证券时报网络版郑重声明
经证券时报社授权,证券时报网独家全权代理《证券时报》信息登载业务。本页内容未经书面授权许可,不得转载、复制或在非证券时报网所属服务器建立镜像。欲咨询授权事宜请与证券时报网联系 (0755-83501827) 。
|
江苏长电科技股份有限公司重大资产购买报告书(草案)摘要 2014-12-31 来源:证券时报网 作者:
(上接B99版) 5 | 企业合并
企业合并采用购买法。合并中获取的可辨认资产、负债和或有负债在合并日以公允价值计量。合并成本包括支付的现金对价、给付的其他资产、发行的权益工具及承担的债务的公允价值计量。合并相关的交易费用在成本发生及服务提供的期间内计入当期损益。合并成本大于合并中过得的可辨认资产、负债和或有负债的公允价值的部分确认为商誉。 | 1.对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核;
2.经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额应当计入当期损益。 | 目标公司在报告期内未发生同一控制下的企业合并。
对于非同一控制下的企业合并, 目标公司的会计政策与中国企业会计准则无重大差异。 | 6 | 子公司发行股份
由于子公司向第三方增发股份,导致本集团享有的子公司净资产的份额发生变化的,相关影响调整本集团权益。 | 于2014年6月30日前生效的企业会计准则中没有对子公司向第三方增发股份,导致本集团享有子公司净资产份额发生变化的财务处理的明确规定。但可参考《关于不丧失控制权情况下处置部分对子公司投资会计处理的复函》(财会便[2009]14号):母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额应当计入所有者权益。 |
该项下目标公司的会计政策与中国企业会计准则无重大差异。 | 7 | 本公司主要以美元作为功能性货币,这反映了本集团日常经济活动所处的主要环境。以外币计价的资产和负债采用资产负债表日的即期汇率折算为功能性货币。以外币计价的收入和费用项目按照会计期间的平均汇率折算。外汇交易的收益或损失计入损益。
STATS ChipPAC Taiwan Semiconductor Corporation 以新台币作为其功能性货币。当子公司采用的功能性货币不同于本集团的列报货币美元时,子公司财务报表中的资产和负债采用资产负债表日的即期汇率、损益采用报告期内的平均汇率折算。由于折算产生的差额计入其他综合收益,作为单独的项目列示在权益里。 ? | (二)利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算;也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。
按照上述(一)、(二)折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 |
该项下目标公司的会计政策与中国企业会计准则无重大差异。 | 8 | 现金及现金等价物包括具有高度流动性、易于转换为已知金额现金,且原到期日不超过三个月的投资。现金及现金等价物包括现金、银行存款及货币市场基金。
证券投资、受除国家外汇控制外的限制的投资或银行账户不属于现金及现金等价物,而属于受限制的货币资金。受限制的货币资金包括根据外国监管要求持有的或为了获取银行借款抵押的定期存款和政府债券。 |
现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 |
该项下目标公司的会计政策与中国企业会计准则无重大差异。 | 9 | 一些为了对某些承诺的风险敞口进行套期的远期外汇合同并未指定为套期工具。因此这些远期外汇合同的公允价值变动记录在损益表内。
当套期工具到期、出售、终止、已行使、或不再符合套期会计的条件时,套期会计终止。套期工具累计已确认的收益或损失应保留在权益中,直至预期的交易发生。当被套期的交易预期不会发生或不能弥补,在权益中确认的累计收益或损失应记录在损益表内。 | (二) 将原直接在所有者权益中确认的相关利得或损失转出,计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额。
非金融资产或非金融负债的预期交易形成了一项确定承诺时,该确定承诺满足运用本准则规定的套期会计方法条件的,也应当选择上述两种方法之一处理。 |
该项下目标公司的会计政策与中国企业会计准则无重大差异。 | 10 | 交易性和可供出售金融资产以公允价值计量。持有至到期投资按照摊余成本计量,并根据溢价或折价计算的摊销金额予以调整。持有交易性金融资产的未实现收益或损失确认为损益。可供出售金融资产持有期间的收益或损失,扣除相应的所得税影响后,在其他综合收益中的单独项目中确认,直至最终实现。出售可供出售金融资产而实现的收益或损失应根据单项个别认定。
单项可供出售金融资产或持有至到期投资出现导致市场价值低于成本的非暂时性的下跌时,账面价值应减记为公允价值,信用风险相关的减值损失计入损益,其他因素相关的金额计入其他综合收益。持有至到期投资的溢价或折价在该投资的期间内摊销,以实现实际利率。红利或利息于应得时确认。在处置或发生减值时,累计于其他综合收益内确认的收益或损失从权益重分类至损益。 | (一)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,应当计入当期损益。
