中国基金报多媒体数字报

  （上接B14版）

  各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：

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  ③ 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

  公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。

  固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

  当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。

  固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。

  固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

  有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

  （６）无形资产

  ① 无形资产的计价方法

  公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

  外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

  债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；

  在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

  以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

  内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

  后续计量

  在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

  对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

  ② 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

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  每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

  ③ 无形资产减值准备的计提

  对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。

  对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。

  对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

  当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。

  无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。

  无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

  有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。

  （７）股份支付及权益工具

  ① 股份支付的种类

  创维数字的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

  ② 权益工具公允价值的确定方法

  对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：期权的行权价格；期权的有效期；标的股份的现行价格；股价预计波动率；股份的预计股利；期权有效期内的无风险利率。

  在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

  ③ 确定可行权权益工具最佳估计的依据

  等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

  ④ 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

  以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

  以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

  （８）借款费用

  ① 借款费用资本化的确认原则

  公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

  符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

  借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

  资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

  借款费用已经发生；

  为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

  ② 借款费用资本化期间

  资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

  购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

  ③ 暂停资本化期间

  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过３个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

  ④ 借款费用资本化金额的计算方法

  专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

  根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

  借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

  （９）政府补助

  ① 类型

  政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

  ② 会计处理方法

  与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；

  与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。

  （１０）主要会计政策和会计估计的变更

  最近三年及一期，创维数字主要会计政策和会计估计未发生变更。

  ４、合并资产负债表

  最近三年及一期报告期内，公司资产负债率逐年下降，且最近三年及一期资产负债结构较为稳定。截至２０１４年４月３０日，创维数字总资产为３２６，１４０．９１万元，其中流动资产３０９，３３９．８８万元，占总资产比例为９４．８５％，非流动资产１６，８０１．０３万元，占总资产比例为５．１５％。流动资产主要包括应收账款、货币资金和存货，占总资产比例分别为５９．５４％、１１．６０％和１０．４９％。

  截至２０１４年４月３０日，创维数字负债总额为１５２，４５６．０６万元，其中流动负债１４３，４５５．１４万元，占负债总额比例为９４．１０％，非流动负债９，０００．９１万元，占负债总额比例为５．９０％。流动负债主要包括应付账款和应付票据，分别占负债总额比例为３７．６８％和３８．２７％，合计占负债总额比例为７５．９６％。

  创维数字最近三年及一期简要合并资产负债表如下：

  单位：元

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  ５、母公司资产负债表

  单位：元

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  ６、资产负债主要变动情况分析

  创维数字最近三年合并财务报表下资产负债主要变动情况及分析如下：

  （１）货币资金

  ２０１２年底创维数字货币资金余额为６０，５８２．３５万元，相比２０１１年底期末数增加６４．５２％，主要是因为创维数字２０１２年海外销售实现收入１８１，２４８．５０万元，同比增长７５．８１％，海外客户回款情况良好；另一方面，在采购规模增加的情况下，创维数字货币资金支付货款减少所致。２０１３年底，创维数字货币资金余额与２０１２年底余额基本保持一致。

  （２）应收票据

  ２０１２年底创维数字应收票据余额为１１，２６１．７９万元，相比２０１１年底期末数减少７１．９９％，主要系２０１２年创维数字与租赁公司通过应收票据进行应收账款融资减少且２０１１年采用应收票据结算的部分客户２０１２年采购减少导致。２０１３年，公司银行承兑汇票结算方式增加，导致期末应收票据余额相比２０１２年底增加５２．７４％。

  （３）应收账款

  ２０１２年底创维数字应收账款期末余额为１５２，４１９．０６万元，相比２０１１年底期末数增长４２．０７％，２０１３年底，创维数字应收账款期末余额相比２０１２年底增加２１．６２％，该公司应收账款近三年逐步增长，主要系创维数字收入规模增加所致。

  （４）预付款项

  ２０１１年和２０１２年底，创维数字预付款项期末余额基本保持稳定。２０１３年底，该公司预付款项余额为９３０．３３万元，相比２０１２年底余额减少７６．１９％，主要系由于创维数字２０１３年转让子公司创维无线股权，本期末创维数字预付款项余额不再包含创维无线数据导致。

  （５）应收利息

  创维数字２０１２年购买的银行理财产品年底余额为６，０００万元，由此形成期末应收利息５５．６３万元。２０１３年底，该公司应收利息余额为１８１．８７万元，相比２０１２年底余额增加２２６．９５％，主要系公司当年理财产品增加导致。２０１３年底，创维数字银行理财产品余额为１．４０亿元。

  （６）其他应收款

  创维数字其他应收款主要为应收出口退税款和应收履约、质量保证金等款项。２０１１年至２０１３年底，创维数字其他应收款余额分别为３，８９５．４４万元、３，４５３．７８万元和４，０２２．１０万元，各年末余额基本保持稳定。

