新海宜科技集团股份有限公司董事会关于2018年年报问询函回复的公告

2019-07-13 来源: 作者:

  (上接B113版)

  报告期内,公司经营活动产生的现金流量净额高于同期净利润,主要是由于资产减值、固定资产折旧、无形资产摊销、存货、财务费用、投资损失、递延所得税资产及经营性应收应付项目变动。

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  2018年度公司净利润-46,295.98万元,经营活动产生的现金流量净额为-5,201.28万元,较当期净利润多41,094.7万元,扣除非付现成本资产减值、折旧等影响外,主要影响项目如下:

  1、经营性应收项目减少-16,804.60万元,主要是以下科目,根据期初金额减期末金额,得到本期减少额。其中应收票据8,097.08万元,应收账款12,166.62万元,预付账款-31,229.89万元,其他应收款-69,007.48万元,其他流动资产7,597.42万元,合计-72,376.25万元,再从其中减去对陕西通家的财务资助-47,963.39万元,电子技术的融资租赁保证金及采购款21997.38万元等非经营减少项。

  2、经营性应付项目增加10,196.77万元,主要是以下相关科目,根据期末金额减期初金额,得到本期增加额。其中应付票据5,595.16万元,应付账款4,839.61万元,预收账款1,682.37万元,应付职工薪酬71.13万元,应交税费1,748.38万元,其他应付款-576.38万元,其他流动负债20,146.81万元,预计负债248.99万元,递延收益-20.25万元,合计33,735.82万元。此外,再减去电子技术融资租赁本金19,999.76万元、新海宜员工持股计划户借款5,468.16万元等非经营增加项。

  3、其他项目-23,509.82万元,主要是湖南泰达承诺给予公司的关于陕西通家的业绩补偿款。

  (2)请结合信用政策变化情况、生产经营状况及收付款安排,说明各季度经营活动产生的现金流波动巨大的原因及合理性,重点说明第三季度高、第四季度为负数的原因及合理性,相关财务记录是否真实、准确;

  报告期内按季度划分的经营活动现金流量情况列示如下(单位:万元):

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  报告期内,公司的信用政策未发生变化。公司生产经营情况因受市场萎缩、行业竞争激烈等因素影响,营业收入出现大幅度下滑。为保证生产经营必要的资金需求,公司实施“根据资金收入,安排资金支付,保证现金流稳定”的资金管理办法。公司组织团队,加强应收账款回款力度,催要客户货款回笼,利用税收新政策争取税费返还,同时合理安排供应商付款周期,降低付款比率,因此前三季度回款稳定增长。

  2018年三季度经营活动产生的现金流量净额14,072.31万元,四季度为-25,394.44万元。公司四季度货款回笼虽然有大额增长,但四季度采购业务现金流出也较大,购销业务净流量较三季度多流出6,881.95万元;三季度公司收到税费返还7,492.20万元,四季度只有474.36万元,现金流入减少7,017.83万元;四季度银行受限资金也有所增加,其中新海宜本部银行、票据保证金等增加5,400万元,图像公司票据保证金增加6,500万元等,因此四季度经营活动流出大于流入,导致现金流量净额变为负数。

  (3)自查并说明你公司2018年第三季度报告的财务数据是否准确,并对照《企业会计准则》说明是否需对你公司前期的定期报告进行会计差错更正及具体理由。

  经自查,公司2018年第三季度报告的财务数据准确,无需对公司前期的定期报告进行会计差错更正。

  10、报告期内,你公司的子公司易思博、苏州新纳晶光电有限公司(以下简称“新纳晶”)、苏州海汇投资有限公司(以下简称“苏州海汇”)实现净利润分别为-872.39万元、-2.54亿元和-30.07万元。请结合上述子公司的业务开展情况、业务模式、功能定位以及历史经营业绩等情况说明本年亏损的具体原因,已采取和拟采取改善业绩的具体措施,未来发展战略和经营计划,预计扭亏为盈的时间。

  (1)各子公司亏损原因

  ①易思博2018年度亏损的主要原因是发生较大金额的资产减值损失,其中坏账损失38,952,142.82元、可供出售金融资产减值损失13,887,342.00元,合计52,839,484.82元。主要原因是根据会计政策相关规定,除按应收账款账龄及计提比例计提当期坏账准备外,易思博对期末部分单项金额重大的,收款存在风险的应收账款按80%计提了坏账准备。易思博投资的深圳市考拉超课科技有限公司,由于近3年连续亏损,可供出售金融资产存在减值迹象,对其计提了减值准备13,887,342.00元。

  ②新纳晶主要产品为高光效LED芯片,属于重资产行业,客户主要为产业链中游的LED封装厂。销售主要采用B-B直销模式,即直接将LED芯片销售给产业链中游的LED封装厂商,销售受客户需求及行业市场影响较大。

  新纳晶2018年度主要亏损原因是:自2017年起国内LED芯片产业迎来新一轮扩产潮,2018年以来LED芯片产品严重供大于求,市场竞争主要以价格战为手段,产品价格不断下跌。为减少损失、避开竞争,新纳晶采用减产、消化库存的策略,降低产量,单片产品生产成本上涨,对利润造成较大不利影响。此外,由于产量下降,设备开工不足及库存积压较多,基于谨慎性原则,新纳晶对固定资产及存货计提大约1.56亿的减值,导致2018年度净利润亏损。

  ③苏州海汇:经营范围为创业投资及投资管理,收入主要来源于被投资企业的分红与退出。2018年度,苏州海汇亏损原因主要是:(a)前期投资的苏州元风创业投资有限公司于2018年底进行了清算注销,产生投资损益-130.70万元;(b)前期投资的苏州氟特电池材料股份有限公司发生亏损,按权益法计提投资损益-432.36万元。

  (2)已采取和拟采取改善业绩的具体措施

  ①易思博一方面应充分利用深圳的区位优势,进一步挖掘优质客户;另一方面应不断提高服务质量,增强客户粘性,改善业绩稳定性。

  ②新纳晶需梳理盘查现有资产,对不良资产进行处置,包括长期闲置、技术落后的固定资产等,盘活优质资产、提高资产利用率,减轻经营负担。此外,需加大研发力度,降低产品成本,提高竞争力。

  ③苏州海汇应加大对参投企业的管理,定期了解参投企业的财务状况和重大事项等,对于财务性投资的企业,可择机实现退出,充盈公司现金流。

  (3)未来发展战略和经营计划

  公司各子公司应积极配合母公司的战略规划和财务规划,充分发挥集团企业的协同效应,优化产业配置结构,积极响应市场和客户需求。2019年度,公司争取实现扭亏为盈,消除退市风险影响。

