百瑞信托有限责任公司2019年度报告摘要

2020-04-29 来源: 作者:

  (上接B6版)

  母公司所有者权益变动表(续)

  编制单位:百瑞信托有限责任公司 期间:2019年 单位:人民币万元

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  5.2 信托资产

  5.2.1 信托项目资产负债汇总表

  信托项目资产负债表

  编制单位:百瑞信托有限责任公司 2019年12月31日 单位:人民币万元

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  法定代表人:王振京 主管会计工作负责人:张迎军 会计机构负责人:刘芳

  5.2.2 信托项目利润及利润分配汇总表

  信托项目利润及利润分配表

  编制单位:百瑞信托有限责任公司 期间:2019年 单位:人民币万元

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  法定代表人:王振京 主管会计工作负责人:张迎军 会计机构负责人:刘芳

  6.会计报表附注

  6.1 报告年度会计报表编制基准、会计政策、会计估计和核算方法发生的变化

  6.1.1 会计报表不符合会计核算基本前提的事项

  报告期内无上述事项。

  6.1.2 重要会计政策和会计估计说明

  6.1.2.1 计提资产减值准备的范围和方法

  6.1.2.1.1 计提资产减值准备的原则

  公司根据谨慎性原则,预计各项资产可能发生的损失,对可能发生的各项损失计提一般准备和资产减值准备。

  6.1.2.1.2 计提范围和方法

  6.1.2.1.2.1 一般准备计提范围和方法

  根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》(财金〔2012〕20号)规定,为了防范经营风险,增强金融企业抵御风险能力,促进金融企业稳健经营和健康发展,金融企业应提取一般准备作为利润分配处理,并作为股东权益的组成部分。公司根据标准法对风险资产所面临的风险状况定量分析,确定潜在风险估计值。对于潜在风险估计值高于资产减值准备的差额,计提一般准备。当潜在风险估计值低于资产减值准备时,可不计提一般准备。一般准备余额原则上不得低于风险资产期末余额的1.5%。难以一次性达到1.5%的,可以分年到位,原则上不得超过5年。

  6.1.2.1.2.2 资产减值准备计提范围和方法

  对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资、商誉等长期资产,公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回。

  本公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。

  (1)预期信用损失一般模型

  如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。

  通常逾期超过30日,本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加,除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

  具体来说,本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段,对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法:

  第一阶段:信用风险自初始确认后未显著增加

  对于处于该阶段的金融工具,公司按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备,并按其账面余额(即未扣除减值准备)和实际利率计算利息收入(若该工具为金融资产,下同)。

  第二阶段:信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值

  对于处于该阶段的金融工具,按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备,并按其账面余额和实际利率计算利息收入。

  第三阶段:初始确认后发生信用减值

  对于处于该阶段的金融工具,按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备,但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产,按其摊余成本(账面余额减已计提减值准备,也即账面价值)和实际利率计算利息收入。

  对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产,仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备,并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。

  (2)本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,选择不与其初始确认时的信用风险进行比较,而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

  如果公司确定金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强,并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化,也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力,那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。

  (3)应收款项

  本公司对于《企业会计准则第14号一一收入》所规定的、不含重大融资成分(包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况)的应收款项,采用预期信用损失的简化模型,始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

  6.1.2.2 金融资产三分类的范围和标准

  根据管理的金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,公司将金融资产划分为以下三类:

  (一)以摊余成本计量的金融资产。

  (二)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

  (三)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

  公司管理金融资产的业务模式,是指公司如何管理金融资产以产生现金流量,是以公司关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础确定,是以客观事实为依据。金融资产的合同现金流量特征,是指金融工具合同约定的、反映相关金融资产经济特征的现金流量属性。

  6.1.2.2.1 以摊余成本计量的金融资产的范围和标准

  以摊余成本计量的金融资产是指同时满足下列条件的金融资产:A.企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;B.该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

  6.1.2.2.2 以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产的范围和标准

  以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产是指同时满足下列条件的金融资产(债务工具):A.管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标;B.该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

  对权益工具,在初始确认时,公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

  6.1.2.2.3 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的范围和标准

  除6.1.2.2.1规定的以摊余成本计量的金融资产和6.1.2.2.2规定的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外的金融资产,公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

