证券代码:002218 证券简称:拓日新能 公告编号:2020-039
债券代码:112628 债券简称:17拓日债

深圳市拓日新能源科技股份有限公司关于深交所2019年年报问询函回复的公告

2020-07-01 来源: 作者:

  深圳市拓日新能源科技股份有限公司(以下简称“公司”或“拓日新能”)于近日收到深圳证券交易所中小板公司管理部的问询函(中小板年报问询函【2020】第189号)(以下简称“问询函”),收到问询函后,公司董事会对问询函所述事项进行了逐项认真自查,现就问询事项回复如下:

  问题一:年报显示,报告期末,公司主要有息负债余额20.92亿元(包括长短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款、应付债券),公司报告期内发生利息费用1.23亿元,占公司归属于上市公司股东的净利润(以下简称“净利润”)157.54%。公司近三年财务费用占营业收入比例分别为4.70%、9.48%、11.65%,逐年上升。公司偿债能力指标流动比率、速动比率分别为0.96、0.82,低于一般标准。报告期内,公司从控股股东深圳市奥欣投资发展有限公司及其关联方喀什东方股权投资有限公司拆入资金1.87亿元。

  (1)请结合主要有息负债规模、借款用途、现金流状况等,分析公司现有负债水平是否存在短期偿债压力或风险。

  (2)请结合行业公司情况、公司业务特征等,分析公司负债规模是否合理,以及拟采取的改善措施。

  公司回复:

  (1)公司现有负债水平与短期偿债压力分析

  1、公司期末有息负债构成及增减变化如下表:

  ■

  公司2019年末有息负债为20.92亿元,规模较大,但是与2018年末的23.05亿元总体下降了9.28%,特别是流动有息负债,2019年末15.06亿元,占总体有息负债的比率为71.99%。而2018年末,流动有息负债为17.14亿元,占总体有息负债的比率为74.34%。与上年相比,2019年流动的有息负债绝对值减少了2.08亿元,占比也下降2.35个百分点。说明公司2019年对有息负债的规模管控与长短期负债的结构调整,已见成效。

  2、借款用途:公司借款主要用于公司生产经营及光伏电站建设。

  3、现金流状况及公司短期偿债压力分析:公司2019年末,货币资金47,410.63万元,2019年在不考虑其他经营性现金流入的情况下,仅销售商品、提供劳务收到的现金为103,380.68万元,合计15.08亿元,可以覆盖短期借款与一年内到期的非流动负债金额。假定2020年仍然保持这一规模的情况下,公司虽存在一定的短期偿债压力,但总体风险可控。

  (2)结合行业公司情况、公司业务特征等,关于公司负债规模合理性分析,以及拟采取的改善措施。

  1、同行业负债情况如下表:

  ■

  2、公司负债规模合理性分析:近年来,公司电站资产逐年增长,截至2019年底,光伏电站账面原值已达28.37亿元,但2019年末公司资产负债率仍保持在52%,与行业内同行相比,负债比率仍属较低水平。电站资产的盈利非常稳定,近年一直保持在60%以上毛利,成为公司第一大营收和利润来源,也是公司重要的经营性现金收入来源,负债规模相对合理且可控。

  3、公司2020年为缓解短期偿债压力,降低公司流动性风险,仍将采取的措施包括但不限于以下方面:

  (3.1)强化公司内部管控,加强应收账款管理,落实各项指标,加强资金回笼力度,提高资金使用效率;

  (3.2)提高光伏电站运维水平,提高发电效率。公司目前拥有光伏电站项目规模超过530MW(含合营按持股比例折算的光伏电站),国家电费中脱硫电价部分全部能正常按月结算,电费中新能源补贴部分国家已加快了结算速度,公司2019年结算脱硫电费13,846.49万元,新能源补贴7,699.04万元,全年实际收到电费共21,545.53万元。2020年预计结算电费将保持较大幅度继续增长;

  (3.3)公司大力扩大出口业务,公司出口业务中一般是出货前收取全款,只有少数长期稳定的客户会采取 LC信用证结算,每年有3亿左右稳定的现金流入;

  (3.4)公司各大生产基地的工业园区,一共20万平米的房产,溢价与增值空间大,未来视情况实施房产抵押贷款,以解决资金流动性问题;

  (3.5)继续争取政策性银行、各大合作商业银行的支持,保持着良好的合作关系,保证融资渠道的畅通;