  三、关于资产与负债

  11、报告期末,你公司长期股权投资余额为4.43亿元,较上年末减少45.82%,主要系本期确认包括迪比科、陕西通家在内的多家参股公司投资损益,并对陕西通家和迪比科分别计提减值准备1.92亿元和1.28亿元。

  (1)除迪比科外,请逐一按公司说明本期投资亏损的具体原因及合理性,你公司未来投资计划及具体安排,对上市公司经营业绩的影响;

  相关公司本期投资亏损的原因概述:

  苏州市吴中区甪直农村小额贷款有限公司:2018年度确认投资损失475.62万元。主要原因是为调整差异,投资前原股东专项享有的利润未扣减及被投资单位未计入净利润直接调整未分配利润影响,计入本期投资收益,使长期股权投资与享有权益对应。

  南京海宜星能科技股份有限公司:2018年度确认投资损失384.06万元。海宜星能于2017年9月份成立,截止2018年12月底未其子公司还处于基建期,未开展实际业务,其亏损主要为其全资子公司安徽泰能新能源科技有限公司建设期发生的费用。

  株洲能翔瑞家:2018年度确认投资损失2.19万元。株洲能翔瑞家为2018年12月新设立的公司,报告期内处于整体筹备前期,尚未开展业务,因公司运营产生相关费用,导致2018年度业绩亏损。

  陕西通家:2018年度确认投资损失7,051.48万元。主要原因是受到政策波动影响,陕西通家2018年度业绩不达预期,发生亏损。公司相应计算投资损益。

  氟特电池:氟特电池去年处于试运行生产阶段,尚未形成销售。往年样品库存已销售完,营业收入有限。

  上述相关公司中,甪直小贷主营贷款、融资担保等金融业务;其余公司主要业务为新能源汽车整车生产或租赁、新能源动力电池、锂电池电解液核心材料锂盐的研发和生产。随着公司发展战略的调整,公司预计2019年度起将聚焦通信业务,以往投资的与公司通信业务协同性较弱的资产,公司将积极寻求股权转让或者大股东回购,从而实现公司退出,有利于公司充盈流动性,进一步保障主营业务开展,降低投资亏损的风险,对公司现金流和业绩均有积极意义。

  (2)请对比行业同类公司、历史业绩分别说明迪比科和陕西通家减值迹象发生的时间,你公司减值测试的具体过程及合理性,包括但不限于主要依据、测算方法、重要假设、关键参数及确定方法、详细测算过程,并说明相关减值准备的计提是否谨慎、合理,是否符合《企业会计准则》的有关规定,是否存在通过计提大额减值准备进行不当盈余管理的情况。

  请年审会计师说明执行的审计程序和已获取的审计证据,核查并发表明确意见;

  1、迪比科减值情况

  (1)行业情况

  动力电池作为新能源汽车的核心部件,对新能源汽车整车的生产及成本控制的影响巨大。自2017年以来,动力电池市场逐渐显示出高度集中的特点,市场份额被数家龙头企业掌握。此外,随着国家对新能源汽车补贴的大幅退坡,新能源汽车的价格可能有所上涨,消费者购买欲望相应下降,车企会倒逼电池厂家压低价格、减少利润,给电池厂家、特别是中小企业带来一定考验。预计未来行业洗牌将继续加速,未来市场将进一步向掌握核心技术和资金实力雄厚的优势企业集中。

  (2)迪比科近年经营业绩、财务状况(单位:万元)

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  (3)迪比科2018年销售收入大幅下滑,财务指标远低于经营目标预期,未完成业绩承诺,公司与迪比科协同效应没有产生,公司认为对迪比科的长期股权投资2018年出现减值迹象。

  (4)计提长期股权投资减值准备的测算方法和过程

  因迪比科原因,公司未能按照《企业会计准则》的有关规定确定对迪比科长期股权投资的可收回金额,为尽可能真实反映公司对迪比科的长期股权投资的价值,在无法准确获取其2018年末的股东权益公允价值的情况下,参照其账面净资产确定其可收回金额,计算应计提减值准备1.28亿元。

  具体计算过程为:长期股权投资减值准备=长期股权投资账面余额20,199.10万元(初始投资成本20,000.00万元+损益调整-1,100.70万元+其他权益变动1,299.80万元)-(被投资单位期末净资产39,549.18万元+公司认缴尚未缴付出资2,000.00万元)×持股比例17.86%=20,199.10-7,420.68=12,778.42万元。

  2、陕西通家减值情况

  (1)宏观情况及行业同类公司情况

  2018年2月12日,国家四部委发布的《关于调整完善新能源汽车推广应用财政补贴政策的通知》正式开始施行,分阶段调减新能源汽车补贴,给行业相关企业带来了一定的盈利压力,陕西通家相关业务亦受影响,2018年度的毛利率为19.78%,比2017年度的24.31%下降了4.53个百分点。

  根据同行业数家上市公司公开披露的2018年度报告数据来看,车企利润普遍下滑。如安徽江淮汽车集团股份有限公司(600418),其2018年报告期内实现归属于上市公司股东的净利润-7.86亿元,同比下降282.02%;扣非后净利润为-18.77亿元,同比下降1915.50%。力帆实业(集团)股份有限公司(601777)2018年度实现扣非后净利润为-21.50亿元,同比下降1047.68%。比亚迪股份有限公司(002594)2018年报告期实现归属于上市公司股东的净利润为27.80亿元,同比下降31.63%;扣非后净利润为5.86亿元,同比下降80.39%。

  (2)陕西通家近几年经营业绩、财务状况(单位:万元)

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  陕西通家2018年亏损严重,主要原因为:销售数量及销售单价下滑、固定及半固定成本费用无法同步下降、国补资金滞后导致大额借款费用。

  (3)因陕西通家2018年销售单价销售数量大幅下滑、毛利倒挂,财务指标远低于经营目标预期且与公司的协同效应没有产生,公司认为陕西通家2018年出现减值迹象。

  (4)计提长期股权投资减值准备的测算方法和过程

  根据《企业会计准则第8号一一资产减值》规定:“资产存在减值迹象的,应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

  公司委托银信资产评估有限公司(以下简称“银信评估”)对陕西通家股权的可收回金额进行评估。银信评估依据评估目的与持续经营等假设,采用收益法和市场法中的高值收益法确定可收回金额。