(二)可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,应当直接计入所有者权益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。 |
该项下目标公司的会计政策与中国企业会计准则无重大差异。 | 11 | 应收账款及其他应收款
应收账款及其他应收款按照名义金额减除预计无法收回的坏账准备计量。坏账准备在对单项应收款项的可回收性存在疑虑时确认。应收账款和其他应收款的公允价值与其账面价值不存在重大差异。可回收性根据账龄、客户的历史付款记录、其目前的信用情况及经济总体变动趋势进行评估。 | 对于单项金额非重大的应收款项可以单独进行减值测试,确定减值损失,计提坏账准备;也可以与经单独测试后未减值的应收款项一起按类似信用风险特征划分为若干组合,再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备。根据应收款项组合余额的一定比例计算确定的坏账准备,应当反映各项目实际发生的减值损失,即各项组合的账面价值超过其未来现金流量现值的金额。
企业应当根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例,据此计算本期应计提的坏账准备。 |
该项下目标公司的会计政策与中国企业会计准则无重大差异。 | 12 | 存货
存货按照接近加权平均法下实际成本的标准成本和可变现净值孰低计量。成本以根据正常的产能利用下的标准成本计算,由于实际产能利用低于正常情况而发生的不可弥补的成本计入损益。可变现净值根据预计售价减去至完工时将要发生的成本及费用。对于持有过多以及陈旧的存货,根据预计可销售的情况和预计未来需求计算跌价准备。本集团通常不享有客户提供半导体产品的所有权,因此并未将这些产品记录为本集团的存货。 | 存货成本高于其可变现净值的,应当计提存货跌价准备,计入当期损益。
可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 |
该项下目标公司的会计政策与中国企业会计准则无重大差异。 |
13 | 商誉
商誉是本集团在企业合并时付出的合并对价超过本集团享有的的可辨认净资产公允价值的部分。每年及当存在迹象表明商誉的账面价值可能发生减值时,对商誉根据其相关的现金产生单元进行减值评估。减值损失确认在损益中,并在以后期间不得转回。 | 可收回金额的计量结果表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,应当将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。 |
该项下目标公司的会计政策与中国企业会计准则无重大差异。 | 14 | 专利18-19年
软件及授权 3-5年 | 企业选择的无形资产摊销方法,应当反映企业预期消耗该项无形资产所产生的未来经济利益的方式。无法可靠确定消耗方式的,应当采用直线法摊销。
无形资产的摊销金额一般应当计入当期损益,其他会计准则另有规定的除外。 |
该项下目标公司的会计政策与中国企业会计准则无重大差异。 | 15 | 设备 2-8年
处于装配及建设阶段的固定资产以及永久土地不计提折旧。常规的维修及更换在发生时计入费用。而可以延长固定资产使用寿命的维修及更换予以资本化。通过融资租赁获取的固定资产按照最低租赁付款额现值计量,并在预计寿命期内按照直线法计提折旧。 | 在租赁期开始日,承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。
承租人应当采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,应当在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,应当在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 | 目标公司对土地使用权的列示方式与中国企业会计准则要求存在列报方式的差异。根据目标公司的会计政策,土地使用权列示为物业厂房及设备;中国企业会计准则下,土地使用权列示为无形资产。该差异对净利润及净资产无重大影响。
除上述项目外,该项下目标公司的会计政策与中国企业会计准则无重大差异。 | 16 | 当资产或现金流产生单元的账面价值超过其可回收金额时,确认减值损失。可回收金额按照公允价值减去处置费用后的净额与使用价值孰高确认。在估计公允价值时,本集团考虑出售者的预计市场价格、相似产品的售价、以及可比的市场分析。使用价值是在资产持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量的现值,预计未来现金流量折现时使用的折现率应当是一个反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的利率。公允价值的估计包括多种方式,其主要方式为现金流折现分析。现金流折现分析需要本集团做出各种假设,包括未来现金流、增长率、折现率等。这些假设是根据本集团的预算及长期发展计划做出的。