  6.1.2.2.4 金融资产的重分类

  公司改变管理金融资产的业务模式,并对所有受影响的相关金融资产进行重分类。自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理,未对以前已经确认的利得、损失(包括减值损失或利得)或利息进行追溯调整。重分类日,是指导致企业对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。

  公司将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的,按照该资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。

  公司将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的,按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。该金融资产重分类不影响其实际利率和预期信用损失的计量。

  公司将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产的,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出,调整该金融资产在重分类日的公允价值,并以调整后的金额作为新的账面价值,即视同该金融资产一直以摊余成本计量。该金融资产重分类不影响其实际利率和预期信用损失的计量。

  公司将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的,继续以公允价值计量该金融资产。同时,公司将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转入当期损益。

  公司将一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产的,以其在重分类日的公允价值作为新的账面余额。

  公司将一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的,继续以公允价值计量该金融资产。

  对金融资产重分类进行处理的,公司根据该金融资产在重分类日的公允价值确定其实际利率。

  6.1.2.3 金融资产的计量

  公司初始确认金融资产,按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。但是,公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第 14 号一一收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第 14 号一一收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的,按照该准则定义的交易价格进行初始计量。

  交易费用,是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具的增量费用。增量费用是指企业没有发生购买、发行或处置相关金融工具的情形就不会发生的费用,包括支付给代理机构、咨询公司、券商、证券交易所、政府有关部门等的手续费、佣金、相关税费以及其他必要支出,不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本和持有成本等与交易不直接相关的费用。

  6.1.2.3.1 金融资产的公允价值

  公允价值通常为相关金融资产或金融负债的交易价格。金融资产的公允价值与交易价格存在差异的,公司区别下列情况进行处理:

  (一)在初始确认时,金融资产的公允价值依据相同资产在活跃市场上的报价或者以仅使用可观察市场数据的估值技术确定的,公司将该公允价值与交易价格之间的差额确认为一项利得或损失。

  (二)在初始确认时,金融资产的公允价值以其他方式确定的,公司将该公允价值与交易价格之间的差额递延。初始确认后,公司根据某一因素在相应会计期间的变动程度将该递延差额确认为相应会计期间的利得或损失。该因素应当仅限于市场参与者对该金融工具定价时将予考虑的因素,包括时间等。

  6.1.2.3.2 金融资产的后续计量

  初始确认后,企业应当对不同类别的金融资产,分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。

  金融资产的摊余成本,以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定:

  (一)扣除已偿还的本金。

  (二)加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。

  (三)扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

  实际利率法,是指计算金融资产的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

  实际利率,是指将金融资产在预计存续期的估计未来现金流量,折现为该金融资产账面余额所使用的利率。在确定实际利率时,在考虑金融资产所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量,但不考虑预期信用损失。

  公司与交易对手方修改或重新议定合同,未导致金融资产终止确认,但导致合同现金流量发生变化的,将重新计算该金融资产的账面余额,并将相关利得或损失计入当期损益。重新计算的该金融资产的账面余额,根据将重新议定或修改的合同现金流量按金融资产的原实际利率(或者购买或源生的已发生信用减值的金融资产的经信用调整的实际利率)或重新计算的实际利率(如适用)折现的现值确定。对于修改或重新议定合同所产生的所有成本或费用,公司将调整修改后的金融资产账面价值,并在修改后金融资产的剩余期限内进行摊销。

  6.1.2.3.3 权益工具的计量

  公司对权益工具的投资和与此类投资相联系的合同以公允价值计量。但在有限情况下,如果用以确定公允价值的近期信息不足,或者公允价值的可能估计金额分布范围很广,而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的,该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

  公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息,判断成本能否代表公允价值。存在下列情形(包含但不限于)之一的,可能表明成本不代表相关金融资产的公允价值,公司将对其公允价值进行估值:

  (一)与预算、计划或阶段性目标相比,被投资方业绩发生重大变化。

  (二)对被投资方技术产品实现阶段性目标的预期发生变化。

  (三)被投资方的权益、产品或潜在产品的市场发生重大变化。

  (四)全球经济或被投资方经营所处的经济环境发生重大变化。

  (五)被投资方可比企业的业绩或整体市场所显示的估值结果发生重大变化。

  (六)被投资方的内部问题,如欺诈、商业纠纷、诉讼、管理或战略变化。

  (七)被投资方权益发生了外部交易并有客观证据,包括发行新股等被投资方发生的交易和第三方之间转让被投资方权益工具的交易等。

  6.1.2.4 长期股权投资核算方法

  长期股权投资是指公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。

  6.1.2.4.1 投资成本的确定

  对于企业合并形成的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和;购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,应当于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