  在资产组评估过程中采用的计算模型、重要假设、关键参数、详细测算过程说明如下

  ①计算模型

  股权评估值=自由现金流折现值+溢余资产±非经营性资产(负债)-付息债务

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  其中:

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  式中:E:股权评估值;

  P:自由现金流折现值;

  Ri:未来第i年的净现金流量;

  r:折现率;

  n:收益年限;

  ΣCi:被投资单位基准日存在的长期投资、溢余资产、非经营性资产(负债);

  D:付息债务。

  ②详细计算过程如下(万元):

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  ③关键参数及确定方法

  A、营业收入的预测

  陕西通家拥有完整的新能源汽车生产资质,包括1字头货车,5字头专用车,6字头交叉乘用车;成熟的整车四大工艺生产线和公用配套设施,凭借纯电动技术、混合动力技术、燃料电池技术三大核心科技,已具备了年产10万辆整车的生产能力。通家汽车在补贴政策退坡,现有产能仅生产自有品牌车辆,尚存在设计生产能力利用不足的情况下,将通过为其他新能源车企代工的方式来消化利用不足的产能。营业收入预测如下(万元):

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  B、营业成本的预测

  根据陕西通家提供的降本资料,主要分为几方面:①电池容量下降,根据研究院提供的最新方案,在满电量最大可行驶里程数不变的情况下,降低了对电池容量的需求,预计的电容量将从2018年的38.97Kwh下降到35.84Kwh;②电池材料的更换,2019年将采用磷酸铁锂电池,电池单价将从2018年的1170元/Kwh下降到950/Kwh;③通家汽车目前在建的钣金和注塑车间已接近完工,将在2019年下半年实现钣金件和内外饰件的自产,逐步替代原有依靠外协加工的方式,预计钣金件和内外饰件将降低30%的成本。成本预测如下(万元):

  ■

  C、折旧和摊销的预测

  折旧和摊销包括固定资产的折旧、无形资产摊销的摊销。

  根据陕西通家的投资计划,目前陕西通家正在新建研发中心、钣金车间等工程,预计总投资16,915.31万元,其中房屋建筑物类9,423.84万元,设备类7,491.47万元,预计从2020年开始折旧,则对折旧和摊销的预测如下(万元):

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  D、资本性支出的预测

  资本性支出是为了保证企业生产经营可以正常发展的情况下,企业每年需要进行资产购买而发生的资本支出。企业的资本支出是非均匀性的支出,都是在企业发展到某一阶段的需要而发生的。根据被投资单位的投资计划,目前陕西通家正在新建研发中心、钣金车间等工程,预计总投资16,915.31万元,其中期末已投在建工程6,654.65万元。之后几年将减少资本性支出,并逐步增加至5,112.69万元,资本性支出的预测如下(万元):

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  E、营运资金变动额的预测

  营运资金是指企业经营性流动资产与流动负债的差额,反映企业在未来经营活动中是否需要追加额外的现金。如果经营性流动资产大于流动负债,则企业需要额外补充流动现金,在现金流量预测中表现为现金流出,反之为现金流入。

  营运资金变动额=当期营运资金-上期营运资金

  当期(上期)营运资金=货币资金+应收账款+其他应收款+预付账款+存货-应付账款-预收账款-应交税费-其他应付款。

  F、折现率的确定

  折现率,又称期望投资回报率,是将资产的未来预期收益折算成现值的比率,是基于贴现现金流法确定评估价值的重要参数。本次评估选取与被投资单位类似的上市公司,按照加权平均资本成本(WACC)计算确定折现率。

  加权平均资本成本指的是将企业股东预期回报率和付息债权人的预期回报率按照企业资本结构中的所有者权益和付息负债所占的比例加权平均计算的预期回报率,计算公式为:

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  其中:WACC:加权平均资本成本

  E:权益的市场价值

  D:债务的市场价值

  Ke:权益资本成本

  Kd:债务资本成本

  t:所得税率

  其中,权益资本成本采用资本资产定价模型(CAPM)计算,计算公式如下:

  Ke=Rf +ERP ×βL+Rc

  其中:Rf:无风险收益率;

  ERP:市场风险溢价;

  βL:权益的系统风险系数;

  Rc:企业特定风险调整系数

  a、无风险收益率Rf

  无风险收益率是指把资金投资于一个没有任何风险的投资对象所能得到的收益率,一般而言,一个国家的国债收益率可认为是该国的无风险收益率。取10年以上到期收益率4.05%为无风险报酬率。

  b、市场风险溢价ERP

  市场风险溢价是对于一个充分风险分散的市场投资组合,投资者所要求的高于无风险利率的回报率,市场风险溢价是利用CAPM估计权益成本时必需的一个重要参数,在估值项目中起着重要的作用。参考国内外针对市场风险溢价的理论研究及实践成果,结合公司的研究,本次市场风险溢价为7.43%。

  c、确定Beta值

  通过同花顺系统分别计算对比公司其近3年剔除财务杠杆的Beta值,具体如下:

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  选取4家对比公司近三年年报以及对应的股票收盘价格,确定对比公司的资本结构如下:

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  按照对比公司的剔除财务杠杆后的Beta值和对比公司基准日的资本结构,确定公司具有财务杠杆的Beta值计算过程如下:

  ■

  其中:βU:剔除财务杠杆的β系数

  βL:具有财务杠杆的β系数

  t:所得税率

  D/E:财务杠杆系数,D为付息债务市值,E为股权市值

  公司Beta值=0.5009×[1+(1-15%)×21.69%]=0.5936

  d、公司特有风险超额回报率Rc

  采用资本定价模型一般被认为是估算一个投资组合(Portfolio)的组合收益,一般认为对于单个公司的投资风险要高于一个投资组合的风险,因此,在考虑一个单个公司或股票的投资收益时应该考虑该公司的特有风险所产生的超额收益。公司的特有风险目前国际上比较多的是考虑公司的规模对投资风险大小的影响,公司资产规模小、投资风险就会相对增加,反之,公司资产规模大,投资风险就会相对减小,企业资产规模与投资风险这种关系已被投资者广泛接受。

  在国际上有许多知名的研究机构发表过有关文章详细阐述了公司资产规模与投资回报率之间的关系。如美国的IbbotsonAssociate在其SBBI每年度研究报告中就有类似的论述。美国研究公司规模超额收益的另一个著名研究是Grabowski-King研究,参考Grabowski-King研究的思路,对沪、深两市的1,000多家上市公司1999~2006年的数据进行了分析研究,可以采用线性回归分析的方式得出超额收益率与净资产之间的回归方程如下:

  Rc=3.139%-0.249%×NA

  其中:NA一一公司净资产账面值(NA〈=10亿,大于10亿时取10亿)

  按被投资单位评估基准日财务报表净资产账面值计算其公司规模风险为2.65%。

  此外,在上述的公司规模风险的基础上增加3%其他企业特定风险,则,被投资单位公司企业特定风险为5.65%。

  e、计算权益资本成本

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  =4.05%+0.5936×7.43%+5.65%=14.10%

  f、债务资本成本

  债务资本成本按基准日五年期银行贷款利率4.90%扣除15%的所得税率确定为4.17%。

  g、计算加权资本成本

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  ④重要假设:

  A假设在评估目的经济行为实现后,评估对象及其所涉及的资产将按其评估基准日的用途与使用方式在原址持续使用;

  B国家现行的经济政策方针、社会经济环境、利率、汇率、税率无重大变化,企业所属行业的发展态势稳定,现行法律、法规、经济政策保持稳定。但国家关于新能源汽车的补贴政策在2020年后全部取消;

  C被投资单位目前使用的土地和房屋在支付相关合理取得成本后可以取得产证;

  D被投资单位提供的法律文件、技术资料、经营资料等评估相关资料均真实可信。

  (5)测试结果

  长期股权投资减值准备=长期股权投资账面余额46,405.29万元(初始投资成本53,300.00万元+损益调整-8,764.56万元+其他权益变动1,869.86万元)-可收回金额76,000.00万元×持股比例35.82%=46,405.29- 27,223.68 =19,181.62万元。

  根据《企业会计准则》,企业根据资产减值准则规定确定资产发生了减值的,应当根据所确认的资产减值金额,借记“资产减值损失”科目,贷记“长期股权投资减值准备”等科目,公司已将上述确认的资产减值金额,计入资产减值损失和长期股权投资减值准备科目。

  综上,公司本期对于陕西通家长期股权投资减值测试的依据、测算方法、重要假设、关键参数及确定方法是合理的,相关减值准备的计提谨慎、合理,符合《企业会计准则》的有关规定,不存在通过计提大额减值准备进行不当盈余管理的情况。

  公司对于迪比科长期股权投资减值系在无法准确获取其2018年末的股东权益公允价值的情况下,参照其账面净资产确定其可收回金额,未能严格遵循《企业会计准则》的有关规定,目的在于尽可能真实反映公司对江西迪比科的长期股权投资的价值,不存在通过计提大额减值准备进行不当盈余管理的情况。

  年审会计师核查程序:

  1、对公司投资业务的关键内控设计和执行情况进行了解和测试,评价投资业务的内部控制是否有效;

  2、获取并查询与股权投资收购相关的财务报表实施分析程序,结合购买价款,复核长期股权投资的初始计量是否正确;

  3、复核公司管理层对长期股权投资进行减值测试的方法与计提依据;

  4、提请公司管理层聘请资产评估机构对亏损联营企业开展基于长期股权投资减值测试为目的的专项评估,确定相关资产的可收回价值;

  5、与公司管理层及公司管理层聘请的评估机构专家等进行讨论,主要讨论长期股权投资减值测试过程中所使用的方法、评估的主要目的、关键评估的假设、评估方法、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性;

  6、获取相关资产评估报告,评价专家的专业胜任能力和客观性,对评估结果进行复核,以评估公司管理层于2018年12月31日对长期股权投资减值估计结果、财务报表的披露是否恰当。

  年审会计师核查意见:

  经核查,我们认为公司对于陕西通家长期股权投资减值测试的依据、测算方法、重要假设、关键参数及确定方法是合理的,相关减值准备的计提谨慎、合理,符合《企业会计准则》的有关规定,不存在通过计提大额减值准备进行不当盈余管理的情况。

  公司对于迪比科长期股权投资减值未严格遵循《企业会计准则》的有关规定,未能按照《企业会计准则》的有关规定估计资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值,因此会计师对此事项予以保留。同时了解公司系在无法准确获取其2018年末的股东权益公允价值的情况下,参照其账面净资产确定其可收回金额,以尽可能真实反映公司对江西迪比科的长期股权投资的价值,会计师未发现公司通过计提大额减值准备进行不当盈余管理的情况。

  (3)请说明在投资管理内部控制存在重大缺陷的情况下,你公司如何对上述投资实施有效管理,是否存在投资标的失控的情况,如有,请说明具体情况;你公司已采取和拟改善投资管理的具体措施、未来经营安排,并请充分提示相关风险及说明对上市公司的影响。

  公司前期未明确发展定位时,通过对外投资部分企业或私募基金,希望充分利用公司闲置资金,给公司带来新的利润增长点。近年来,公司确立“新能源”+“大通信”的业务主线后,公司投资以新能源整车及相关上下游企业或新能源产业基金为主,同时开始逐步剥离与业务主线相关度不高的投资项目。由于公司投资比例普遍较小,且对外投资数量不断增加,公司除对部分企业委派董事、监事,参与日常经营重大事项的决策外,对其余企业的管理以定期索取财务报表、听取企业对运营情况的汇报、参加股东会议等为主。

  随着公司发展战略的调整,公司预计2019年度起将聚焦通信业务,前期在新能源领域布局的投资预计将逐步退出,回笼公司资金。从资金、管理等方面进一步保障主营业务开展,尽快实现业绩增长。

  由于资产的剥离涉及寻找意向方、多轮洽谈与协商、可能存在的尽职调查、资产评估、各方审批流程等事项,整体进度及时间周期存在不确定性。此外,部分投资项目由于经营表现一般,公司投资退出存在亏损的可能性。若公司不能有效推进资产剥离工作,或退出价格较低,亏损企业可能会继续成为公司经营负担,对公司业绩造成不利影响。

  12、报告期末,你公司流动负债合计24.26亿元,占负债总额的比重为71.38%,其中短期借款余额为11.41亿元,应付票据及应付账款余额为4.5亿元,一年内到期的非流动负债余额3.17亿元;流动资产合计24.85亿元,账面可用资金余额(货币资金减去受限的其他货币资金)仅为9,168.31万元;流动比率为0.98,短期偿债风险较高。

  (1)请列表补充披露每一笔借款详细情况,包括但不限于贷款银行、借款种类、借入日期、借款金额、利率、到期日期、是否存在担保及担保类型,截止本问询函发出日的还款进展,根据借款余额计算的未来利息支出、资金需求等,并说明具体偿债计划;

  公司借款的具体情况详见下表:

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  截至本问询函发出日,公司短期借款尚有60,025万元未归还,预计到期日需偿还利息约1,002万元。公司将有序调整资金使用计划,根据借款到期日逐一偿还本付息。

  (2)请结合资金及现金流状况、借款到期情况说明你公司短期偿债能力,是否存在资金断裂的风险,未来融资计划和安排,拟采取的应对债务风险的具体措施。

  公司判断目前不存在资金断裂的风险,具体原因如下:a、公司合作的各银行都进行正常续贷工作;b、2018年度公司虽然出现亏损,但公司各成员单位仍正常经营,各公司销售回款、租金回款(数据中心、二期厂房、易思博大厦)、陕西通家的新能源汽车补贴均在陆续及稳定地回流资金流。

  公司未来融资计划及应对债务风险的措施主要包括:a、维持现有合作银行的短期借款,开展正常续贷工作;2、剥离亏损较多的子公司及资产,盘活闲置资产,调整资产结构,保证集团销售回款、租金收入、业务收入等的稳定;3、公司管理层积极与意向方接洽资产重组,优化融资结构。

  13、报告期末,你公司其他货币资金余额为4.24亿元,较上年末增长1,433%,包含银行承兑汇票保证金2.26亿元,信用证保证金1亿元和资产池质押保证金9,866.21万元。

  (1)请具体说明资产池质押保证金的形成原因,缴存和管理方式,对应项目及进展;

  1、形成原因:

  资产池质押保证金是和浙商银行苏州分行进行贷款合作的一种融资形式,资产池具有票据托收、票据管理、票据代理查询、票据贴现、质押池融资、电票自动入池、电子商票质押入池等功能,由于集团及子公司(新纳晶)部分销售回款以银行票据回款为主,为灵活运用资金,公司与浙商银行苏州分行签订了资产池合作协议。

  2、缴存和管理方式:

  公司收到电子票据回款,质押进票据池,相对应的可以进行贴现或者质押贷款,贴现以当日银行贴现利率,质押贷款则利率相对较低,放款快,还可以进行每月的超短贷(当月借当月还,贷款利率为国家基准利率)。

  3、对应项目及进展

  报告期末,资产池质押保证金9,866.21万元,可用于短期借款质押。

  (2)请结合你公司销售模式及结算方式变化情况说明其他货币资金大幅增长的具体原因及合理性,重点说明银行承兑汇票保证金对应的具体项目,并自查货币资金是否存在其他权利受限或被占用情形。

  2018年度,因受市场萎缩、行业竞争加剧等因素影响,公司营业收入,净利润销售回款等都有大幅度下降,公司的融资难度相对以往有所增加。为保证融资业务正常开展、降低借贷风险,公司合作的各银行在放贷时增加票据形式,公司相应增加保证金,因此导致本年度其他货币资金大幅度增长。经过自查货币资金不存在其他权利受限或被占用的情形。

  ■

  14、报告期末,你公司应收账款余额为3.18亿元,较上年末减少32.61%,本期计提坏账准备合计3,505.52万元。

  (1)请按子公司列示应收账款账面及坏账准备金额、内部抵消金额,结合各子公司业务开展情况、销售模式及收付款安排逐一说明应收账款金额与营业收入的配比性,并说明坏账准备的计提是否充分、合理;

  按子公司列示应收账款情况如下表所示(单位:元):

  ■

  1、新海宜本部主要业务有通信网络产品、新能源汽车零部件销售、房屋租赁收入、水电业务收入等。其中通信网络产品业务主要是为国内通信商,如中国移动通信集团、中国电信股份有限公司、中国联合网络通信有限公司等提供如光跳线、光缆接头盒、综合配线箱、各类型网络机柜等通信配件、通信产品以及公司数据中心租赁等服务;新能源汽车零部件销售,主要是公司自产的电池钢壳、盖帽、高压线束、便携式充电盒等产品卖给陕西通家汽车股份有限公司、广西卓能新能源科技有限公司等公司;房屋租赁收入、水电收入主要是公司投资性房地产对应的房租收入、水电收入。公司主要根据销售发票进行催款、回款。应收账款针对的是营业收入中通信网络产品、新能源汽车零部件销售的客户,因此营业收入金额包含额的范围大于应收账款。2018年公司坏账计提严格按照公司账龄、坏账计提标准来计提,坏账准备的计提是充分、合理的。

  2、易思博的主要业务有承接软件外包业务、物业租赁收入等,公司根据发票,对客户进行催款、回款。2018年易思博实现营业收入10,602.13万元,其中软件业务收入532.88万元,其他业务收入10,069.26万元,营业收入所对应的客户全部放在应收账款中进行核算。2018年公司坏账计提严格按照公司账龄、坏账计提标准来计提,并对其中的部分单项重大进行单项计提,有客观证据表明其发生减值的,计提减值准备是充分、合理的。

  3、新海宜图像主要业务为销售网络设备等,因公司内部架构调整,原有人员及业务自2018年起并入新海宜电子技术,客户及业务量较少。2018年新海宜图像营业收入仅为17.71万元,主要是清理、消化库存为主。图像公司业务简单,所有客户全在放在应收账款中进行核算,2018年底应收账款余额277.33万元,公司采用账龄分析法计提坏账准备,已足额计提坏账准备。

  4、工程公司主要业务是为商业广场、住宅小区等提供如视屏监控系统、门禁系统、报警系统、计算机网络系统等智能化系统的安装、布线等工程服务。系统工程业务,一般工期较长,根据工程进度确认收入,回款期限较长,近几年业务量逐年下降,客户数量减少,主要是放在应收账款中进行核算。2018年营业收入为220.29万元,应收账款余额为1,390.87万元,公司采用账龄分析法计提坏账准备,已足额计提坏账准备。

  5、新纳晶的主要业务有LED芯片生产销售、灯具生产销售、投资性房地租赁收入。2018年度新纳晶实现营业收入14,949.93万元,其中主营业务收入14,103.24万元,占比94.34%,主要是芯片销售收入。新纳晶根据发票催款、回款。主营业务收入客户全部放在应收账款中进行核算,2018年末应收账款余额8,985.78万元,公司采用单项金额重大并单项计提坏账准备和账龄分析法对应收账款余额计提了坏账准备,总计计提坏账准备2,083.21万元,已足额计提坏账准备。