  （７）一年内到期的非流动资产

  创维数字一年内到期的非流动资产为一年内到期的长期应收款，该项资产２０１２年底余额为１，５２６．７０万元，相比２０１１年底下降５４．１３％；２０１３年底余额为５５８．１５万元，相比２０１２年底余额下降６３．４４％，主要系前期一年内到期的长期应收款在下一年度收回导致。

  （８）其他流动资产

  创维数字其他流动资产包括待抵扣进项税和理财产品，２０１２年底，创维数字其他流动资产余额为１１，６４２．５８万元，相比２０１１年底余额增长１７０．８３％。２０１３年底，该公司其他流动资产余额为１５，０５１．４５万元，相比２０１２年底增加２９．２８％。公司近三年其他流动资产余额逐步增长主要系公司投资的理财产品增加导致。

  （９）长期应收款

  长期应收款为分期收款销售商品形成，２０１２年底余额为３１２．３１万元，相比２０１１年底下降７８．３１％；２０１３年底余额为３５．４１万元，相比２０１２年底减少８８．６６％，公司长期应收款逐步减少主要系前期长期应收款在当期收回导致。

  （１０）固定资产

  ２０１１年至２０１３年底，公司固定资产账面净值分别为５，４０３．９６万元、４，９８４．２５万元和４，２２２．４１万元，由于固定资产按期折旧，账面净值逐年减少。

  （１１）在建工程

  ２０１２年底在建工程余额为１２３．１１万元，主要是创维数字２０１２年开始在深圳宝安区石岩塘头２号地创维数字研发大楼工程的建设投入形成。２０１１年工程项目尚未开工，年底在建工程余额为零。２０１３年，创维数字加大对研发大楼工程的建设购入，形成当期在建工程余额增加至１，７３３．５４万元。

  （１２）无形资产

  ２０１１年至２０１３年底，创维数字无形资产余额分别为４，０６４．２３万元、４，３９１．２７万元和４，４２９．１４万元，总体余额保持稳定。

  （１３）长期待摊费用

  ２０１１年和２０１２年底，创维数字长期待摊费用基本保持稳定，期末余额分别为２９７．７３万元和２８８．７８万元。２０１３年底，该公司长期待摊费用增至４６１．１０万元，增长５９．６７％，主要是因为创维数字业务规模扩大，支付的平台维护费增加所致。

  （１３）递延所得税资产

  ２０１２年底递延所得税资产余额为４，２５７．８１万元，相比２０１１年底余额增加３９．５４％，２０１３年底递延所得税资产余额为５，３９６．２０万元，相比２０１２年底增加２６．７４％，主要系创维数字应收账款增加导致计提的坏账准备增加，且公司其他应付款增加导致。

  （１４）短期借款和应付利息

  ２０１１年底创维数字短期借款余额分别为１９，０５２．９９万元、、２０１２年和２０１３年底余额均为０万元，短期借款余额的变动主要是由于公司２０１１年末银行借款的增加及２０１２年和２０１３年末已偿还短期借款导致，由此，导致创维数字各年底计提的应付利息相应有所波动。

  （１５）应付票据和应付账款

  ２０１２年底应付票据余额为５６，８６６．３９万元，相比２０１１年底余额增长４３．９２％；应付账款２０１２年底余额为７８，８２５．１７万元，相比２０１１年底余额增长３３．５５％，主要是由于创维数字２０１２年销售规模扩大带来采购规模的扩大导致。２０１３年底公司应付票据和应付账款与２０１２年底略有增长。

  （１６）应付职工薪酬

  创维数字２０１２年底应付职工薪酬余额为６，６３６．５７万元，相比２０１１年底余额增长５６．８６％，主要系创维数字２０１２年新成立子公司微普特对应的员工增加和公司本部研发人员的增加，以及创维数字２０１２年业绩增长，对员工计提的奖金增加导致。２０１３年底公司应付职工薪酬余额为８，６０９．６５万元，相比２０１２年底增加２９．７３％，主要系因为公司对员工计提工资及奖金的增加及年末未发放部分季度奖所致。

  （１７）应交税费

  创维数字２０１１年、２０１２年和２０１３年底计提的应交税费余额分别为３，６７７．７２万元、５，２４９．５９万元和３，９０３．１６万元，其中，２０１２年末应交税费余额相比２０１１年末余额增加４２．７４％，主要是由于创维数字销售规模的逐步扩大，相应计提的应交税费增加导致。２０１３年底应交税费余额相比２０１２年底余额下降２５．６５％，主要系创维数字子公司创维软件年底计提企业所得税率由１５％下降至１０％。

  （１８）其他应付款

  创维数字２０１１年、２０１２年和２０１３年底其他应收款余额分别为７，８３７．８７万元、９，６９５．１７万元和１３，６８６．７０万元，其中２０１３年底余额相比２０１２年底增长４１．１７％，主要是公司２０１３年计提的直播星安装费及代理费增加所致。