  除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照公司实际支付的现金购买价款、公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

  6.1.2.4.2 长期股权投资的后续计量及损益确认方法

  对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

  采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

  采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

  采用权益法核算时,当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,并按照公司的会计政策及会计期间,对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益,按照持股比例计算属于公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,按照《企业会计准则第8号-资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益,相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。

  在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如公司对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。

  对于公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资,如存在与该投资相关的股权投资借方差额,按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

  收购少数股权时,在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。

  除合并财务报表外的其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益;采用权益法核算的长期股权投资,在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权,按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产,并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的,按相关规定进行追溯调整。

  6.1.2.5 固定资产计价和折旧方法

  6.1.2.5.1 固定资产确认条件

  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入公司,且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

  6.1.2.5.2 固定资产的分类、计价方法及折旧方法

  固定资产从达到预定可使用状态的次月起,在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率、折旧方法如下:

  ■

  预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

  6.1.2.5.3 固定资产后续支出的处理

  与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出,在发生时计入当期损益。

  当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

  公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变则作为会计估计变更处理。

  6.1.2.6 无形资产计价及摊销政策

  6.1.2.6.1 无形资产的确认及计价方法

  无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

  无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出,在发生时计入当期损益。

  取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理。

  6.1.2.6.2 无形资产的摊销

  使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

  期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

  6.1.2.7 长期应收款的核算方法

  长期应收款的核算内容包括融资租赁产生的应收款项和采用递延方式具有融资性质的提供劳务等产生的应收款项。

  出租人融资产生的应收租赁款初始价值按租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和进行入账。

  采用递延方式分期收款提供劳务产生的长期应收款,在满足收入确认条件时,初始价值按应收的合同或协议价款入账。

  6.1.2.8 长期待摊费用的摊销政策

  长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

  6.1.2.9 合并会计报表的编制方法

  公司对合并财务报表按照《企业会计准则第33号-合并财务报表》执行。

  合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表为基础,根据其他有关资料为依据,按照权益法调整对子公司的长期股权投资后,由母公司编制。合并时对内部权益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配、内部交易事项、内部债权债务进行抵销。

  合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。

  子公司所采用的会计政策与母公司保持一致。对于子公司所采用的会计政策与母公司不一致的,在编制合并财务报表时,应按母公司会计政策进行必要的调整。

  6.1.2.10 收入确认原则和方法

  公司的收入包括利息收入、手续费及佣金收入、证券投资业务收入和其他收入。收入在经济利益很可能流入公司,且金额能够可靠计量,并同时满足下列条件时予以确认:

  6.1.2.10.1 利息收入

  指存放于中国人民银行和同业的款项、买入返售金融资产及发放贷款及垫款所产生的利息收入,按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定。发放贷款到期(含展期,下同)90天后尚未收回的,其应计利息停止计入当期利息收入,纳入表外核算;已计提的贷款应收利息,在贷款到期90天后仍未收回的,或在应收利息逾期90天后仍未收到的,冲减原已计入损益的利息收入,转作表外核算。已核销贷款收回超过原本金部分,以及在表外核算的应收利息如有收回,计入当期利息收入。

  6.1.2.10.2 手续费及佣金收入

  指公司为客户提供各类信托服务包括信托产品报酬收入以及由信托项目延伸的咨询服务费收入、公司提供的中介服务所取得的收入,如财务咨询顾问服务费收入、委托贷款手续费收入以及其他金融服务等各种手续费收入。信托业务收入按照信托合同的约定来确认。中介服务所取得的收入按照合同或协议的约定来确认。

  6.1.2.10.3 其他业务收入

  于提供相关服务且与其相关的经济利益能够可靠计量时确认。

  6.1.2.10.4 投资收益

  包括证券投资业务收入和股权投资业务收入。其中证券投资业务收入是证券出售时,按成交价(扣除实际支付的交易手续费用)与成本价的差额确认收入;股权投资业务收入是在成本法下,按收到股权分红款、收到股权处置款与投资成本的差额确认收入。