  6、西安秦海在报告期内已开始进行注销核算,未有营业收入发生,应收账款期末余额545.96万元,公司已采用账龄分析法计提坏账准备,已足额计提坏账准备。

  7、新能源科技的主要业务是销售新能源汽车及出租新能源汽车收入,2018年营业收入金额189.85万元,客户全部放在应收账款中进行核算。2018年底应收账账款余额为490.65万元,新能源科技已采用账龄分析法计提坏账准备,已足额计提坏账准备。

  (2)请补充披露你公司的子公司易思博按客商归集的期末余额前五名的应收账款具体情况,包括但不限于客商名称、关联关系、交易背景、合同主要内容、应收账款余额、对应的营业收入、营业收入占总营业收入的比重、账龄、对应计提的坏账准备金额,未回款的具体原因,分析说明上述客户变化情况及合理性;

  报告期内,易思博按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况如下表所示:

  ■

  a. 华为及其关联公司

  华为及其关联公司包括:华为软件技术有限公司、华为技术有限公司、华为技术服务有限公司、华为终端有限公司。上述公司期末应收账款余额约为1.05亿元,其中账龄1年以内的约0.47亿元,账龄1-3年的约0.43亿元,账龄3年以上的约0.15亿元。

  华为及其关联公司是易思博的长期核心客户,对易思博营收影响较大。华为是国内最早大规模采购软件外包服务的公司,随着华为业务的不断扩大,华为将软件编码、测试和维护、小型定制软件开发等业务外包给第三方,易思博为华为提供部分软件服务业务。

  易思博软件外包服务收入属于劳务收入,分TM(按实际发生的工时计算)及FP(按项目节点进行验收及结算)两种结算方式。为便于项目成本的及时配比,易思博自2007年成立起即按照项目进度法确认收入。华为公司虽然在易思博技术开发人员的考勤和开发成果等方面进行管理,但由于:①华为公司对项目参与方的整体验收与易思博的确认时间存在差异;②华为需要待客户验收通过后方可向分包商验收结算;③华为公司自身信用账期及资金安排等因素,造成易思博应收账款较多、比例较大。近年来,易思博已逐渐加强对华为及其关联公司应收账款的管理和清收力度,应收账款逐年下降,2016年末、2017年末、2018年末应收账款余额分别为2.16亿元、1.19亿元、1.05亿元。

  b. 巨人游戏(香港)有限公司

  巨人游戏(香港)有限公司为一家游戏发行商,总部设在香港。2013年度,易思博根据战略规划投资和孵化了一批手游项目。作为游戏的版权方和提供方,易思博和巨人游戏(香港)有限公司签订了相关游戏的发行及代理合同,约定分期收取游戏的相关版权金。巨人游戏(香港)有限公司报告期内回款125.77万元,报告期末应收账款余额1,824.84万元,其中账龄1-3年的1,610.00万元,3年以上的214.84万元。

  c. TALENTOFCHINA.COM(HONGKONG)LIMITED

  TALENTOFCHINA.COM(HONGKONG)LIMITED是一家香港公司。易思博于2012年起与TALENTOFCHINA.COM(HONGKONG)LIMITED开展电商软件方面的业务合作,易思博根据合同约定向对方陆续交付了一批电商软件。由于近年电商行业竞争激烈,该公司经营资金紧张。易思博多次与其沟通,但付款情况未得到改善。TALENTOFCHINA.COM(HONGKONG)LIMITED报告期末应收账款余额970.15万元,其中账龄1-3年的550.00万元,3年以上的420.15万元。

  d. 奇虎天下(香港)有限公司

  奇虎天下(香港)有限公司的情况与巨人游戏(香港)有限公司类似,易思博在投资和孵化手游项目期间与奇虎天下(香港)有限公司签订了相关游戏的发行及代理合同,约定分期收取游戏的相关版权金。奇虎天下(香港)有限公司报告期内回款808.89万元,报告期末应收账款余额830.52万元,账龄均为1-3年。

  e. 联通系统集成有限公司

  联通系统集成有限公司为中国联通的全资子公司,面向联通及电信运营商、政府、环保、医疗、教育、能源、公安、金融、交通等行业客户提供整体ICT解决方案。易思博自2010年起与联通系统集成有限公司在软件外包业务方面开展合作,由于联通系统集成有限公司项目验收缓慢,结算不及时,易思博逐渐减少直至停止了相关业务,双方合作至2016年起停止。近年来易思博持续催收应收账款,但效果不佳。联通系统集成有限公司期末应收账款余额681.78万元,账龄均为3年以上。易思博全额计提了坏账准备。

  (3)请说明易思博应收账款函证未回函、回函未确认的具体原因,相关业务是否真实发生,应收账款的列报是否恰当、准确。

  在对公司报告期末应收账款的审计过程中,年审会计师向易思博重要应收账款客户寄发询证函,函证金额20,553.54万元,收到回函金额17,107.13万元,其中回函未确认金额10,526.16万元。

  回函未确认的原因为:为便于项目成本的及时配比,易思博自2007年成立起即按照项目进度法确认收入。相关业务根据订单、项目进度(由项目经理统计,报商务部汇总后提交财务部)确认收入,项目进度资料为内部统计。由于易思博所采用的项目进度法与客户验收时间之间存在差异,存在部分项目当年未验收或结算开票的情形。受验收流程限制及开票系统限制,相关客户无法确认报告期内对易思博的劳务收入产生的相关债务,需待后续项目陆续验收并开票结算时方能逐步确认前期未能确认的债务。

  15、报告期末,你公司预付账款余额为6.99亿元,较上年末增长80.72%,其中对宁波鸿孜通信科技有限公司(以下简称“宁波鸿孜”)的预付账款期末余额占比总额的99.67%。

  (1)请量化说明你公司本年专网通信业务的开展情况,采购模式及付款安排是否发生重大变化,进一步说明预付账款大幅增长的具体原因,重点说明预付账款与营业收入、营业成本变动不一致的合理性,是否与业务规模、资金状况相匹配;

  公司专网通信系统产品主要包括智能自组网数据通信台站、基于物联网的多功能加密型智能路由器、多功能智能数据终端等。专网通信业务主要由子公司电子技术负责开展,对采购的原材料进行组装、检测,该环节产生的风险由公司自行承担。该类产品的主要客户为富申实业公司、北京中电慧声科技有限公司等大型国资企业。由于产品性质特殊,客户为保证产品质量,会指定公司向固定供应商采购原材料。相关产品以销定产,有较强的对应关系,公司在确认销售收入时同步结转销售成本,收入成本配比。2018年度公司专网通信业务的开展情况、采购模式及付款安排未发生重大变化。