  （１９）其他非流动负债

  创维数字其他非流动负债为政府补助。２０１１年至２０１３年，公司其他非流动负债余额分别为２，９５７．０１万元、４，４４４．１１万元和５，００３．４８万元，呈逐步上升趋势，主要是公司获得政府的补助增加导致。

  ① 其他非流动负债构成情况

  截至２０１４年４月３０日，创维数字其他非流动负债构成情况如下：

  单位：元

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  政府补助所得税优惠对置入资产的影响

  创维数字最近三年及一期计入营业外收入的政府补助

  单位：元

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  增值税返还

  创维数字增值税返还主要为子公司深圳市创维软件有限公司（以下简称创维软件）为软件企业，享受对增值税实际税负超过３％的部分实行即征即退税收优惠政策。

  根据２０００年９月２２日发布的《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税［２０００］２５号）文件规定：“自２０００年６月２４日起至２０１０年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按１７％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过３％的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。”

  根据《企业所得税实施条例》第二十八条规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

  因此，创维软件将上述增值税返还作为不征税收入处理，在计算当期企业所得税时调减应纳税所得额；同时不征税收入形成的支出不得在所得税前扣除，调增应纳税所得额。对不征税收入当年未形成支出的部分，可以在以后５个年度内使用，若５年内未形成支出，则在第６年计入应纳税所得额征税。

  创维软件最近五年不征税收入及使用情况如下：

  单位：元

  ■

  根据《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告２０１２年第１５号）及《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔２０１１〕７０号等有关规定，公司将２０１３年该部分收入作为应税收入处理，相应形成费用按相关规定进行税前扣除。

  其他政府补助

  创维数字其他政府补助均按照税法规定缴纳企业所得税。

  （２０）预计负债

  创维数字预计负债全部为计提的产品质量保证金，２０１０年至２０１２年底余额分别３，０４２．１７万元、４，０５３．０９万元和４，０８４．９６万元，其中２０１２年底余额相比２０１１年底增长３３．２３％，主要系销售规模扩大，计提的产品质量保证金增加所致。

  创维数字２０１４年１－４月资产负债主要变动情况及分析如下：

  单位：元

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  ① 创维数字２０１４年４月底货币资金余额相比２０１３年末减少３８．６０％，主要是该公司于２０１４年购买理财产品增加所致。２０１４年４月３０日及２０１３年１２月３１日，创维数字理财产品余额分别为２．４８亿元和１．４０亿元。

  ② ２０１４年４月底创维数字其他应收款余额相比２０１３年底减少３０．８８％，主要是公司前期出口退税款在本期收回导致。

  ③ 一年内到期的非流动资产余额相比２０１２年末减少４８．６９％，主要系前期一年内到期的长期应收款在２０１４年收回导致。

  ④ 创维数字其他流动资产主要包括待抵扣进项税和理财产品，公司２０１４年４月底余额相比２０１３年底增加６８．４８％，主要系公司２０１４年１－４月理财产品的增加导致。

  ⑤ 创维数字２０１４年４月末长期应收款余额由２０１３年底的３５．４１万元减少至１５．３９万元，主要系因为公司前期长期应收款在本期收回导致。

  ⑥ ２０１４年１－４月，创维数字继续投入建设研发大楼工程，形成期末在建工程余额由２０１３年底的１，７３３．５４万元增加至２，７７２．５１万元，增长率为６９．９３％。

  ⑦ ２０１４年４月底，创维数字将预付购买固定资产重分类至其他非流动资产，导致期末其他非流动资产余额为２３３．６９万元。

  ⑧ ２０１４年１－４月，创维数字前期预收账款在本期出货结算，导致预收款项期末余额由期初８３５２．２４万元下降至４８７７．４１万元，减少幅度为４１．６０％。

  ⑨ ２０１４年４月底，创维数字递延所得税负债由２０１３年底的４５．０６万元下降至２９．５５万元，主要系公司２０１４年分期收款销售商品产生的递延所得税负债下降导致。

  ⑩ 由于汇率变动影响，创维数字２０１４年４月底外币报表折算差额由期初６．７３万元减少至－３１．６１万元。

  ７、合并利润表

  创维数字最近三年及一期简要合并利润表如下：

  单位：元

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  ８、母公司利润表

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  ９、利润表主要科目变动情况分析

  创维数字最近三年合并财务报表下利润表主要科目变动情况分析如下：

  （１）营业收入

  ２０１１年至２０１３年，创维数字营业收入分别为２９６，２２８．５２万元、３４０，８１５．９９万元和３６０，２０７．３６万元，呈稳步上升趋势，其中，创维数字２０１２年营业收入，相比２０１１年增长１５．０５％，主要系由于创维数字２０１２年出口销售增幅较大且子公司创维无线收入增长较快导致。创维数字２０１２年出口销售实现收入１８１，２４８．５０万元，相比２０１１年增长７５．８１％；