  6.1.2.11 所得税的会计处理方法

  某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

  与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

  与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

  对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。

  资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

  于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

  6.1.2.12 信托报酬确认原则和方法

  与信托业务相关的利益能够流入公司;收入的金额能够可靠地计量;按照合同、协议约定的收费时间和方法,信托服务已经提供或者有关合同已经履行。

  6.1.2.13 会计估计变更

  报告期内无会计估计变更。

  6.2 或有事项说明

  无。

  6.3 重要资产转让及其出售的说明

  无。

  6.4 会计报表中重要项目的明细资料

  6.4.1 自营资产经营情况

  6.4.1.1 信用风险资产的期初数、期末数

  单位:人民币万元

  ■

  注:不良资产合计=次级类+可疑类+损失类。

  6.4.1.2 各项资产减值损失准备的期初、本期计提、本期转回、本期核销、期末数

  单位:人民币万元

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  6.4.1.3 自营股票投资、基金投资、债券投资、股权投资等投资业务的期初数、期末数

  单位:人民币万元

  ■

  6.4.1.4 按投资入股金额排序,前三名的自营长期股权投资的企业名称、占被投资企业权益的比例、主要经营活动及投资收益情况

  ■

  注:投资损益是指按照企业会计准则规定,核算股权投资确认损益并计入披露年度利润表的金额。

  6.4.1.5 前三名的自营贷款的企业名称、占贷款总额的比例和还款情况

  ■

  6.4.1.6 表外业务的期初数、期末数

  ■

  注:代理业务主要反映因客观原因应规范而尚未完成规范的历史遗留委托业务,包括委托贷款和委托投资。

  6.4.1.7 公司当年的收入结构

  合并口径,单位:人民币万元

  ■

  注:①手续费及佣金收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入均应为损益表中的科目,其中手续费及佣金收入、营业外收入为未抵减掉相应支出的全年累计实现收入数;②利息收入为抵减掉利息支出的利息净额;③其他业务收入中包含租赁业务收入等收入。

  母公司口径,单位:人民币万元

  ■

  注:①手续费及佣金收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入均应为损益表中的科目,其中手续费及佣金收入、营业外收入为未抵减掉相应支出的全年累计实现收入数;②利息收入为抵减掉利息支出的利息净额;③其他业务收入中包含租赁业务收入等收入。

  6.4.2 披露信托财产管理情况

  6.4.2.1 信托资产的期初数、期末数

  单位:人民币万元

  ■

  6.4.2.1.1 主动管理型信托业务的信托资产期初数、期末数

  单位:人民币万元

  ■

  6.4.2.1.2 被动管理型信托业务的信托资产期初数、期末数

  单位:人民币万元

  ■

  6.4.2.2 本年度已清算结束的信托项目个数、实收信托合计金额、加权平均实际年化收益率

  6.4.2.2.1 本年度已清算结束的集合类、单一类资金信托项目和财产管理类信托项目个数、实收信托金额、加权平均实际年化收益率

  ■

  注:收益率是指信托项目清算后,给受益人赚取的实际收益水平。加权平均实际年化收益率=(信托项目1的实际年化收益率×信托项目1的实收信托+信托项目2的实际年化收益率×信托项目2的实收信托+…信托项目n的实际年化收益率×信托项目n的实收信托)/( 信托项目1的实收信托+信托项目2的实收信托+…信托项目n的实收信托) ×100%。

  6.4.2.2.2 本年度已清算结束的主动管理型信托项目个数、实收信托合计金额、加权平均实际年化收益率

  单位:人民币万元

  ■

  注:加权平均实际年化信托报酬率=(信托项目1的实际年化信托报酬率×信托项目1的实收信托+信托项目2的实际年化信托报酬率×信托项目2的实收信托+…信托项目n的实际年化信托报酬率×信托项目n的实收信托)/( 信托项目1的实收信托+信托项目2的实收信托+…信托项目n的实收信托)×100%。

  6.4.2.2.3 本年度已清算结束的被动管理型信托项目个数、实收信托合计金额、加权平均实际年化收益率

  单位:人民币万元

  ■

  6.4.2.3 本年度新增的集合类、单一类和财产管理类信托项目个数、实收信托合计金额

  单位:人民币万元

  ■

  注:本年新增信托项目指在本报告年度内累计新增的信托项目个数和金额。包含本年度新增并于本年度内结束的项目和本年度新增至报告期末仍在持续管理的信托项目。

  6.4.2.4 信托业务创新成果和特色业务有关情况

  按照2019年年初确定的工作安排和重点,公司积极推动业务转型,在创新业务领域取得积极进展,主要体现在以下四个方面:

  第一,坚持回归本源,家族信托和慈善信托取得新成果。家族信托方面,2019年公司成功设立信托受益权家族信托和FOF投资类家族信托。同时,积极拓展机构合作,不断加强与银行、券商、律所和大型移民机构的业务合作,初步建立了以家族信托为中心的业务生态圈。自2018年成立家族与慈善办公室以来,已落地家族信托业务20余单,建立了标准化和定制化两种产品体系,并延伸设立了“家庭信托”产品系列。慈善信托方面,2019年公司新增慈善信托3单,累计落地9单。截至2019年末,公司管理公益慈善类信托资金规模5,600余万元,实现投资收益累计约1,677万元,向社会累计捐赠资金1,227万元。

  第二,紧抓转型机遇,大力发展标品投资。在资本市场领域,公司创新业务思路,积极扩充产品种类。截至2019年末,共存续4支量化投资信托产品。其中,股票型FOF近两年的实盘业绩大幅超越上证综指、沪深300等重要市场指数,以及75%的主动股票型公募基金。私募FOF业绩表现稳定,能够在市场波动中寻找稳定获利机会,实现了8%左右的年化收益。现金管理类业务方面,“安鑫悦盈”和“安鑫享盈”以客户短期资金灵活配置为出发点,借助平台优势及资产管理配置能力,将资金进行动态配置,为个人及机构客户提供了高效安全的短期资金配置工具,实现了客户资金的保值增值。2019年,公司结合业务实际适时推出“安鑫稳盈”,进一步丰富业务产品线,现金管理类项目规模持续增加。

  第三,深化产融结合,积极探索供应链金融。2019年,公司在供应链金融服务方面取得较大进展,相继成立“中原金控建业供应链2019年度第一期资产支持票据”和“国家电力投资集团有限公司2019年度第一期资产支持票据”。前者是在银行间市场成功发行的河南省首单资产支持票据业务,公司以资产证券化方式参与地产供应链业务,为地产上下游中小型供应商提供新的金融服务模式。后者是银行间交易商协会审批通过的首单以特殊性质补贴款作为基础资产的资产支持票据业务,是公司响应绿色发展、加强产融结合的重要业务成果。

  第四,拓展创新业务种类,深耕普惠金融。2019年,公司成功上线小微金融管理系统,不仅带来普惠金融业务规模的扩大,而且提升了资金投放、回收效率以及资产的风险把控能力。公司普惠金融业务坚持“强场景、优资产”的业务逻辑,“小微企业兴业贷系列”侧重于向小微企业主发放经营性贷款,累计规模为3.9亿元;汽车金融Pre-ABS业务主要围绕商用车融资租赁行业龙头企业进行,“狮桥租赁Pre-ABS产品”累计成立规模10亿元。此外,公司还积极探索农民个人贷款业务,积极为服务“三农”贡献力量。

  6.4.2.5 本公司履行受托人义务情况及因本公司自身责任而导致的信托资产损失情况

  6.4.2.5.1 本公司履行受托人义务情况

  公司作为受托人,严格按照《信托法》等法律法规以及监管部门的要求,履行以下义务:

  公司管理信托财产时恪尽职守,本着诚实、信用、谨慎、有效管理的原则为受益人的最大利益处理信托事务;公司妥善保管处理信托事务的完整记录、原始凭证及有关资料,并且按照信托合同的约定将信托财产的管理运用、处分及收支情况,报告委托人和受益人;公司对委托人、受益人以及处理信托事务的情况和资料依法保密;公司以信托财产为限向受益人支付信托利益;法律法规及信托合同规定的其他义务。

  6.4.2.5.2 因本公司自身责任而导致的信托资产损失情况

  报告期内无上述事项。

  6.5 关联方关系及其交易的披露

  6.5.1 关联交易方的数量、关联交易的总金额及关联交易的定价政策等

  单位:人民币万元

  ■

  注:关联交易的统计范围应基本与银保监会非现场监管信息系统中关于关联交易的范围和口径一致。关联交易总金额中,信托与关联方之间的交易金额为167,940.00 万元;信托项目之间的交易金额为1,721,245.46万元;固有与信托财产之间的交易金额为402,587.06万元。