如果在以后期间可回收金额超过了账面价值,无形资产和物业厂房及设备的减值损失可以在以后的期间内在不超过原减值准备的限额内予以转回(商誉的减值损失除外)。 | 可收回金额的计量结果表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,应当将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。 | 根据目标公司的会计政策,如果无形资产和物业厂房及设备在计提了减值准备以后的期间内可回收金额超过了账面价值,减值损失可以在一定程度内转回。中国企业会计准则下,资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。目标公司在报告期内未发生资产减值在计提的以后期间被转回的情形,因此上述差异对财务报表无重大影响。
除上述项目外,该项下目标公司的会计政策与中国企业会计准则无重大差异。 | 17 | 应付账款及其他应付款
应付账款及其他应付款按照名义金额计量。应付账款及其他应付款的公允价值与其账面金额不存在重大差异。 | 《企业会计准则第22号应用指南-金融工具确认和计量》:
根据本准则第八条规定,其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。通常情况下,企业发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等,应当划分为其他金融负债。其他金融负债应当按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。其他金融负债通常采用摊余成本进行后续计量。 |
该项下目标公司的会计政策与中国企业会计准则无重大差异。 | 18 | 计息的银行借款及其他借款以公允价值减去相关交易费用初始计量。在初始计量后,计息的银行借款按照摊余成本计量,即成本和到期付款金额之间的差额按照实际利率法计入损益。融资成本,包括到期应付溢价及直接发行费用,按照实际利率法计算计入损益。
借款费用,在与需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态条件的资产的购置、生产、建造过程直接相关的限额内予以资本化,直至资产基本达到其预定可使用或可销售状态为止。 | 企业发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,应当予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用应当停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。 |
该项下STATS ChipPAC的会计政策与中国企业会计准则无重大差异。 | 19 | 权益工具
本公司发行的权益工具按照收到的对价减去相关发行成本的净额确认。 | 《企业会计准则第37号-金融工具列报》
企业发行权益工具收到的对价扣除交易费用(不涉及企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用)后,应当增加所有者权益;回购自身权益工具支付的对价和交易费用,应当减少所有者权益。企业在发行、回购、出售或注销自身权益工具时,不应当确认利得或损失。 |
该项下目标公司的会计政策与中国企业会计准则无重大差异。 | 20 | 本集团通常不获取客户提供半导体产品的所有权,因为这些材料只是委托给本集团的。因此客户提供材料的价值没有包含在营业收入或营业成本内。
本集团根据历史经验、对客户最终销售数量和客户付款时点的估计对预计销售退回及销售数量折让和现金折让计提准备,并作为营业收入的抵减项。个别的退回或折让在已知及金额可以估计时确认。 | 销售商品涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额来确认销售商品收入金额。商业折扣是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。
企业己经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应当在发生时,冲减当期的销售商品收入。 | 目标公司对现金折扣的列示方式与中国企业会计准则要求存在列报方式的差异。根据目标公司的会计政策,现金折扣直接抵减收入;中国企业会计准则下,现金折扣计入财务费用。该差异对净利润及净资产无重大影响。
除上述项目外,目标公司的会计政策与中国企业会计准则无重大差异。 | 21 | 补助
与用于研发的物业厂房及设备相关的政府补助确认为递延收益,并在相关资产的寿命期内按照直线法确认为收益。其他和培训、研究与开发相关的补助在相关的费用已经发生且将符合补助条件时确认为收益,这通常与费用发生的期间一致。 | (一)用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益。
(二)用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。 |