  （２）营业成本

  创维数字２０１２年营业成本为２６２，１１１．６５万元，相比２０１１年增长１０．３５％，增长幅度小于收入上涨幅度１５．０５％，导致公司综合毛利率由１９．８２％上升至２３．０９％，主要原因为原材料价格的下降。机顶盒产品主要原材料包括芯片、存储器和线路板等，２０１２年相对２０１１年平均采购单价下降情况如下：

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  注：由于芯片、存储器、高频头存在多种型号，以上仅列示使用量较大、具代表性的型号。

  ２０１３年，创维数字营业成本为２７３，１９５．０３万元，相比２０１２年营业成本增长４．２３％，增长幅度与收入增长幅度基本匹配，由于销售产品结构的略微不同及市场竞争环境导致价格的波动等因素，２０１３年公司主营业务综合毛利率为２４．２５％，与２０１２年的２３．０１％相比基本保持一致。

  （３）营业税金及附加

  ２０１２年营业税金及附加为１，８９３．１３万元，相比２０１１年增长４０．６８％，主要系公司销售规模扩大导致相关税费的增加。２０１３年，创维数字营业税金及附加为１，２６６．４３万元，相比２０１２年减少３３．１０％，主要系创维数字２０１３年国内材料采购比例提升形成可抵扣进项税增加，流转税减少，从而使公司当年计提的城市维护建设税和教育费附加减少所致。

  （４）销售费用

  ２０１１年至２０１３年，创维数字销售费用分别为１６，８０２．９９万元、２５，０２１．１８万元和２９，５５０．８１万元，其中２０１２年销售费用相比２０１１年增长４８．９１％，主要系公司于２０１２年大力开拓海外市场，销售规模扩大导致相关费用的增加及职工薪酬和售后服务费增加导致。

  （５）管理费用

  ２０１１年至２０１３年，创维数字管理费用分别为１２，９８３．９７万元、２０，５１２．７２万元和２１，８１２．６５万元，其中２０１２年管理费用相比２０１１年增长５７．９８％，主要系公司职工薪酬和技术开发费的增加导致。

  （６）财务费用

  ２０１１年至２０１３年，创维数字财务费用分别为８２５．９８万元、６０．０３万元和５９６．７８万元，其中２０１２年财务费用相比２０１１年减少９２．７３％，主要系创维数字２０１２年海外应付账款增长在汇率升值的情况下带来汇兑收益的增加，及借款利息较２０１１年减少所致。２０１３年，创维数字财务费用由２０１２年的６０．０３万元增至５９６．７８万元，主要系公司汇兑损失的增加及汇兑收益的减少所致。

  （７）资产减值损失

  ２０１２年资产减值损失为４，４０２．６７万元，相比２０１１年增长１９９．９７％，主要系２０１２年应收账款增加及账龄增长导致相应计提的坏账准备增加，以及子公司创维无线手机存货计提跌价准备的增加导致。２０１３年资产减值损失为３，０２６．５３万元，相比２０１２年减少３１．２６％，主要系公司存货余额减少及当年应收款项余额相对上一年度增长幅度相比２０１２年减少所致。

  （８）投资收益

  创维数字２０１２年投资收益相比２０１１年增加５０．６１万元，主要系２０１２年定期理财投资实现收益５７．５５万元导致。２０１３年，公司投资收益为２，４６５．６２万元，相比２０１２年显著增加，主要原因为创维数字于２０１３年３月３１日转让超额亏损子公司创维无线，转让价款与以前年度已在利润表确认的子公司超额亏损的差额确认为转让股权的投资收益，合计２，１８７．０７万元。

  （９）营业外收入

  创维数字营业外收入主要为增值税返还和政府补助。２０１１年至２０１３年，创维数字营业外收入分别为５，７８１．５５万元、５，８２２．７１万元和５，７４５．７８万元，近三年基本保持稳定。

  （１０）营业外支出

  ２０１１年至２０１３年，创维数字营业外支出分别为５２．０９万元、１８０．３９万元和９５．２３万元，其中２０１２年营业外支出相比２０１１年的５２．０９万元增加１２８．３０万元，２０１３年营业外支出减少８５．１６万元，主要系创维数字各年度罚款、滞纳金及其他支出增加所致。

  （１１）净利润

  创维数字２０１１年至２０１３年净利润分别为２６，９４１．８４万元、２８，８１８．９７万元和３６，６７４．０４万元，总体呈稳步上升趋势，主要系公司业务规模扩大，销售收入增加及毛利率上升导致。

  （１２）少数股东损益

  创维数字２０１１年至２０１３年少数股东损益分别为２４６．５６万元、－１，５７９．３６万元和９９．７６万元，其中２０１２年为亏损，主要系２０１２年创维数字部分子公司经营亏损导致。

  ２０１４年１－４月，创维数字实现营业收入８．９０亿元，实现净利润９，３８０．７９万元，期间公司对于传统机顶盒为保持市场占有率及新产品抢占市场，产品销售价格有所下降导致公司２０１４年销售毛利率暂时有所降低。