  6.5.2 关联交易方与本公司的关系性质、关联交易方的名称、法定代表人、注册地址、注册资本及主营业务等

  ■

  注:其他关联交易方为公司受托管理的信托项目。

  6.5.3 本公司与关联方的重大交易事项

  6.5.3.1 固有与关联方交易情况

  报告期内无上述事项。

  6.5.3.2 信托与关联方交易情况

  单位:人民币万元

  ■

  注:以信托资产为关联方提供投融资等服务,或以担保等方式为关联方融资提供便利的业务均应纳入统计披露范围。

  6.5.3.3 公司自有资金运用于自己管理的信托项目(固信交易),信托公司管理的信托项目之间的相互(信信交易)交易金额

  6.5.3.3.1 固有与信托财产之间的交易

  单位:人民币万元

  ■

  注:以固有资金投资公司自己管理的信托项目受益权,或购买自己管理的信托项目的信托资产均应纳入统计披露范围。

  6.5.3.3.2 信托项目之间的交易

  单位:人民币万元

  ■

  注:以公司受托管理的一个信托项目的资金购买自己管理的另一个信托项目的受益权或信托项下资产均应纳入统计披露范围。

  6.5.4 关联方逾期未偿还本公司资金的详细情况以及本公司为关联方担保发生或即将发生垫款的详细情况

  报告期内无上述事项。

  6.6 会计制度的披露

  2019年1月1日起,公司固有业务开始执行财政部以财会〔2017〕7号、8号、14号文修订的《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》《企业会计准则第23号一一金融资产转移》《企业会计准则第37号一一金融工具列报》。

  公司信托业务执行财政部2006年颁布的《企业会计准则-基本准则》(财政部令第33号)、《财政部关于印发〈企业会计准则第1号-存货〉等38项具体准则的通知》(财会〔2006〕3号)及2014年财政部分别以财会〔2014〕6号、7号、8号、14号、23号颁布的《企业会计准则第39号-公允价值计量》《企业会计准则第30号-财务报表列报(2014年修订)》《企业会计准则第9号-职工薪酬(2014年修订)》《企业会计准则第2号-长期股权投资(2014年修订)》《企业会计准则第37号-金融工具列报(2014年修订)》。

  7.财务情况说明书

  7.1 利润实现和分配情况

  2019年公司实现合并口径净利润108,768.96万元,实现母公司口径净利润109,282.56万元。根据《金融企业准备金计提管理办法(财金〔2012〕20号)规定》,从净利润(母公司口径)中足额提取一般准备金1,254.09万元;根据《公司章程》规定,以净利润(母公司口径)的10%足额提取了法定盈余公积金10,928.26万元;根据《信托公司管理办法》(中国银行业监督管理委员会令〔2007〕第2号),公司年末提取信托赔偿准备金5,464.13万元;期末合并口径未分配利润累计为358,026.79万元,母公司口径未分配利润累计为358,780.92万元。

  7.2 主要财务指标

  ■

  注:①资本利润率=净利润/所有者权益平均余额×100%。②加权年化信托报酬率=(信托项目1的实际年化信托报酬率×信托项目1的实收信托+信托项目2的实际年化信托报酬率×信托项目2的实收信托+……信托项目n的实际年化信托报酬率×信托项目n的实收信托)/(信托项目1的实收信托+信托项目2的实收信托+……信托项目n的实收信托)×100%。③人均净利润=净利润/年平均人数。④平均值采取年初、年末余额简单平均法。⑤公式为:a(平均)=(年初数+年末数)/2。

  7.3 对本公司财务状况、经营成果有重大影响的其他事项

  报告期内无上述事项。

  8.净资本、风险资本以及风险控制指标等情况

  8.1 净资本

  截至2019年12月31日,公司净资产为926,384.58万元,净资本为783,850.16万元。

  8.2 风险资本

  截至2019年12月31日,公司各项业务风险资本之和为428,761.97万元,其中固有业务风险资本为142,583.45万元,信托业务风险资本为286,178.53万元。

  8.3 风险控制指标

  根据《信托公司净资本管理办法》(中国银行业监督管理委员会令2010年第5号)的有关规定,信托公司需达到以下风险控制指标要求:

  (1)信托公司净资本不得低于人民币20,000万元;

  (2)信托公司净资本不得低于各项风险资本之和的100%;