该项下目标公司的会计政策与中国企业会计准则无重大差异。 | 22 | 股份支付
本集团设立了可能将股份或股份购买权授予董事及员工的股份支付计划。股份支付的成本按照授予日的公允价值计量,并在等待期内按照直线法摊销计入损益。非市场条件的股权激励的公允价值按照本集团预计最终将可行权的股权或期权确认。本集团在每个资产负债表日对很可能在可行权日将可行权的的奖励数量进行估计。可行权日前的累计调整于当期予以确认。可行权日后公允价值不予以调整,即使奖励被取消或未被行使。 | 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务或其他方类似服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,应当以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在资产负债表日,后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的,应当进行调整;在可行权日,调整至实际可行权的权益工具数量。
企业在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。 |
该项下STATS ChipPAC的会计政策与中国企业会计准则无重大差异。 |
23 | 根据员工截至期末已经为本集团合并范围公司提供的服务,预计将不会在未来12个月内支付的职工福利按照预计未来现金流的现值确认。
短期员工福利包括周薪、月薪、年假及病假按照预计支付时的名义金额计量。 | (三)上述(一)和(二)之外的其他职工薪酬,确认为当期费用。
企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,应当在职工为其提供服务的会计期间,根据工资总额的一定比例计算,按照本准则第四条的规定处理。 |
截至2014年6月30日止已生效的中国企业会计准则对退休金及其他退休后福利相关规范较为简略,未对设定提存养老金计划的会计处理作出如同国际财务报告准则般的详尽规范。 目标公司对于设定收益计划的处理原则,与中国企业会计准则中要求将应付职工薪酬在职工为其提供服务的期间确认为负债的原则是一致的,此事项不考虑为准则差异,因此本部分与中国企业会计准则无重大差异。 | 24 | 租赁
向所有权人支付以获取某项资产一定期间的使用权的协议按照租赁进行财务处理。将与所有权相关的风险和收益实质上予以转让的租赁为融资租赁,并在租赁开始时按照租赁资产的公允价值和最低付款额现值的孰低确认物业厂房及设备和负债。融资租赁付款区分为利息和本金两部分。其他租赁为经营租赁,无论租赁款是否直线法支付,租赁费用按照直线法确认。 | 未确认融资费用应当在租赁期内各个期间进行分摊。承租人分摊未确认融资费用时,应当采用实际利率法。
对于经营租赁的租金,承租人应当在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益;其他方法更为系统合理的,也可以采用其他方法。 |
该项下目标公司的会计政策与中国企业会计准则无重大差异。 | 25 | 当本集团存在由于过去的事项形成的、很可能将导致经济利益流出、金额能够可靠计量的现有义务(法律上的或者推定的)时,确认预计负债。预计负债在每个资产负债表日进行重新评估,以使其反映本集团目前的最佳估计。
根据销售合同,本集团在3-12个月内确保本集团的加工及制造没有由于人工、材料和制造而导致产品无法满足标明功能的瑕疵。虽然本集团在产品发出前按照特别的功能标准对产品进行测试,但仍不时收到在本集团质量保证期内的赔偿要求。本集团根据历史经验对质量保证的成本进行估计和预提,如果有特殊项目,则在本集团知道其存在且金额可以确定时确认。 | (二) 履行该义务很可能导致经济利益流出企业;
(三) 该义务的金额能够可靠计量。 |
该项下目标公司的会计政策与中国企业会计准则无重大差异。 | 26 | 研究及开发
由于本集团无法明确区分为了创造无形资产的内部项目的研究阶段和开发阶段,本集团将在这些内部项目上的所有支出视为在研究阶段的支出。因此所有的研究和开发费用均确认为费用。 | (四)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;
(五)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。 |
该项下目标公司的会计政策与中国企业会计准则无重大差异。 | 27 | 递延所得税资产和递延所得税负债是根据财务报表中资产和负债的账面价值与其计税基础的差异、可结转待抵扣亏损和税务优惠对未来纳税的影响而确认的。递延所得税资产及负债根据未来将实现时的税率(只要相关税法已经生效或实质上已生效)不折现计算。递延所得税负债以全额确认。递延所得税资产在未来很可能有的应纳税所得额的限额内确认。但是和商誉初始确认相关的递延所得税不确认,与某项资产或负债的初始确认相关的递延所得税也不确认,除非是和企业合并相关且影响应纳税额或会计利润。递延所得税资产和负债只有在本集团有权且有意图在同一个税务机关的管理下将相关的当期所得税资产及负债抵消时可以相互抵消。