  １０、简要合并现金流量表

  单位：元

  ■

  １１、简要母公司现金流量表

  单位：元

  ■

  １２、最近三年现金流量变动情况分析

  ２０１２年，创维数字合并报表经营活动产生的现金流量净额为５１，４１５．３５万元，相比２０１１年经营活动现金流明显改善，主要系创维数字２０１２年销售回款增加，同时，与供应商通过票据等方式结算增多，年内支付货款金额相比２０１１年减少所致。２０１３年，创维数字经营活动产生现金流量净流入１９，３７７．５８万元，主要系其当期采购付款增加及销售收款下降导致。

  创维数字２０１１年至２０１３年投资活动产生的现金流量净额分别为－４，９９３．３５万元、－８，５４０．８０万元和－１６，５６２．００万元，公司投资活动净现金流出逐步增大，其中，２０１２年投资活动净流出相比２０１１年增加７１．０４％，主要系创维数字２０１２年用现金８，０００万元进行投资理财导致。２０１３年，创维数字投资活动产生的现金流量为净流出１６，５６２．００万元，主要系创维数字理财产品投资增加所致。

  创维数字２０１１年至２０１３年筹资活动产生的现金流量净额分别为１４，０２９．５９万元、－２５，０４６．１６万元和０万元，公司最近三年筹资活动产生的现金流量净额波动主要系由于创维数字２０１１年通过银行借款产生现金流入１９，０５２．９９万元，而２０１２年还清借款形成现金流出１９，０５２．９９万元导致。２０１３年，创维数字不存在向银行借款及偿还银行借款及利息等筹资活动的现金流入或流出事项，公司筹资活动产生的现金流量净额为零。

  １３、公司财务报表分部信息

  创维数字最近三年及一期财务报表分部信息如下：

  营业收入、营业成本分类情况

  单位：人民币元

  ■

  单位：人民币元

  ■

  主营业务收入、成本分行业情况

  单位：元

  ■

  单位：元

  ■

  主营业务收入、成本分产品情况

  单位：元

  ■

  单位：元

  ■

  主营业务收入、成本分地区情况

  单位：元

  ■

  单位：元

  ■

  １４、经注册会计师核验的非经常性损益明细表

  单位：元

  ■

  １５、最近一期末主要资产情况

  （１）主要固定资产情况

  截至２０１４年４月３０日，创维数字固定资产类别、折旧年限、原值、累计折旧、账面价值如下：

  单位：元

  ■

  截至２０１４年４月底，创维数字固定资产不存在明显减值情况，无需计提固定资产减值准备。

  （２）主要无形资产情况

  截至２０１４年４月３０日，创维数字无形资产情况如下：

  单位：元

  ■

  截至２０１４年４月底，创维数字无形资产不存在减值情况，无需计提无形资产减值准备。

  （３）长期股权投资情况

  截至２０１４年４月３０日，创维数字长期股权投资情况如下：

  单位：元

  ■

  截至２０１４年４月３０日，创维数字长期股权投资不存在重大减值迹象，无需计提减值准备。

  １６、最近一期末主要债项

  截至２０１４年４月３０日，创维数字没有对银行的短期借款和长期借款。

  截至２０１４年４月３０日，创维数字应付职工薪酬情况如下：

  单位：元

  ■

  １７、最近三年及一期所有者权益变动情况

  最近三年及一期各期末，创维数字所有者权益的构成情况如下表所示：

  单位：万元

  ■

  １８、期后事项、或有事项及其他重要事项

  截至２０１４年４月３０日，创维数字无需要披露的期后事项、或有事项及其他重要事项。

  １９、主要财务指标

  （１）主要财务指标

  ■

  （２）净资产收益率和每股收益

  ① 净资产收益率

  ■

  净资产收益率

  ■

  ２０、原始财务报表与申报财务报表的差异说明

  大华会计师对创维数字管理层编制的申报合并及母公司财务报表与原始合并及母公司财务报表的差异比较表，包括２０１４年４月３０日、２０１３年１２月３１日、２０１２年１２月３１日和２０１１年１２月３１日的申报合并及母公司资产负债表与原始合并及母公司资产负债表的差异比较表（以下简称“差异比较表”），２０１４年１月－４月、２０１３年度、２０１２年度和２０１１年度的申报合并及母公司利润表与原始合并及母公司利润表的差异比较表进行了审核，并出具大华核字［２０１４］００４２０５号专项审核报告。

  根据审核报告，会计师认为创维数字管理层编制的差异比较表在所有重大方面公允反映了２０１４年４月３０日、２０１３年１２月３１日、２０１２年１２月３１日和２０１１年１２月３１日的申报合并及母公司资产负债表与原始合并及母公司资产负债表，以及２０１４年１月－４月、２０１３年度、２０１２年度和２０１１年度的申报合并及母公司利润表与原始合并及母公司利润表的差异情况。

