证券时报多媒体数字报

  （上接D88版）

  上年金额

  单位： 元

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  ８、母公司所有者权益变动表

  本期金额

  单位： 元

  ■

  上年金额

  单位： 元

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  （三）报表附注

  １、主要会计政策、会计估计的变更以及重大会计差错更正及其影响数

  （１）会计政策变更

  本报告期主要会计政策是否变更

  √ 是 □ 否

  （１）会计政策变更

  ① 变更概述

  Ａ、变更内容

  根据深国商第六届董事会２０１２年第五次临时会议及２０１２年第三次临时股东大会批准，对会计政策中投资性房地产的后续计量方法由成本模式计量变更为公允价值模式计量。

  Ｂ、变更原因及依据

  公司董事会认为：鉴于公司目前主要资产系位于深圳福田中心区域在建投资性房地产项目，现有已出租的投资性房产也均位于广州、海口及深圳等城市市区，上述投资性房地产所在地均有活跃的房地产交易市场，且公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值做出科学合理的估计。上述投资性房地产的公允价值也能够持续可靠取得。其投资性房地产的后续计量方法符合《企业会计准则（２００６）》规定的采用公允价值模式计量要求。公司的主要房地产主要用于出租，采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量是目前国际通行的成熟方法，可以更加真实客观地反映公司价值，有助于广大投资者更全面地了解公司经营和资产情况，更能公允、恰当反映深国商的财务状况和经营成果。因此，采用公允价值模式后续计量方法的会计政策更能够提供更可靠、更相关的会计信息。根据《企业会计准则第３号——投资性房地产》和《企业会计准则第２８号——会计政策、会计估计变更和差错更正》规定，公司第六届董事会２０１２年第五次临时会议一致通过决议对投资性房地产的后续计量方法由成本模式计量变更为公允价值模式计量。

  Ｃ、变更日期

  根据深国商第六届董事会２０１２年第五次临时会议及２０１２年第三次临时股东大会批准，确定本次会计政策变更日期为２０１２年１月１日。

  Ｄ、会计政策变更涉及的投资性房地产范围

  截至２０１２年３月３１日，变更前深国商涉及的投资性房地产账面价值１，２９６，４２０，４９９．７０元，其中：已出租的房屋建筑物为１，０７９，７８２．８４元，在建投资性房地产１，２９５，３４０，７１６．８６元。

  Ｅ、变更前后会计政策

  ａ、变更前会计政策

  ２００７年４月经深国商第五届董事会第四次会议决议批准，对投资性房地产后续计量方法采用成本模式，按年限平均法计提折旧，预计使用年限和预计残值率如下：

  ■

  资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。

  ｂ、变更后会计政策

  根据深国商第六届董事会２０１２年第五次临时会议及２０１２年第三次临时股东大会批准，对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，不对其计提折旧或进行摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。对于在建投资性房地产，如果其公允价值无法可靠确定但预期该房地产完工后的公允价值能够持续可靠取得的，以成本计量该在建投资性房地产，其公允价值能够可靠计量时或其完工后（两者孰早），再以公允价值计量。

  ② 本次会计政策变更对公司的影响

  根据企业会计准则规定，本次会计政策变更应当对２０１１年 １２ 月 ３１ 日财务报表进行追溯调整。由于在建投资性房地产――皇庭国商购物广场尚未正式完工，该项目在未达到预定可使用状态前仍以成本模式计量，因此本次会计政策变更需对投资性房地产中已出租的房屋建筑物公允价值变动产生的相关影响进行追溯调整，上述调整对定期报告合并所有者权益及合并净利润的影响如下：

  Ａ、对２０１１年１２月３１日合并所有者权益及２０１１年度合并净利润的影响

  （单位：人民币元）

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  Ｂ、会计政策变更预计对公司２０１２年年度报告的影响

  此项会计政策变更预计对公司２０１２年年度报告的影响主要为深国商在建的皇庭国商购物广场项目本年投入运营后公允价值变动所产生的影响。自２００７年起，公司已确定了该项目招商出租的经营策略，组建了专门的商场经营管理团队负责商场的招商、推广和开业后的运营工作，截至２０１２年３月３１日，深国商在建的皇庭国商购物广场账面成本为１２．９５亿元，公司预计项目完工成本约为１５．５０亿元。因该项目现尚未完工，属于在建的投资性房地产项目，目前尚未达到采用公允价值计量的条件，但预期完工后的公允价值能够持续可靠取得，根据资产评估公司的评估意见，在假设皇庭国商购物广场在２０１２年年内开业达到运营状态前提下，其截至评估基准日２０１２年３月３１日的公允价值为５９．７０亿元。由此，在假设２０１２年３月３１日至２０１２年１２月３１日期间市场公允价值波动不大的前提下，该项目如在２０１２年底前完工全部租出，该会计政策变更因其公允价值变动将预计增加公司递延所得税负债约１１．０５亿元，增加公司２０１２年度净利润约３３．１５亿元，其中归属母公司所有者的净利润约１９．８９亿元。

  Ｄ、会计政策变更预计对公司所得税的影响

  此项会计政策变更预计对公司２０１２年度以后年度报告所得税的影响主要为深国商在建的皇庭国商购物广场投入运营后折旧和公允价值变动所产生的影响。

  按企业会计准则规定，公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量后，不对其计提折旧或进行摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。

  根据税法有关规定，公允价值变动产生的损益不计入应纳税所得额。同时，应按税法规定提取当期未计提的折旧或者摊销，调减当期应纳税所得额。因此会计政策的变更只对会计利润产生影响，不会对应纳税所得额产生影响。上述因为按照公允价值模式处理的投资性房地产账面价值与计税基础不一致产生的差异，根据企业会计准则和税法规定相应计提递延所得税和作所得税纳税调整处理。按公司目前固定资产关于房屋建筑物的折旧政策，皇庭国商购物广场投入运营后，年折旧额预计约０．４６５亿元允许在所得税前列支，公司可在当年减少所得税费用预计约０．１１６亿元，增加递延所得税资产预计约０．１１６亿元，直至皇庭国商购物广场折旧年限满止。同时相应地当年产生的公允价值变动损益不计入应纳税所得额并调整递延所得税负债。

  Ｅ、会计政策变更预计对公司２０１２年度现金流量的影响

  本次会计政策变更对公司现金流量预计不会产生影响。

  （２）会计估计变更

  本报告期主要会计估计是否变更

  □ 是 √ 否

  （３）会计差错更正

  本报告期是否发现前期会计差错

  □ 是 √ 否

  ２、合并报表合并范围发生变更的理由

  与上年相比本期新增合并单位１家，原因为本期新设。

  与上年相比本期减少合并单位２家，原因为本期处置。

  ３、被出具非标准审计报告，列示涉及事项的有关附注