  (3)信托公司净资本不得低于净资产的40%。

  截至2019年12月31日,公司净资本783,850.16万元,净资本比各项业务风险资本之和为182.93%,净资本比净资产为84.67%,符合以上风险控制指标要求。

  9.社会责任履行情况

  2019年,公司积极履行合格企业公民职责,主动承担社会责任,在实现自身可持续发展的同时,积极推动地方经济发展和民生工程建设,为金融生态改善和社会公益慈善事业进步做出应有贡献。

  一是充分发挥金融工具职能,通过为基础设施建设和实体经济发展提供综合化金融服务的方式,全面参与地方经济建设。截至2019年底,公司对实体经济进行支持的存续信托规模达到1,351.89亿元。同时,作为郑东新区重点税源单位,公司较好地履行了纳税人义务,2019年度纳税总额达到4.68亿元,为地方经济建设和财政收入水平的持续提升做出积极贡献。

  二是坚持以服务受益人为己任,持续完善消费者权益保护工作,积极打造线上综合服务平台,全力为客户提供线上“一站式”财富管理及增值服务。当年所有清算项目均按合同约定兑付信托利益,划付差错率为零;先后开展“送金融进企业/社区”“防范非法集资和反洗钱”等主题宣传教育活动12场,均取得良好效果。

  三是长期热心公益慈善,致力践行企业社会责任。2019年先后成立“百瑞仁爱·百年慈善信托”“百瑞仁爱·瑞祥慈善信托”和“百瑞仁爱·天爱慈善信托”等慈善信托,慈善目的涵盖教育、科学、文化、体育等《中华人民共和国慈善法》认可的公益事业。2019年内公司先后两次赴汝州金庚医院开展“关爱脑瘫儿童”公益慈善活动,并将“百瑞仁爱·金庚慈善信托”19万元善款捐赠金庚医院,用于继续支持脑瘫儿童救助事业。

  四是逐步建立起完善的员工权益保障机制,持续推进EAP(员工帮扶计划)项目,努力推动人力资源管理水平不断提升。全年组织开展专题内训69场、外派培训26场,累计受训人员超过2770人次,培训内容涵盖宏观经济分析、创新业务模式探讨、通用素质技能培养、心理调试和压力管理等多个方面。

  10.特别事项揭示

  10.1 前五名股东报告期内变动情况及原因

  报告期内无上述事项。

  10.2 董事、监事及高级管理人员变动情况及原因

  10.2.1 董事变动情况及原因

  2019年4月,经股东会审议,第六届董事会董事张可欣先生辞去职务;经股东会审议通过及河南银保监局核准通过,王建伟先生当选公司第六届董事会董事并正式履职。

  10.2.2 监事变动情况及原因

  2019年2月,经公司工会选举,第六届监事会职工监事闫继红女士辞去职务,岳慎芳女士当选第六届监事会职工监事。

  2019年11月至12月,经公司工会选举,第六届监事会职工监事赵群先生和岳慎芳女士辞去职务,高志杰先生和黄彪先生当选第六届监事会职工监事。

  10.2.3 高级管理人员变动情况及原因

  2019年11月,根据本人申请并经董事会审议通过,刘英辉女士不再担任公司副总经理(高级管理人员)职务,已向河南银保监局进行了报告。

  10.3 公司的重大未决诉讼事项

  本年度公司的重大未决诉讼事项为信托业务,固有业务无重大诉讼事项。

  ■

  10.4 公司及其董事、监事和高级管理人员受到处罚的情况

  2019年3月28日,公司收到《中国银行保险监督管理委员会河南监管局行政处罚决定书》(豫银保监银罚决字〔2019〕6号),因公司开展的一支单一资金信托计划存在违规接受第三方金融机构信用担保,公司受到中国银行保险监督管理委员会河南监管局的行政处罚,罚款50万元。公司已足额缴纳上述罚款,处罚所涉及的信托计划已清算完毕。

  2019年4月3日,公司收到《中国银行保险监督管理委员会河南监管局行政处罚决定书》(豫银保监银罚决字〔2019〕7号),因公司开展的多支单一资金信托计划存在管理信托财产不审慎,公司受到中国银行保险监督管理委员会河南监管局的行政处罚,罚款40万元。公司已足额缴纳上述罚款,处罚所涉及的信托计划均已清算完毕。