  根据差异比较表，创维数字２０１４年４月３０日、２０１３年１２月３１日、２０１２年１２月３１日和２０１１年１２月３１日的申报合并及母公司资产负债表与原始合并及母公司资产负债表的不存在差异。２０１４年１月－４月、２０１３年度、２０１２年度和２０１１年度的申报合并及母公司利润表与原始合并及母公司利润表不存在差异。

  ２１、内部控制鉴证情况说明

  大华会计师审核了创维数字管理层《关于内部控制的自我评价报告》涉及的与２０１４年４月３０日财务报表相关的内部控制有效性的认定并出具了大华核字［２０１４］００４２０６号内部控制鉴证报告。

  大华会计师认为，创维数字按照《内部会计控制规范－基本规范（试行）》和相关规定于２０１４年４月３０日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。

  二、上市公司最近一年及一期备考合并资产负债表及利润表

  大华会计师对公司按照下述编制基础编制的２０１３年及２０１４年１－４月的备考财务报表进行了审计，并出具了大华审字［２０１４］００５７４２号审计报告，具体说明如下：

  （一）备考合并财务报表的编制基础和假设

  根据中国证监会发布的《重组办法》及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第２６号——上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，本公司对创维数字的财务报表进行了备考合并，编制了备考合并财务报表。本备考合并财务报表系根据本公司重大资产重组相关的协议有关规定，并按照以下假设基础编制：

  １． 假设公司对创维数字的企业合并的公司架构于２０１３年１月１日业已存在，自２０１３年１月１日起将创维数字纳入财务报表的编制范围，公司自２０１３年１月１日起以创维数字为主体持续经营。

  ２． 资产出售、置换及收购创维数字公司股权而产生的费用及税务等影响不在备考财务报表中反映。

  （二）备考合并财务报表的编制方法

  本公司重大资产出售、置换及发行股份购买资产实施后，本公司拥有创维数字的 １００％股权，从而控股合并创维数字，从法律意义上，本次合并是以公司为合并方主体对创维数字进行非同一控制下企业合并，但鉴于合并完成后，公司被创维数字原股东创维ＲＧＢ控制，根据《企业会计准则——企业合并》的相关规定，本次企业合并在会计上应认定为反向收购，按照《企业会计准则——企业合并》的要求进行会计处理：

  １．备考合并财务报表中，法律上子公司－创维数字的资产、负债以其在合并前的账面价值进行确认和计量。

  ２．备考合并财务报表中的留存收益和其他权益余额反映的是创维数字在合并前的留存收益和其他权益余额。备考合并财务报表中的权益性工具的金额反映创维数字合并前的发行在外的股份面值以及假定在确定该项企业合并过程中新发行的权益性工具的金额。但在备考合并财务报表中的权益结构反映本公司的权益结构，即本公司发行在外权益性证券的数量及种类。

  ３．因备考合并财务报表是在假定本次交易于２０１３年１月１日前已经完成，本公司的业务架构于２０１３年１月１日前已经形成并独立存在的基础上，根据上述的方法编制的，考虑本备考合并财务报表之特殊目的，编制备考合并财务报表仅编制了报告期的备考合并资产负债表和备考合并利润表及相关附注，而未编制备考合并现金流量表和备考合并所有者权益变动表及相关附注。

  ４．备考合并财务报表将所有者权益作为整体体现，没有体现华润锦华向创维数字股东定向增发股份所引起的所有者权益中具体内容的增减变动和相关账务处理。

  （三）注册会计师审计意见

  大华会计师对公司备考合并财务报表进行了审计，并发表了标准无保留审计意见，认为公司按照上述编制基础和假设编制的备考合并报表，在所有重大方面公允地反映了本公司２０１４年４月３０日、２０１３年１２月３１日的备考财务状况，以及２０１４年１月－４月、２０１３年度的备考经营成果。

  （四）备考合并财务报表

  １、备考合并资产负债表

  单位：元

  ■

  ２、备考合并利润表

  单位：元

  ■

  三、置入资产盈利预测

  针对置入资产盈利预测，创维数字作出声明：“本公司盈利预测报告是管理层在最佳估计假设的基础上编制的，但所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。”

  大华会计师于２０１３年５月１５日对创维数字管理层出具的创维数字盈利预测报告进行了审核，并出具了大华核字［２０１３］ ００４９４８号盈利预测审核报告。根据该审核报告，２０１３年及２０１４年扣除非经常性损益后的合并净利润预测结果为３２，６３６．１１万元和３６，９８８．９３万元。

  ２０１４年１月９日，大华会计师对创维数字管理层根据２０１３年１－１１月、２０１２年度、２０１１年度经审计报表编制的２０１３年和２０１４年盈利预测报告进行了审核，并出具了大华核字［２０１４］００００５２号审核报告。根据该审核报告，创维数字２０１３年和２０１４年扣除非经常性损益后合并净利润分别为３１，６６３．７７万元和３６，３１７．６８万元。

