证券时报多媒体数字报

  证券时报记者 贾壮

  日前，中国证监会36个证监局已完成了319家上市公司(仅含主板和中小板）的年报现场检查，证监会上市公司监管部门联合沪深专员办完成了10家公司的年报现场检查。检查发现，伴随着新的、复杂业务的出现，报表粉饰、滥用会计估计与会计政策变更、会计确认不规范等财务会计问题仍是主流，占比23%，同比下降4%。

  前期，证监会上市公司监管部门、各证监局和沪深交易所分别按一定比例对上市公司2012年年报进行审核和比对，为后续现场检查找准了突破口。在此基础上，证监局以风险为导向自主开展年报现场检查，证监会上市公司监管部门牵头开展联合现场检查，各证监局相互配合做好协查工作，沪深交易所结合信息披露监管情况提请证监局核查，形成了以自主检查为主、联合检查为补充、协查为保障的“三点一线”联动检查机制。

  各证监局在年报现场检查中拓展广度和深度，积极利用第三方审计、稽查提前介入等手段，多方取证，集中力量查清查透。截至10月15日，各证监局总体投入10804人次(其中外聘会计师2613人次)，完成了319家上市公司的检查。检查共发现上市公司问题3467个，年审会计师和持续督导机构执业质量问题1130个。各证监局已下发监管关注函268份，进行监管谈话12次，下发警示函32份，责令改正41家次，责令公开说明4家次，责令参加培训3家次，累计采取行政监管措施92项，同比增加22项，另移送初步调查或立案稽查15家，同比增加了9家。目前，上市公司已整改1392个问题，各证监局将通过事后回访检查持续关注整改效果。

  证监会上市公司监管部门开创与沪深专员办、稽查部门联合检查的新模式，加强了上市公司日常监管与稽查执法的联动。相关部门累计投入1246人次，集中力量完成了10家上市公司的现场检查。检查共发现220个问题，下发警示函4份，责令改正4家次，责令参加培训2家次，认定不适当人选1家次，下发监管关注函9份，约见谈话2家次，对上市公司和会计师事务所移送立案稽查各1家次。

  检查发现，由于信息披露要求更加细致，部分公司未完全按照相关要求进行编报和披露，信息披露不及时、不准确等问题占比19%，同比上升5%；股东大会、董事会和监事会运作不规范问题依旧普遍，但有了明显改善，占比18%，同比下降5%；内部控制问题仍需引起重视，占比达18%；上市公司合规性问题持续存在，内幕交易、募集资金使用、独立性等方面的问题仍高达14%。

  在信息披露方面，部分公司年报存在简单错误或遗漏；未及时发布业绩预告，或业绩预告的准确性有待提高；重大交易或事项披露不准确，虚假披露仍有发生；重大合同、诉讼、担保等事项披露不及时，或未履行后续进展披露义务；报表项目披露不充分，会计政策未体现行业特点，非财务信息披露有效性不足。

  证监会表示，后续将持续跟进，督促上市公司做好整改工作；整合监管资源，督促中介机构归位尽责，多方合力推动上市公司切实提高规范运作水平；加大信息披露违法违规打击力度，严格监管，通过加强监管执法进一步促进资本市场健康发展。