项目核算有误。根据丰水湖临时架线工程项目结算书，对其追溯调整。调增２０１０年初应收账款９４，３３３．１４元，调增２０１０年初未分配利润９４，３３３．１４元。

  ８、绿大地公司对２０１０年已完工的项目－－珥季路六标工程、昆三中工程、晋宁普照路工程的长期应收款金额计算错误。对其重新测算，并根据测算结果追溯调整，调增２０１０年１２月３１日存货４４７，７８０．１８元，调减长期应收款３９９，０６１．１５元，调增２０１０年度营业收入４８，７１９．０３元，同时调整２０１０年度长期应收款未实现融资收益的摊销，调减２０１０年１２月３１日长期应收款１６，０３３．５４元，调增２０１０年度财务费用１６，０３３．５４元。

  ９、绿大地公司对２０１０年未完工的项目－－桃花源景区改造工程、酉阳县桃花广场工程项目的应确认的长期应收款金额重新测算。并根据测算结果追溯调整，调减２０１０年１２月３１日存货４３９，５９５．２２元，调减２０１０年度营业收入４３９，５９５．２２元。

  １０、绿大地公司根据绿化工程项目各期末的养护情况，对各工程项目的养护费用进行测算。根据测算结果，相应补提及冲减各工程的预提养护费用，调减２０１０年初预计负债３１１，４８０．２５元，调增２０１０年初未分配利润３１１，４８０．２５元；调减２０１０年１２月３１日预计负债４２１，３６３．１８元，调减２０１０年度销售费用１０９，８８２．９３元。

  １１、绿大地公司承建的工程施工竣工验收时，如果其长期应收款未按照合同约定的收款日期及时收回，逾期的长期应收款应调整至应收账款核算。绿大地公司根据长期应收款的实际情况进行调整，调增２０１０年初应收账款１４，６４４，８６０．４５元，调减长期应收款１４，６４４，８６０．４５元；调增２０１０年１２月３１日应收账款５０，３００，７５３．４７元，调减长期应收款５０，３００，７５３．４７元。

  １２、绿大地公司根据承建的ＢＴ项目的实际情况，对其形成的长期应收款金额进行重新测算，并根据实际情况进行追溯调整。调减２０１０年初长期应收款２２，６４４，５７４．０４元，调增存货２２，６４４，５７４．０４元；调增２０１０年１２月３１日存货８３，３４６，０３４．４１元，调减长期应收款８３，３４６，０３４．４１元。

  １３、绿大地公司按项目的竣工初验时点对各ＢＴ工程项目未实现融资收益的分摊进行重新测算并追溯调整。调增２０１０年１２月３１日长期应收款５，３９５，０５３．５０元，调减２０１０年度财务费用５，３９５，０５３．５０元。

  １４、绿大地公司财务核算中，没有将一年内到期的长期应收款重分类到一年内到期的非流动资产中。根据长期应收款合同约定收款日期，对一年内到期的长期应收款进行重分类调整，调增２０１０年１２月３１日一年内到期的非流动资产８１，０７９，１０５．６３元，调减长期应收款８１，０７９，１０５．６３元。

  １５、工程施工项目的养护费用应该计入销售费用，绿大地公司误将２０１０年度工程养护费４８２，３１５．６７元计入管理费用。根据实际情况追溯调整，调增２０１０年度销售费用４８２，３１５．６７元，调减管理费用４８２，３１５．６７元。

  （三）对生物性资产前期差错的调整

  １、绿大地公司对２０１０年末生产性生物资产的减值准备计提错误，根据实际情况进行追溯调整，调增２０１０年１２月３１日生产性生物资产存货７１，８９４．３８元，调减２０１０年度资产减值损失７１，８９４．３８元。

  ２、２０１０年末绿大地公司北京分公司对其消耗性生物资产计提减值准备时，误将生产损失４，２０６，９７４．５４元计入存货跌价准备。根据实际情况进行追溯调整，调减２０１０年度资产减值损失４，２０６，９７４．５４元，调增营业外支出４，２０６，９７４．５４元。

  ３、２０１０年末，绿大地公司存货账面与实际库存金额之间存在７，９４５．５７元的差异。对此差异进行调整，调减２０１０年１２月３１日存货７，９４５．５７元，调增２０１０年度管理费用７，９４５．５７元。

  （四）对无形资产和固定资产减值的差错的调整

  １、２００９年３月，根据昆明市盘龙区人民政府出具《审验通知书》【盘清审通（２００９）９号】，绿大地公司持有的昆明市金马镇云山居委会伍家村２＃的土地纳入国有存量土地监管，按照２００９年５月５日《昆明市人民政府办公厅关于印发昆明市主城区城镇房屋改造拆迁安置管理办法的通知》【昆征办（２００９）５１号】进行计价测试，２００９年３月末昆明市金马镇云山居委会伍家村２＃的土地减值８，１９７，３３６．８６元，公司没有计提相应的减值准备。２００９年３月、２００９年１２月，昆明市政府分别回购绿大地公司昆明市金马镇云山居委会伍家村２＃土地２．９１９亩、０．５６亩。