  两次盈利预测均基于公司管理层基于预测当时的实际经营状况进行的最佳判断和估计，鉴于本次预测时间较晚，因此更能准确反映公司的盈利预测状况。

  根据大华核字［２０１４］００００５２号审核报告，创维数字具体盈利预测说明如下：

  （一）盈利预测编制基础

  创维数字以持续经营为基础，根据２０１３年１月－１１月、２０１２年度、２０１１年度业经中国注册会计师审计的财务报表，以及２０１３年度、２０１４年度生产经营计划、投资计划及营销计划等资料，编制了２０１３年度及２０１４年度合并盈利预测表。

  编制该盈利预测表系按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。

  （二）盈利预测基本假设

  创维数字管理层２０１３年和２０１４年盈利预测是基于以下基本假设编制的：

  １、创维数字所遵循的我国有关法律、法规、政策和本公司所在地区的社会经济环境仍如现实状况，无重大变化；

  ２、创维数字生产经营业务涉及的信贷利率、税收政策以及外汇市场汇价将在正常范围内波动；

  ３、创维数字所在行业的市场状况及市场占有率无重大变化；

  ４、创维数字生产经营计划、投资计划及营销计划等能如期实现，无重大变化；

  ５、创维数字预测期内的经营运作，不会受到人力、能源、原材料等严重短缺的不利影响；

  ６、创维数字盈利预测期内对子公司的股权比例（除创维无线外）不会发生重大变化；

  ７、创维数字预测期内采用的会计政策及其核算方法，在所有重大方面均与其以前一贯采用的会计政策及核算方法一致；

  ８、无其他人力不可抗拒及不可预见因素对本公司造成的重大不利影响。

  （三）盈利预测表

  根据大华会计师出具的大华核字［２０１４］０００５２号合并盈利预测审核报告，创维数字２０１３年度和２０１４年度合并盈利预测情况如下：

  单位：万元

  ■

  依据上述编制基础和假设，创维数字２０１３年度合并净利润为３６，４８４．１１万元，扣除非经常损益后的合并净利润为３１，６６３．７７万元；预测２０１４年度合并净利润为３６，３１７．６８万元，扣除非经常损益后的合并净利润为３６，３１７．６８万元。

  （四）盈利预测分析

  根据大华会计师审核的创维数字２０１３年度和２０１４年度盈利预测报告，创维数字２０１３年度和２０１４年度预测的扣除非经常性损益后净利润分别为３１，６６３．７７万元和３６，３１７．６８万元。此外，根据评估报告测算的净利润，创维数字２０１５年、２０１６年和２０１７年可实现净利润分别为３９，４９７．２６万元、４２，９０１．０２万元和４５，３１７．７０万元，整体盈利预期良好。

  （五）盈利预测审核报告和评估报告关于盈利预测数据不一致的说明

  根据先后确定标的资产盈利预测补偿净利润的大华核字［２０１３］００４９４８号合并盈利预测审核报告及中和评报字（２０１３）第ＢＪＶ１００５号评估报告，盈利预测审核报告和评估报告中关于盈利预测不一致情况列示如下：

  ■

  １、２０１３年预测数差异说明

  盈利预测审核报告与根据评估报告测算的２０１３年盈利预测数比对如下：

  ■

  其中，主要差异原因说明如下：

  ①营业收入、成本及费用的差异

  ●由于创维无线从事的平板电脑、移动通讯等产品的生产和销售业务与创维数字的机顶盒业务并不相关，而与关联方创维移动通信技术（深圳）有限公司的主营业务相近，为消除和避免同业竞争，创维数字于２０１３年３月底将创维无线１００％股权转让给创维ＲＧＢ。因此，评估师对创维数字以２０１２年１２月３１日为基准日进行评估时，创维无线评估值为－２１万元，确认创维数字对创维无线的长期股权投资为０元，因此在编制合并自由现金流预测表时未合并创维无线２０１３年及以后年度收入、成本和费用及现金流。而会计师基于截至２０１３年３月３１日创维无线财务数据仍属创维数字合并财务报表范围内，按其实际发生数对收入、成本和期间费用进行了列示，收入差异为９，６７８．０５万元，成本差异为８，８４６．９２万元，期间费用差异为９５０．３０万元，综合考虑合并抵消因素，形成盈利预测审核报告和根据评估测算预测净利润的主要差异。

  ●创维数字子公司铭店壹佰已确认将停止经营，因此评估师采用资产基础法评估结果，未考虑其收入、成本和费用及现金流，会计师按其实际发生数对收入和成本进行了列示。

  ●另外，创维数字其他业务收入如原材料销售由于不具有规律性，评估师未对其他业务收入进行预测，而会计师按２０１３年１－３月公司其他业务收入实际发生数进行预测。

  ●除前述公司外，子公司才智商店主要为创维数字从境外采购货物或销售货物，根据创维数字的订单制定采购或销售，业务主要依赖于创维数字，历史年度业务发生无规律性，因此均采用了资产基础法评估结果，而会计师按实际发生数对子公司期间费用进行列示和预测。