  公司收到上述行政处罚后立即开展相关整改工作,进一步提升内部控制运行的有效性,针对违规接受第三方金融机构信用担保问题,公司相关部门严格把关,在今后业务开展中,严格遵守《关于规范金融机构同业业务的通知》(银发〔2014〕127号)要求,开展买入返售(卖出回购)和同业投资业务,不接受和提供任何直接或间接、显性或隐性的第三方金融机构信用担保,国家另有规定的除外;针对管理信托财产不审慎问题,公司已制订《信托项目信息披露管理办法》进行规范,杜绝同类问题再次发生。

  2019年,公司董事、监事和高级管理人员没有受到处罚的情况。

  10.5 对银保监会及其派出机构对公司检查后提出整改意见的整改情况

  公司一贯理解、支持和配合各级监管部门的监管工作,对监管部门的监管意见高度重视,及时按照有关要求进行整改,得到了监管部门的肯定。

  2019年,公司针对监管部门提出的监管意见和建议,及时逐项制订整改措施,并通过加强领导、责任到人等手段,认真落实到位。整改意见及整改落实情况如下:

  10.5.1 明确业务转型方向,提高核心竞争力

  为加快转型发展,明确自身定位,提高核心竞争力,公司针对市场情况和监管要求,坚定业务转型信念,明确业务转型方向,进一步细化战略转型方向,围绕服务实体经济、做好本源业务、顺应资管新政的信托业发展方向,拓展以家族信托和慈善信托为代表的信托本源业务,积极探索证券(量化)投资、现金管理、资产证券化、消费金融等业务模式,提升新业务模式规模,形成公司多样化的产品线。

  10.5.2 强化机制建设,提升全面风险管控水平

  一是强化组织建设。在公司经营层增设风险管理办公会,提前介入风险事项化解,提升风险预警事项的响应速度和处置成效;二是建立项目到期前管理工作机制,在项目到期前关键节点预判项目还款情况并制定针对性方案,做到风险早发现、早化解;三是建立风险量化评估机制,搭建基础设施业务和房地产业务量化模型,量化评估项目风险。

  10.5.3 强化风险管控措施,提升尽职管理能力

  一是强化事前风险管理,严把项目准入关。适时调整风控标准和合规指导标准,防范项目事前风险;二是强化事中风险管理,做深专项排查、做实常规排查,摸清风险底数,强化排查结果运用;三是加强信息披露工作,做好后期管理;四是做好重点业务领域风险防控,如加大房地产业务管控,加强流动性风险、信用风险和交叉金融风险防控等方面工作。

  10.5.4 按照监管要求,做好资管新规过渡期整改工作

  按照资管新规等相关要求,公司进行了全面摸底排查,同时审慎评估过渡期内面临的各种潜在风险及可能对公司产生的影响,根据资管新规过渡期内存量信托产品整改方案和风险防控预案,将在过渡期内分阶段有序进行整改,以符合监管要求,同时认真做好风险防范等应对措施。

  10.6 本年度重大事项临时报告情况

  ■

  10.7 银保监会及其省级派出机构认定的其他有必要让客户及相关利益人了解的重要信息

  报告期内无上述事项。

  11.公司监事会意见

  报告期内,公司监事会成员认真负责、勤勉审慎,通过列席董事会、参加或列席经营层会议等方式,对公司依法运作情况进行监督。在此基础上,监事会发表如下独立意见:

  11.1 公司依法运作情况

  2019年公司董事会按照股东会的决议要求,切实履行了各项决议,决策程序符合《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国信托法》和《公司章程》及监管部门的有关规定。公司建立了完善的内部控制制度,董事和高级管理人员在履行职责及行使职权时,履行诚信和勤勉尽责的义务,遵守国家法律法规和《公司章程》,以维护公司股东利益为出发点,认真执行股东会决议。公司目标明确、管理科学、决策民主、运作规范。

  11.2 检查公司财务情况

  公司监事会长期关注公司财务情况,通过与相关负责人直接沟通并获取公司财务会计报告,了解最新监管政策及公司经营管理的情况,积极履行监督职责。同时监事会通过电话征询会计师事务所、查阅审计报告等方式,认为经立信会计师事务所(特殊普通合伙)出具的标准无保留意见的审计报告(信会师报字[2020]第ZG10354号)真实、客观地反映公司2019年度的财务状况和经营成果。

本版导读

2020-04-29

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