  由于专网通信业务对资金占用量较大,公司依据账面资金签定销售合同。电子技术分批与北京中电慧声科技有限公司、富申实业公司等客户签署了9.69亿元的《产品购销合同》(具体内容详见2018年6月27日《关于控股公司签订日常经营重大合同的公告》),故对应与供应商宁波鸿孜签订采购合同的预付款金额也大幅增长。电子技术开展的专网通信业务交货期为销售合同生效后270个日历日内,交货周期时间较长,可能出现预付账款,对应的营业收入、营业成本变动出现不一致的现象。

  (2)请补充披露你公司与宁波鸿孜的采购明细及具体用途、采购金额、合同交割条款、截止本问询函发出日的货物交付情况,上述交易发生的背景及合理性,你公司供应商筛选的具体过程、是否对单一供应商存在重大依赖及应对措施;

  电子技术与宁波鸿孜的采购情况如下表所示:

  ■

  *1截至本问询函发出日,公司向宁波鸿孜采购的10520套原材料已经到货。

  *2截至本问询函发出日,公司向宁波鸿孜采购的11275套原材料,已到货1365套,未到货9910套。

  由于电子技术销售的专网通信产品性质特殊,客户为保证产品质量,会指定公司向固定供应商采购原材料。宁波鸿孜是专网通信产品目录体系中的一家供货商,并非单一供应商,电子技术不存在对其的依赖性。宁波鸿孜自2017年起与电子技术开始合作,双方合作关系稳定,至今未出现过任何违约情况,履约能力较强。电子技术与宁波鸿孜交易的交易真实,并且具有商业实质且合理。

  (3)请自查并说明本年采购前五大供应商与你公司及实际控制人、董事、监事、高管及其亲属和持股5%以上的股东是否存在关联关系,是否存在可能造成利益倾斜的其他关系;如是,请说明相关情况。

  2018年度公司前五大供应商与公司及实际控制人、董事、监事、高管及其亲属和持股5%以上的股东不存在关联关系,不存在可能造成利益倾斜的其他关系。

  16、报告期末,你公司其他应收款余额为7.57亿元,较上年末增长1,414.4%,包含应收关联方陕西通家资金往来4.8亿元,应收湖南泰达业绩补偿款1.58亿元,应收押金及保证金9,033.31万元,应收其他款项1014.45万元;本期计提其他应收款坏账准备1,014.26万元。

  (1)请说明你公司与陕西通家往来款的形成原因及背景、款项内容、资金流向及用途,自查是否与你公司《2018年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表》中披露情况一致。如否,请说明具体情况;

  ①形成原因及背景

  2016年,公司出资5.33亿元投资陕西通家,陕西通家是公司“新能源”战略的重要一环,对公司战略转型具有重要意义。2018年度,张亦斌先生带领公司多名高级管理人员参与陕西通家日常经营管理,从财务、融资、采购、生产、技术、销售等维度帮助陕西通家提升管理水平和经营效率,体现了公司对陕西通家的重视。

  公司2016年投资陕西通家,陕西通家大股东湖南泰达进行业绩承诺。2017年末业绩承诺到期,按承诺湖南泰达应支付给公司的业绩补偿款为23,509.82万元,截至2017年度财务报表报出日,湖南泰达未支付相关款项。为解决相关业绩补偿事项,公司原计划于2018年度通过收购湖南泰达持有的陕西通家部分股份收回业绩补偿,并实现对陕西通家控股,公司与湖南泰达签署了《委托合同书》,自2018年6月5日起至双方争议解决前,湖南泰达将持有的陕西通家40.50%表决权委托给新海宜行使,新海宜合计持有陕西通家78.57%表决权。2018年11月,因陕西通家部分历史遗留问题难以短期解决,公司终止了收购陕西通家股权的交易,同时,为尽快解决湖南泰达业绩补偿款支付问题,由公司实际控制人实际控制的苏州海竞信息科技集团有限公司收购湖南泰达324,401,900股股份,并在设计的交易对价支付步骤中融入业绩补偿款的支付方案。

  陕西通家属于资本密集型行业,对资金需求较大。虽有国家新能源补贴政策扶持,但现行政策规定国家补贴需待新能源汽车行驶里程达到2万公里后方可申请,自新能源汽车实现销售至取得车企国家补贴普遍具有2年左右的周期,在此期间车企需自行垫付国补,企业现金流压力巨大,维持生产经营举步维艰。2018年度,受宏观经济波动以及去杠杆等事件影响,市场资金吃紧,陕西通家授信额度骤减,从原本的6亿元降至1亿元,多家银行到期后不再续贷。陕西通家在内外资金压力的情况下已无法正常开展生产、经营活动,

  陕西通家面临着运营资金断裂的情况,可能出现破产倒闭的情况,新海宜尤其是中小股东的利益将会受到极大损失。公司与陕西通家往来款的形成是基于公司拟进一步控股陕西通家及保障公司重要战略性投资资产正常生产经营的目的,解决公司业绩补偿事项,保障上市公司及全体投资者利益的背景下形成的。

  ②款项内容

  1、委托贷款

  经新海宜2017年5月25日召开的第六届董事会第十一次会议和2017年6月12日召开的2017年度第一次临时股东大会审议通过,同意公司控股子公司苏州新纳晶光电有限公司(以下简称“新纳晶”)向陕西通家提供委托贷款,委托贷款金额为10,000万元人民币。具体内容详见公司披露在《证券时报》和巨潮资讯网上的有关公告。

  2017年6月24日,陕西通家取得委托贷款10,000万元。2018年度委托贷款事项变动情况如下(单位:元)

  ■

  2、借款

  因资金需求,2018年度陕西通家及陕西通家销售分批向新海宜、新纳晶、新海宜全资子公司深圳市易思博软件技术有限公司(以下简称“易思博”)、新海宜占比99%的有限合伙企业苏州海汇架桥投资中心(有限合伙)(以下简称“海汇架桥”)借款,借款年利率为12%。

  2018年度借款具体情况如下(单位:元)

  ■

  *1:其中,自2018年6月5日起新海宜累计持有陕西通家78.57%表决权至2018年11月20日海竞集团入股陕西通家期间,新海宜累计向陕西通家提供借款5,810.94万元;2018年12月27日,新海宜向陕西通家提供借款200万元。

  *2:其中,2018年5月22日,新海宜向陕西通家销售提供借款500万元;2018年6月5日起新海宜累计持有陕西通家78.57%表决权至2018年11月20日海竞集团入股陕西通家期间,新海宜累计向陕西通家销售提供借款8,301.5万元;2018年11月20日至2018年底,新海宜累计向陕西通家销售提供借款18,600万元。