  ②营业外收支的差异

  评估师基于税收政策及创维软件收入预测，对合并报表中营业外收入增值税退税收入进行了预测，而对其他偶发性的营业外收入和支出未进行预测。会计师根据实际发生数对创维数字除增值税退税收入外２０１３年１－３月的其他偶发性营业外收入和支出进行了预测，由此形成营业外收入和支出所示差异。

  ③非经常性损益的差异

  在评估师对创维数字进行评估中，按照评估准则，对于与公司日常经营无关的非经常性损益不进行预测。会计师在进行盈利预测审核时按照创维数字及各子公司２０１３年１－３月实际发生的非经常性损益进行了预测，其中包括创维数字转让创维无线形成的投资收益２，１８７．０７万元，由此形成非经常性损益上表所示差异。

  ２、２０１４年预测数差异说明

  ２０１４年，会计师基于才智商店历史经营及财务状况预测将发生１００万元期间费用，而评估师采用了资产基础法评估结果，因此未进行盈利预测，由此形成合并报表情况下盈利预测审核报告与根据评估报告及评估说明测算的净利润预测数存在差异１００万元。

  综上，上述盈利预测审核报告和评估报告中关于盈利预测数据不一致主要是评估师基于评估准则及具体评估方法和会计师预测性财务信息审核的差异造成。说明评估预测更高，对股东有更高的保障。

  四、上市公司备考合并盈利预测

  大华会计师对本公司管理层编制的本公司２０１３年和２０１４年备考合并盈利预测报告进行了审核，并出具了大华核字［２０１４］００００５３号审核报告，本公司具体盈利预测说明如下：

  （一）本公司备考合并盈利预测编制基础

  １．本备考盈利预测报告是假设本公司与创维数字自２０１２年１月１日起同属一个经营实体并持续经营，按本次拟发行股份购买资产完成后公司架构而编制的。本公司完成本次交易后，创维数字成为本公司法律上的子公司，公司原有构成业务的资产已被置出，置入资产所经营的业务成为公司的主营业务，置入资产原股东拥有公司重组后生产经营决策的控制权，故会计上认定本次交易为反向购买，置入资产原股东为交易的购买方，且交易发生时本公司不构成业务。

  ２．本公司以２０１２年度和２０１３年１－１１月备考经营业绩为基础，在充分考虑公司现时的经营能力、市场需求等因素及本报告所述各项基本假设的前提下，结合本公司２０１３年度、２０１４年度的经营计划、投资计划及财务预算等编制 ２０１３年度和２０１４年度备考盈利预测，预测所选用的会计政策和会计估计在各重要方面均与本公司采用的相关会计政策和会计估计一致。

  ３．收购创维数字股权而产生的费用及税务等影响不在备考盈利预测中反映。

  ４．本公司备考合并盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则。

  （二）本公司备考合并盈利预测编制基础

  本公司２０１３年和２０１４年盈利预测是基于下列基本假设编制的：

  １．本公司所遵循的我国有关法律、法规、政策和本公司所在地区的社会经济环境仍如现实状况，无重大变化；

  ２．本公司生产经营业务涉及的信贷利率、税收政策以及外汇市场汇价将在正常范围内波动；

  ３．本公司所属行业的市场状况及市场占有率无重大变化；

  ４．本公司生产经营计划、投资计划及营销计划等能如期实现，无重大变化；

  ５．本公司预测期内的经营运作，不会受到人力、能源、原材料等严重短缺的不利影响；

  ６．本公司盈利预测期内对子公司的股权比例（除转让创维无线外）不会发生重大变化；

  ７．本公司预测期内采用的会计政策及其核算方法，在所有重大方面均与本公司以前一贯采用的会计政策及核算方法一致；

  ８．无其他人力不可抗拒及不可预见因素对本公司造成的重大不利影响。

  （三）本公司备考合并盈利预测表

  根据大华会计师出具的大华核字［２０１４］０００５３号备考合并盈利预测报告，本公司２０１３年度和２０１４年度盈利预测表如下：

  单位：万元

  ■

  （四）本次交易对公司盈利能力的影响

  根据本公司管理层编制并经大华会计师审核的２０１３年和２０１４年备考合并盈利预测报告，假设本次交易于２０１３年１月１日前实施完毕，公司２０１３年度和２０１４年度预计可实现扣除非经常性损益后净利润分别为３１，３３８．７７万元和３５，９６７．６８万元。

  本次交易本公司将置出所有资产和负债，相应置入创维数字１００％股权。交易完成后，公司业务发生根本变化，将注入盈利能力相对较强的机顶盒产品研发、生产和销售业务，有利于保障公司中小股东的利益。

  华润锦华股份有限公司