  根据实际情况重新计算昆明市金马镇云山居委会伍家村２＃土地摊销与处置收益，进行追溯调整。调增２０１０年初无形资产１２１，７１４．１７元，调增无形资产减值准备７，４５１，６１３．４７元，调减２０１０年初未分配利润７，３２９，８９９．３０元；调增２０１０年１２月３１日无形资产２７７，３３１．２８元，调增２０１０年度无形资产减值准备７，３０８，５４９．０３元，调减管理费用１５７，９５３．９２元，调减营业外支出１３８，４６６．６７元，调增营业外收入２，２６０．９６元。

  ２、２０１２年２月份，绿大地公司聘请中和资产评估有限公司对北京分公司的基地温室资产进行评估，根据《评估报告》【中和评估字（２０１２）第ＫＭＶ１０１２号】，绿大地公司认为该项资产在２０１０年末已经发生减值。进行追溯调整，调增２０１０年１２月３１日固定资产减值准备９，８００，９６４．８１元，调增２０１０年度资产减值损失９，８００，９６４．８１元。

  （五）对记账错误和费用跨期差错的调整

  １、２００９年９月，绿大地公司母公司收到绿大地重庆分公司汇款５５０，０００．００元误记入其他应付款－－临时客户名下，２００９年９月重庆分公司清算。将无法支付重庆分公司的款项追溯调整，调减２０１０年初其他应付款５５０，０００．００元，调增２０１０年初未分配利润５５０，０００．００元，调减２０１０年１２月３１日其他应付款５５０，０００．００元。

  ２、２０１０年度，绿大地公司支付的四川天澄门律师事务所差旅费１１，０２０．２３元跨期记入２０１１年管理费用中。根据实际情况追溯调整，调减２０１０年１２月３１日其他应收款余额１１，０２０．２３元，调增２０１０年度管理费用１１，０２０．２３元。

  ３、绿大地公司２０１１年支付的２０１０年度的职工薪酬，以实际支付时间，将其跨期计入２０１１年损益中。按照权责发生制的规定，追溯调整，调增２０１０年１２月３１日存货１２９，２５９．０９元，调增应付职工薪酬１１５，７０１．０１元，调增应交税费７，４２０．６５元，调减２０１０年度管理费用６，１３７．４３元。

  ４、根据云南省财政厅、云南省科学技术厅《关于下达云南省科技条件平台建设计划２００８年第一批实施项目与科技经费的通知》【云财教（２００８）７１号】，绿大地公司２００８年６月份收到云南科学技术厅科技平台建设经费５００，０００．００元。按照《企业会计准则－－政府补助》的规定，此款项应计入递延收益，在购置的固定资产使用后开始摊销。经测算，绿大地公司２０１０年初多摊销２６，０２４．７２元，２０１０年度多摊销２６，１９０．００元。根据重新测算结果，追溯调整，调减２０１０年初其他非流动负债２６，０２４．７２元，调增２０１０年初未分配利润２６，０２４．７２元；调减２０１０年１２月３１日其他非流动负债５２，２１４．７２元，调增２０１０年度营业外收入２６，１９０．００元。

  ５、根据北京市园林绿化局、北京市财政局《北京市园林绿化局、北京市财政局关于２０１０年农业综合开发林业生态示范和名优经济林等示范项目计划的批复》【京绿计发（２０１０）３１号】，绿大地公司２０１０年１月收到北京市补贴款５４９．００万元，２０１０年９月收到北京市补贴款４２０．００万元，绿大地公司２０１０年账面摊销４８４，５００．００元，实际应摊销３４６，９１３．７９元，根据实际情况追溯调整。调增２０１０年１２月３１日其他非流动负债１３７，５８６．２１元，调减２０１０年度营业外收入１３７，５８６．２１元。

  ６、２０１０年１１月，绿大地公司为原董事长何学葵在昆明翠湖宾馆有限公司个人消费支付了７７，９２９．６２元，记入其他应收款－翠湖宾馆，绿大地公司于２０１１年９月跨期处理，将此冲减了对何学葵的应付款项。根据实际情况进行追溯调整，调减２０１０年１２月３１日其他应付款７７，９２９．６２元，调减其他应收款余额７７，９２９．６２元。

  ７、按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，相关机构（不设在同一个县市）货物转移用于销售的，应视同销售货物，计算缴纳增值税，在会计上这种业务不符合收入的确认条件，不确认收入。绿大地公司２０１０年核算中，将公司调拨分公司的苗木没有按照上述规定处理，进行追溯调整。调增２０１０年１２月３１日应交税费３，２５３．３８元，调减２０１０年度营业收入３，２５３．３８元。

  ８、２００９年丰城管委会向绿大地公司借款１００，０００．００元，公司误在应收账款核算反映。根据实际情况追溯调整，调减２０１０年１２月３１日应收账款余额１００，０００．００元，调增２０１０年１２月３１日其他应收款余额１００，０００．００元。