  *3:易思博向陕西通家提供借款全部在2018年6月5日起新海宜累计持有陕西通家78.57%表决权至2018年11月20日海竞集团入股陕西通家期间,累计提供借款2,950万元。

  *4:2018年5月22日,海汇架桥向陕西通家提供借款1,260万元;

  *5:2018年3月15日,新纳晶向陕西通家提供借款900万元;2018年6月14日,新纳晶向陕西通家提供借款920万元;2018年12月14日,新纳晶向陕西通家提供借款900万元。

  3、代采购

  2018年度,新海宜及易思博存在代陕西通家采购材料的情形。由于新海宜及易思博处于新能源汽车零部件制造资源较为丰富的长三角和珠三角地区,且新海宜为上市公司,在议价能力、付款条件、渠道资源等方面具备优势,采购成本相对较低。为降低陕西通家生产成本,公司采取新海宜/易思博向供应商采购付款,供应商向陕西通家发货,发货后新海宜/易思博确认对陕西通家的应收账款的方案,对于陕西通家未向新海宜/易思博支付的货款,实质上形成代采购材料引起的资金往来。此外还存在易思博为陕西通家预付供应商货款的情况,具体情况如下(单位:元):

  ■

  4、代销售

  2018年度,为帮助陕西通家拓宽销售渠道,新海宜自陕西通家采购新能源汽车后销售给客户。由于新海宜采购时向陕西通家全额支付货款,销售后客户未及时支付货款而形成新海宜应收账款,实质上为新海宜代客户提前向陕西通家支付车款,形成代销售新能源汽车引起的资金往来,合计金额192,322,650.00元,具体如下

  (1)新海宜采购新能源汽车超额付款形成资金往来(单位:元)

  ■

  此业务中新海宜向陕西通家销售采购新能源车,车款13,035.5万元,实付20,000万元(票据+信用证),超额付款形成资金往来。

  (2)新海宜采购新能源汽车后对外销售,未及时回款,计入新海宜应收账款,形成资金往来。具体如下(单位:元):

  ■

  注1:此笔销售客户为江苏海四达电源股份有限公司,销售款用以抵偿陕西通家欠付江苏海四达电源股份有限公司债务。即:新海宜以货款代陕西通家偿还债务,形成对新海宜资金往来。

  注2:根据新能源汽车地方财政补贴政策的要求,经本地销售公司销售给客户的新能源汽车方可申请地方财政补贴。新海宜自陕西通家销售采购新能源汽车后,返销给广州通家销售、深圳通家销售,未及时回款,形成对新海宜资金往来。

  注3:此笔销售客户为湖南洪云新能源汽车贸易有限公司。

  5、劳务费

  2018年度,新海宜存在为陕西通家部分外派员工支付工资等费用的情形,形成为陕西通家垫支费用的资金往来,合计金额401,098.12元。

  ③资金流向和用途

  公司向陕西通家提供的资金全部用于偿还银行贷款、支付供应商货款等生产经营用途,未被实际控制人及控制的企业使用。

  经自查,与陕西通家往来情况与公司《2018年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表》中披露情况一致。

  (2)请说明应收押金及保证金、其他款项的具体构成、形成原因、涉及事项、交易对手方及关联关系;

  应收押金及保证金、其他款项情况

  (1)应收押金及保证金

  ■

  (2)其他款项

  ■

  (3)请说明计提坏账准备的主要依据、具体过程及合理性,并结合上述交易主体的偿还能力和偿还时间说明坏账准备的计提是否充分、合理,是否符合会计谨慎性原则。

  请年审会计师说明已执行的审计程序和已获取的审计证据,核查并对上述事项发表明确意见;

  其他应收款坏账准备情况

  ①按组合计提坏账准备的其他应收款项

  采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款项(单位:元)

  ■

  账龄组合计提坏账准备政策与同行业上市公司对比

  ■

  从同行业上市公司坏账准备政策来看,公司在2年以内的坏账准备计提比例高于同行业平均水平,2年以上坏账准备计提比例与同行业平均水平基本持平。公司其他应收款中2年以内期末占比为98.43%,期初为88.49%,因此,公司坏账准备计提比例在同行业中属于偏高水平,坏账准备的计提是充分、合理的,符合会计谨慎性原则。

  单项计提坏账准备情况如下:

  ■

  年审会计师核查程序:

  1、评估并测试了与其他应收款管理相关的关键内部控制。

  2、了解重大明细项目的其他应收款内容及性质,进行类别分析,重点关注是否存在资金被关联企业(或实际控制人)大量占用、变相拆借资金、隐形投资、费用挂账、或有损失等现象。

  3、实施函证程序,对未回函项目执行替代检查相关业务发生凭证、期后收款,确认其他应收款余额。

  4、获取或编制其他应收款账龄分析表,测试计算的准确性,检查原始凭证,测试账龄划分的合理性。

  5、对重大其他应收款的增减变动,检查至支持性文件,确定会计处理是否正确。

  6、取得坏账准备计算表,复核加计正确,核对本期计提数与资产减值损失相应明细项目的发生额是否相符。核查其他应收款坏账准备政策和程序是否合规及一贯执行。实际发生的坏账损失转销是否合规;个别认定的坏账准备证据是否充分,并形成审计意见。"

  7、对涉及关联方的其他应收款,执行关联方及其交易审计程序,了解交易的商业理由,)检查证实交易的支持性文件。在发生额、余额核对相符的基础上,判断相关业务是否符合监管部门对上市公司与关联方资金往来的相关规定,是否在《年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表》如实披露。

  年审会计师核查意见:

  经上述核查,公司与陕西通家存在关联方资金占用,与《2018年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表》中披露情况一致。

  应收押金及保证金、其他款项的具体构成、形成原因、涉及事项、交易对手方及关联关系披露真实完整。

  公司坏账准备计提比例在同行业中属于偏高水平,坏账准备的计提是充分、合理的,符合会计谨慎性原则。

  (4)请补充披露截止本问询函发出日上述款项的收款进展,结合主要交易对方资金状况说明其履约能力、预计偿还时间及具体催收措施,重点说明你公司在撤销对湖南泰达的诉讼后如何保证相关款项如期收回,陕西通家对上述往来款的具体偿还计划、预计偿还时间、你公司已采取和拟采取的应对措施,并充分提示风险。

  上述主要款项收款进展、履约能力、预计偿还时间、催收措施等

  (下转B115版)

本版导读

2019-07-13

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