在本集团的日常经营中,计算本集团的所得税余额存在内含的不确定性。本集团评估所得税状况, 并根据对事实情况及相关信息的评估,确认税务收益。 | 1.企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;
2.递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。 |
该项下目标公司的会计政策与中国企业会计准则无重大差异。 | 28 | 每股收益
基本每股收益按照归属于目标公司普通股股东的净利润除以年度平均发行股份计算。稀释每股收益按照视同所有的潜在稀释性认股权已行使、其他稀释性证券例如可转换债券已转换计算。 | 企业应当按照归属于普通股股东的当期净利润,除以发行在外普通股的加权平均数计算基本每股收益。
企业存在稀释性潜在普通股的,应当分别调整归属于普通股股东的当期净利润和发行在外普通股的加权平均数,并据以计算稀释每股收益。稀释性潜在普通股,是指假设当期转换为普通股会减少每股收益的潜在普通股。 |
该项下目标公司的会计政策与中国企业会计准则无重大差异。 | 29 | 分部报告
经营分部是反映一家企业的组成部分且该组成部分具有单独的财务信息,企业管理层(首席运营决策者)能够定期评价该组成部分的经营成果,以做出分配资源及评价成果的决策。本集团视本集团为一个分部。本集团在判断分部时考虑经营的发展和变化。 | 《企业会计准则讲解第36章-分部报告》:
经营分部,是指企业内同时满足下列条件的组成部分:(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;(2)企业管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业绩;(3)企业能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 |
该项下目标公司的会计政策与中国企业会计准则无重大差异。 |
注:上表中的“本集团”指目标公司。 三、目标公司主要会计政策摘要 截至2012年12月30日止财务年度、截至2013年12月29日止财务年度和截至2014年9月28日止9个月期间的财务报表按照新加坡财务报告准则编制。 以下是在编制合并财务报表中采用的重要会计政策的汇总。(下文中“本集团”指目标公司。) (一)会计年度 目标公司的52—53周的会计年度在接近且早于12月31日前的日期结束。目标公司的会计季度在周日结束,一般有13周长。2013年度的会计年度为52周,结束于2013年12月29日,2012年度的会计年度为53周,于2013年12月30日结束。除非有其他描述,所有年份的数据都是指目标公司的会计年度。 (二)合并和子公司 合并财务报表包括目标公司和其拥有多数权益的子公司,即被其控制的公司的合并财务报表。这个控制通常被指当本集团能够决定一个公司的财务和经营政策,从而从它的活动受益,或本集团直接或间接地拥有一个公司的多数投票股权,或通过合同协议控制,除非在特殊情况下,有证据表明所有权不构成控制。 子公司从其被收购日期开始合并,即本集团取得控制的日期,并一直合并直至该控制权终止之日。合并财务报表里的母公司及子公司的会计年度相同,且对子公司可能采用的与本集团会计政策的不同进行调整。本集团内所有的公司间往来、交易,包括由于集团内公司间交易产生的未实现利润,都予以全部抵消。未实现亏损也予以抵消,除非相应的成本无法回收。 少数股东损益和权益代表非由本集团持有的子公司的综合收益和净资产。 (三)企业合并 企业合并采用购买法。合并中获取的可辨认资产、负债和或有负债在合并日以公允价值计量。合并成本包括支付的现金对价、给付的其他资产、发行的权益工具及承担的债务的公允价值计量。合并相关的交易费用在成本发生及服务提供的期间内计入当期损益。合并成本大于合并中过得的可辨认资产、负债和或有负债的公允价值的部分确认为商誉。 (四)存货 存货按照接近加权平均法下实际成本的标准成本和可变现净值孰低计量。成本以根据正常的产能利用下的标准成本计算,由于实际产能利用低于正常情况而发生的不可弥补的成本计入损益。可变现净值根据预计售价减去至完工时将要发生的成本及费用。对于持有过多以及陈旧的存货,根据预计可销售的情况和预计未来需求计算跌价准备。本集团通常不享有客户提供半导体产品的所有权,因此并未将这些产品记录为本集团的存货。 (五)无形资产 本集团将专利及技术使用权在外购或开发时发生的直接费用资本化。这些成本在使用期及授权期孰短的期间内摊销。此外,在企业合并中获取的无形资产按照购买法在合并日以公允价值于本集团的合并资产负债表内确认。本集团在估计公允价值时考虑一系列因素,包括评估、现金流折现分析、估计授权费率、以及合适的市场参照。 (六)物业厂房及设备 固定资产按照成本减除累计折旧和减值损失计量。处于装配及建设阶段的固定资产以及永久土地不计提折旧。常规的维修及更换在发生时计入费用。而可以延长固定资产使用寿命的维修及更换予以资本化。通过融资租赁获取的固定资产按照最低租赁付款额现值计量,并在预计寿命期内按照直线法计提折旧。 (七)收入确认 收入主要来自晶圆测试、晶圆凸块以及半导体集成电路的封装测试。收入净额按照销售的产品或提供的服务的发票金额减去预计退货及折让并减去产品及服务税的金额列示。 当产品或服务相关的所有主要风险及报酬转移给客户时,本集团确认收入。