  ９、绿大地公司２０１０年１２月８日将专项应付款２０，０００．００元支付给云南省林业科学院时账务处理错误记入管理费用中。现根据实际情况调整，调减２０１０年１２月３１日专项应付款２０，０００．００元，调减２０１０年度管理费用２０，０００．００元。

  １０、重庆绿大园林景观有限公司２０１０年度没有根据实际情况对已发生的成本进行暂估入账。现调整，调增２０１０年１２月３１日应付账款８２，７８５．００元，调增２０１０年度营业成本８２，７８５．００元。

  １１、绿大地公司根据对应收款项前期差错的更正，对２０１０年初、末应收款项应计提坏账准备进行重新测算。根据重新测结果进行追溯调整，调增２０１０年初坏账准备－应收账款７３１，９５９．６８元，坏帐准备－其他应收款１，７３５，８００．００元，调减２０１０年初末分配利润２，４６７，７５９．６８元；调增２０１０年１２月３１日坏账准备－其他应收款１，３２４，２５２．５１元，调增坏账准备－应收账款４，３３０，２９８．４１元，调增２０１０年度资产减值损失３，１８６，７９１．２４元。

  成都绿大地园艺有限责任公司调整２０１０年度多计提坏账准备，调减２０１０年１２月３１日坏账准备－应收账款１４，０００．００元，调减２０１０年度资产减值损失１４，０００．００元。

  １２、绿大地公司根据对上述会计差错的更正结果，重新测算应确认的递延所得税资产金额，并根据测算结果进行追溯调整。调增２０１０年初递延所得税资产５，６６０，９２１．１６元，调增２０１０年初未分配利润５，６６０，９２１．１６元；调增２０１０年１２月３１日递延所得税资产７，２４６，２５５．９４元，调减２０１０年度所得税费用１，５８５，３３４．７８元。北京分公司调增２０１０年１２月３１日递延所得税资产１５，７３８．５４元，调减２０１０年度所得税费用１５，７３８．５４元。

  １３、绿大地公司根据调整前期差错调整后的净利润，重新计算计提盈余公积。调增２０１０年１２月３１日盈余公积１９０，９５０．６０元，调增２０１０年度计提盈余公积１９０，９５０．６０元。

  （六）对应交税费前期差错的调整

  １、根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，绿大地公司根据承建的各工程项目累计收款及确认营业收入情况，对各工程项目应交营业税情况进行重新测算，并根据测算结果进行追溯调整。调增２０１０年初应交税费２８３，３５２．５１元，调减２０１０年初未分配利润２８３，３５２．５１元；调增２０１０年１２月３１日其他流动资产１３１，１０６．７２元， 调增应交税费９３７，７７９．２４元，调增２０１０年度营业税金及附加５２３，３２０．０１元。

  ２、２０１０年３月，绿大地公司将２，０００，０００．００元有偿借给云南山川园林有限公司使用，双方约定资金使用利率为１５％，２０１０年度收到云南山川园林有限公司资金使用费２４５，０００．００元，绿大地公司没有计提相应的税金。现根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，追溯调整补提收到资金使用费应交纳的税金，调增２０１０年１２月３１日应交税费１３，７２０．００元，调增２０１０年度营业税金及附加１３，７２０．００元。

  ３、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，绿大地公司因２００１年－２００３年增加注册资本需交纳印花税共２７，９６８．６４元，绿大地公司２０１１年交纳此税金，并记入２０１１年管理费用。现根据实际情况追溯调整，调增２０１０年初应交税费２７，９６８．６４元，调减２０１０年初未分配利润２７，９６８．６４元。

  ４、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，绿大地公司对公司签订的建造合同应交纳的印花税进行测算，并根据测算结果追溯调整。调增２０１０年初应交税费２８．３０元，调减２０１０年初未分配利润２８．３０元；调增２０１０年１２月３１日应交税费４，０７４．９４元，调增２０１０年度管理费用４，０４６．６４元。

  ５、绿大地公司根据２０１０年期初和当期营业收入的调整事项，对应交所得税金额进行重新测算，调增２０１０年初应交税费１，２３３，９６０．３５元，调减２０１０年期初净利润１，２３３，９６０．３５元；调增２０１０年１２月３１日应交税费１，０４４，１８６．２３元，调减２０１０年度所得税费用１８９，７７４．１２元。

  以上合计，调减２０１０年初未分配利润２４９，２０６，３８９．９６元；调减２０１０年１２月３１日资产２４０，２７９，２７７．５９元，调增负债６，９７１，１９１．４６元，调增２０１０年度净利润１，９５５，９２０．９１元。

  ６．３ 与最近一期年度报告相比，合并范围发生变化的具体说明

  √ 适用 □ 不适用

  ■

  ６．４ 董事会、监事会对会计师事务所“非标准审计报告”的说明

  √ 适用 □ 不适用

  ■

  ６．５ 对２０１２年１－３月经营业绩的预计

  □ 适用 √ 不适用

  云南绿大地生物科技股份有限公司

  董事长：杨槐璋

  二〇一二年四月二十六日