艾格拉斯股份有限公司
关于2019年第三季度报告问询函的回复

2019-12-11 来源: 作者:

  本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

  艾格拉斯股份有限公司(以下简称“公司”)近日收到深圳证券交易所《关于对艾格拉斯股份有限公司2019年第三季度报告的问询函(中小板三季报问询函【2019】第16号),公司董事会对相关问题进行了认真复核,现将相关问题的回复公告如下:

  问题一:2019年三季度末,你公司应收账款余额为8.16亿元,较2018年度期末增加了34.40%。2018年末,你公司应收账款余额为6.07亿元,2017年同期为3.85亿元,2018年末较2017年末增加57.6%,占当期营业收入的比重为73.22%,与2017年相比增长27.66个百分点。最近一年及一期,你公司应收账款呈现快速上涨的趋势。

  (1)请提供2019年三季度末及2018年末,按应收账款欠款方归集的期末余额前五名、占当期营业收入的比重、应收账款性质、销售产品或提供服务的类别、账龄、坏账准备及付款进度等,并说明公司与上述客户是否存在关联关系。

  【回复】

  ①截至2018年末,公司合并层面按应收账款欠款方归集的期末余额前五名、占当期营业收入的比重、应收账款性质、销售产品或提供服务的类别、账龄、坏账准备及付款如下:

  单位:万元

  ■

  ②截至2019年三季度末,公司合并层面按应收账款欠款方归集的期末余额前五名、占当期营业收入的比重、应收账款性质、销售产品或提供服务的类别、账龄、坏账准备及付款如下:

  单位:万元

  ■

  注:本表格为公司2019年9月30日至2019年11月30日期间前五大欠款方应收账款的付款进度情况,不包括2019年9月30日之前的付款额。

  公司与上述前五大客户不存在关联关系。

  (2)请你公司结合行业特点和业务发展情况说明近年来应收账款不断增长的原因、与收入增长幅度是否匹配。同时请结合业务模式、信用政策说明应收账款余额较大的原因、是否与可比行业基本情况一致及对你公司财务状况的影响。

  【回复】

  ①近年来应收账款余额变动情况

  2019年三季度末,公司应收账款余额为8.16亿元,较2018年度期末增加了34.40%,2019年第三季度,公司营业收入5.22亿元,占2018年全年收入的62.97%,比上年同期减少-4.67%。

  2018年末,公司应收账款余额为6.07亿元,2017年同期为3.85亿元,2018年末较2017年末增加57.6%;2018年度,公司营业收入8.29亿元,2017年度为8.45亿元,较2017年度减少1.89%。

  ②行业特点及业务发展情况

  公司主要经营移动终端游戏的开发与发行,发行模式主要依托各互联网游戏平台进行联合运营推广,随着国家对互联网游戏行业加强监管以及国内游戏版号审批的暂停,新游戏的发行陷入停滞,国内各游戏平台整体充值金额出现下滑,收入有所减少。

  同时,由于2017年底央行开始实施去杠杆政策,社会融资环境整体偏紧,市场流动性下降,叠加中美贸易摩擦对整体经济的外生冲击,游戏平台及上游各联运方回款速度变慢,导致应收账款余额不断增长。

  ③业务模式及信用政策

  公司属于互联网和相关服务行业。其中,艾格拉斯科技(北京)有限公司(以下简称“艾格拉斯科技”)及其子公司主要经营活动为开发、运营和发行移动终端设备上运行的游戏;杭州搜影科技有限公司(以下简称“杭州搜影”)及其子公司主要经营活动为运营移动互联网视频内容分发平台,为移动互联网视频内容提供商向用户提供网络视频点播提供分发服务;北京拇指玩科技有限公司(以下简称“北京拇指玩”)及其子公司主要经营活动为从事移动互联网游戏推广业务;其他子公司亦主要从事与移动文化娱乐内容相关的产品和服务。主要产品或服务:移动终端游戏的开发与发行、移动互联网视频内容分发和相关服务。

  收入确认、信用政策及结算模式:

  ■

  如前所述,近两年由于整体融资环境偏紧,市场流动性下降,导致主要客户回款速度有所下降。

  ④同行业可比公司情况

  单位:元

  ■

  如上表所示,公司近两年应收账款变动幅度处于同行业中等水平,不存在重大异常。

  ⑤对公司财务状况的影响

  从财务状况上看,虽公司年初至三季度末经营性净现金流为负,但投资活动、筹资活动净现金流为正,属运营正常现象;截至2019年三季度末,公司资产负债率仅为约9%,流动比率为4.42,速动比率为4.28,流动性较好,公司目前应收账款余额增长速度较快并未对公司财务状况产生不利影响。

  (3)请你公司结合业务开展、收入确认、信用政策、结算模式、回款情况详细说明近三年来应收账款周转天数持续上升的原因和合理性。

  【回复】

  公司业务开展、收入确认、信用政策、结算模式及回款情况参见“(2)”中回复。

  2019年前三季度累计回款50,142.68万元,由于前述原因影响,2017年度、2018年度、2019年3季度,营业收入有所减少;但2017年末、2018年末、2019年3季度末应收账款余额有所增加,导致应收账款周转天数持续上升。

  (4)请结合2018年末应收账款期后回款情况、预期信用损失等说明应收账款坏账准备计提是否充分、合理,并对比同行业公司坏账计提比例说明坏账计提比例是否处于合理水平。

  【回复】

  截至2019年第三季度末,2018年末应收账款期后回款21,507.11万元。公司对预期无法收回的应收账款全额计提坏账,对预期可以收回的应收账款在期中统一按照余额的5%计提坏账,并在年度终了,按照账龄调整坏账。

  同行业可比上市公司情况如下:

  ■

  如上表所示,公司坏账计提政策与同行业公司相比处于合理水平。

  问题二:定期报告显示,报告期内你公司营业总成本为1.09亿元,经营活动现金流出小计为7.56亿元,其中购买商品、接受劳务支付的现金为3.91亿元,支付其他与经营活动有关的现金为2.47亿元。请你公司结合运营模式、核算方法、分成比例以及大额支付项目的主要明细等,说明营业成本和经营活动现金流出金额之间的差异原因及合理性。

  【回复】

  公司本报告期利润表营业总成本1.09亿元,本报告期现金流量表中购买商品、接受劳务支付的现金为0.93亿元,差异0.16亿元,差异在合理范围之内。

  ①公司合并报表中,年初至报告期末经营活动现金流出小计为7.56亿元,其中购买商品、接受劳务支付的现金为3.91亿元,支付其他与经营活动有关的现金为2.47亿元。购买商品、接受劳务支付的现金为3.91亿元明细如下:

  单位:万元

  ■

  差异原因主要是北京拇指玩报表收入成本按净额法列示,与实际现金收支差异1,973万元,扣除该因素后差异较小。

  ②支付其他与经营活动有关的现金为2.47亿元,明细如下:

  单位:万元

  ■

  综上,合并年初到报告期末利润表营业总成本2.81亿元,合并年初到报告期末现金流量表中购买商品、接受劳务支付的现金为3.91亿元,差异1.1亿元,主要是保理款项、预付账款等支付未入成本所致。

  艾格拉斯股份有限公司

  2019年12月10日

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2019-12-11

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