通常,当客户确认收到产品并没有争议时,本集团认为产品或服务相关的主要风险及报酬已转移。 本集团通常不获取客户提供半导体产品的所有权,因为这些材料只是委托给本集团的。因此客户提供材料的价值没有包含在营业收入或营业成本内。 本集团根据历史经验、对客户最终销售数量和客户付款时点的估计对预计销售退回及销售数量折让和现金折让计提准备,并作为营业收入的抵减项。个别的退回或折让在已知及金额可以估计时确认。 (八)股份支付 本集团设立了可能将股份或股份购买权授予董事及员工的股份支付计划。股份支付的成本按照授予日的公允价值计量,并在等待期内按照直线法摊销计入损益。非市场条件的股权激励的公允价值按照本集团预计最终将可行权的股权或期权确认。本集团在每个资产负债表日对很可能在可行权日将可行权的的奖励数量进行估计。可行权日前的累计调整于当期予以确认。可行权日后公允价值不予以调整,即使奖励被取消或未被行使。 (九)研究及开发 由于本集团无法明确区分为了创造无形资产的内部项目的研究阶段和开发阶段,本集团将在这些内部项目上的所有支出视为在研究阶段的支出。因此所有的研究和开发费用均确认为费用。 四、目标公司最近两年及一期的财务报表 (一)目标公司最近两年及一期的合并财务报表 1、 合并资产负债表 目标公司2012和2013年财务数据经PricewaterhouseCoopers LLP (普华古柏会计师事务所有限合伙)审计,并根据新加坡会计准则编制,截止2014年9月底财务数据未经审计,根据新加坡会计准则编制。 单位:千美元 | 2014年9月末 | 2013年末 | 2012年末 | 流动资产 | | | | 货币资金 | 115,609 | 129,136 | 170,558 | 短期定期存款 | 61,987 | 42,042 | 39,601 | 应收账款 | 229,728 | 238,441 | 258,043 | 其他应收款 | 33,785 | 15,239 | 20,726 | 存货 | 77,888 | 71,055 | 90,203 | 预付费用以及其他流动资产 | 24,189 | 18,970 | 24,559 | 流动资产合计 | 543,186 | 514,883 | 603,690 | 非流动资产 | | | | 长期定期存款 | 425 | 11,604 | 489 | 固定资产净值 | 1,668,817 | 1,431,247 | 1,242,950 | 无形资产 | 34,599 | 35,117 | 36,361 | 商誉 | 381,487 | 381,487 | 381,487 | 递延所得税资产 | 185 | 186 | - | 预付费用以及其他非流动资产 | 3,405 | 3,146 | 3,299 | 非流动资产合计 | 2,088,918 | 1,862,787 | 1,664,586 | 资产总计 | 2,632,104 | 2,377,670 | 2,268,276 | 流动负债 | | | | 应付账款及其他应付款 | 185,181 | 138,004 | 164,301 | 应付固定资产相关款项 | 183,681 | 141,998 | 42,746 | 预提费用 | 105,189 | 124,640 | 113,476 | 应交所得税 | 14,518 | 18,207 | 13,155 | 短期借款 | 73,000 | 37,947 | 50,690 | 应付关联方款项 | 29 | 100 | 28 | 流动负债合计 | 561,598 | 460,896 | 384,396 | 非流动负债 | | | | 长期借款 | 1,064,314 | 874,281 | 792,609 | 递延所得税负债 | 46,559 | 47,476 | 47,141 | 其他非流动负债 | 15,663 | 24,228 | 21,532 | 非流动负债合计 | 1,126,536 | 945,985 | 861,282 | 负债合计 | 1,688,134 | 1,406,881 | 1,245,678 | 所有者权益 | | | | 股本 | 873,666 | 873,666 | 873,666 | 未分配盈余 | 26,198 | 51,478 | 98,971 | 其它公积 | -9,389 | -7,712 | -1,828 | 归属母公司股东的所有者权益合计 | 890,475 | 917,432 | 970,809 | 少数股东权益 | 53,495 | 53,357 | 51,789 | 所有者权益合计 | 943,970 | 970,789 | 1,022,598 | 负债与所有者权益合计 | 2,632,104 | 2,377,670 | 2,268,276 |
2、 合并利润表 单位:千美元 | 截止2014年9月末 | 2013年度 | 2012年度 | 营业收入 | 1,179,160 | 1,598,522 | 1,701,549 | 营业成本 | -1,044,751 | -1,380,941 | -1,414,045 | 毛利 | 134,409 | 217,581 | 287,504 | 运营费用 | | | | 销售管理费用 | 72,804 | 96,140 | 122,958 | 研发费用 | 30,273 | 46,432 | 51,722 | 重组支出 | - | 1,886 | 5,715 | 交换要约及赎回费用 | - | 15,701 | - | 债券发行注销费用 | - | 2,392 | - |
商誉减值损失 | - | - | 24,100 | 设备减值损失 | 3,713 | - | 3,819 | 运营费用合计 | 106,790 | 162,551 | 208,314 | 不含经常项目前的营业利润 | 27,619 | 55,030 | 79,190 | 工厂关闭成本 | - | -36,909 | - | 洪水相关保险赔偿 | - | 19,582 | 26,741 | 洪水相关计划费用 | - | -3,000 | -10,061 | 扣除非经常项目的营业利润 | 27,619 | 34,703 | 95,870 | 其它收入(费用),净值 | | | | 利息收入 | 1,330 | 1,334 | 1,518 | 利息费用 | -37,932 | -54,459 | -59,829 | 汇兑收益 | -495 | 3,641 | 583 | 关联方损失份额 | - | - | -739 | 其它非营业收入(费用),净值 | 238 | -1,969 | 477 | 其它费用合计,净值 | -36,859 | -51,453 | -57,990 | 税前利润/(损失) | -9,240 | -16,750 | 37,880 | 所得税费用 | -9,934 | -22,329 | -14,023 | 净利润/(损失) | -19,174 | -39,079 | 23,857 | 减:归属于少数股权的净利润 | | -8,414 | -7,294 | 归属于少数股东的净利润/(损失) | -25,280 | -47,493 | 16,563 | 每股利润(美元) | -$0.01 | -$0.02 | $0.01 |
3、 合并现金流量表 单位:千美元 | 2014年1-9月 | 2013年 | 2012年 | 经营活动产生的现金净流量 | 243,131 | 380,494 | 375,199 | 购买固定资产及无形资产 | -428,233 | -413,372 | -392,491 | 出售固定资产 | 4,494 | 3,922 | 4,099 | 投资活动产生的现金净流量 | -436,080 | -412,681 | -371,375 | 归还银行或短期借款 | -121,000 | -235,483 | -108,300 | 利息支付 | -36,356 | -55,750 | -56,217 | 取得银行借款 | 341,445 | 314,731 | 139,300 | 筹资活动产生的现金净流量 | 179,392 | -9,221 | -28,059 | 现金及现金等价物的净增加(减少) | -13,557 | -41,406 | -24,235 | 现金及现金等价物期末余额 | 115,609 | 129,136 | 170,558 |
(二)目标公司母公司最近两年一期的财务报表 1、母公司简明资产负债表 单位:千美元 | 2014年9月末 | 2013年底 | 2012年底 | 流动资产 | 590,625 | 632,037 | 659,882 | 非流动资产 | 1,287,738 | 1,253,687 | 1,179,744 | 总资产 | 1,878,363 | 1,885,724 | 1,839,626 | 流动负债 | 231,480 | 332,706 | 316,168 | 非流动负债 | 966,248 | 854,709 | 799,561 | 总负债 | 1,197,728 | 1,187,415 | 1,115,729 | 股东权益 | 680,635 | 698,309 | 723,897 |
2、母公司简明利润表 单位:千美元 | 截止2014年6月末 | 2013年 | 2012年 | 销售收入 | 241,319 | 439,775 | 451,408 | 毛利 | 45,708 | 93,132 | 115,304 | 经营利润(非经常项目前) | 7,623 | 7,968 | 39,088 | 净利润 | (10,284) | (25,235) | (13,214) |
注:目标公司未披露2014年前三季度的母公司简明利润表 3、母公司简明现金流量表 单位:千美元 | 2014年1-6月 | 2013年 | 2012年 | 经营活动产生的现金流量净额 | 22,933 | 113,505 | 236,631 | 投资活动产生的现金流量净额 | (131,106) | (103,203) | (182,953) | 筹资活动产生的现金流量净额 | 87,482 | (32,957) | (23,229) | 现金及现金等价物净增加额 | (20,691) | (22,655) | 30,449 | 期末现金及现金等价物期末余额 | 40,862 | 61,549 | 84,204 |
注:目标公司未披露2014年前三季度的母公司简明现金流量表 江苏长电科技股份有限公司 年 月 日
发表评论:
财苑热评:
|