  (3.6)继续调整公司长短期债务结构,除了争取各类银行支持外,适当引入融资租赁,争取长期资金,延长还款期限,降低流动风险。报告期获得了青海省农发行黄南州支行约1亿的11年期的专项贷款;广西融资租赁公司售后回租业务融资1亿元;2020年3月份,渤海银行宝安支行3年期中长期流动资金贷款1亿元;有效缓解流动性紧张的问题。

  问题二:年报显示,公司第四季度实现营业收入3.17亿元,较第三季度增长8.88%,公司第四季度净利润及经营活动现金流量净额分别为461.87万元、-21,564.75万元,较第三季度分别下降84.57%、445.64%。请结合第四季度经营情况,说明净利润及经营活动现金流量净额大幅下降,以及经营活动现金流量净额与净利润差异较大的主要原因及合理性。请年审会计师核查并发表明确意见。

  公司回复:

  (1)第四季度实现营业收入3.17亿元,较第三季度增长8.88%,公司第四季度净利润461.87万元,较第三季度下降84.57%,其原因是:

  其一、主营业务收入结构的变化所引起。第四季度营业收入中晶体硅组件销售比重较大,同时,由于光伏电站冬季日照时间短,北方冰雪天气频繁影响了电站的发电表现,引起发电收入较前三季度下降。由于晶体硅组件毛利率较低,而光伏发电收入的毛利高,主营业收入的结构变化,导致了第四季度在营业收入增长的情况下,毛利额并未同步增长。第三季度毛利额为8,479.43万元,第四季度实现毛利额为8,325.36万元;第四季度营业收入构成变化如下表(单位:万元):

  ■

  其二、第四季度各项减值计提增长较大。第四季度计提信用减值损失815.01万元,资产减值损失1,060.35万元,而第三季度信用减值损失是-62.05万元,资产减值损失是-278.26万元。第四季度信用减值损失增长的原因是第四季度应收账款的增长,资产减值损失的增长原因是第四季度存货的增长,以及多晶硅原料的下降引起的电池片及组件价格的下降。

  (2)第四季度营业收入增长,但经营性现金流量净额为-21,564.75万元,较第三季度下降445.64%。其原因是:

  其一、第四季度时,根据审计机构意见,将报告期收到股东公司的短期拆借款1.06亿元,由其他经营活动产生的现金流入,重分类到融资活动收到的现金流入;

  其二、第四季度支付购买商品、接受劳务支付的现金增加了1.45亿元,导致经营现金流净额大幅减少。

  会计师核查意见:

  我们核查了公司上述回复,并对相关会计资料进行了复核,回复说明与实际情况相符。

  问题三:年报显示,报告期末,公司应收账款账面价值10.36亿元,同比增长9.54%,但公司营业收入同比下降5.97%。公司应收账款账面价值占当期营业收入98.30%。公司报告期内计提坏账准备658.48万元,期末坏账准备计提比例5.56%。按欠款方归集前五名应收账款期末余额合计7.76亿元,占应收账款期末余额70.74%。公司近三年应收账款周转天数分别高达155天、267天、338天。

  (1)请结合报告期内销售及信用信用政策变化情况,说明应收账款增长速度大于营业收入增长的主要原因及合理性。

  (2)请结合同行业公司坏账准备计提比例、公司往期计提情况等,说明应收账款坏账准备计提是否充分,并分析说明近三年应收账款周转天数较高的原因及合理性。

  (3)年报“重要会计政策及会计估计”部分显示,公司将应收账款划分为“采用账龄分析法对应收账款计提的信用损失”和“其他组合”两种组合。请说明年报“合并财务报表项目注释”中披露的应收账款坏账计提是否与前述会计政策保持一致,并说明是否符合新金融工具准则的规定。

  (4)请说明前五名应收账款具体情况,包括欠款方名称、账龄、坏账计提等,并说明公司应收账款集中度较高的主要原因及合理性。

  请年审会计师核查并发表明确意见。

  公司回复:

  (1)报告期内销售及信用政策变化情况,应收账款增长速度大于营业收入增长的主要原因及合理性。

  1、报告期内销售及信用政策变化情况:报告期末,公司应收账款账面价值10.36亿元,同比增长9.54%,但公司营业收入同比下降5.97%。公司应收账款账面价值占当期营业收入98.30%。公司报告期销售与信用政策未发生重大变化。

  2、应收账款增长速度大于营业收入增长速度的主要原因及合理性是:一方面,由于公司并网电站规模的增加,发电收入同比实现增长15.56%,但国补延迟发放造成应收电费的增加。应收供电局的电费年末为7.12亿元,较上年末的4.81亿元,增长了2.31亿元,增长比为48.02%。另一方面,为了避免应收坏账风险和提高资金的周转效率,公司优先承接资金周转快的订单,大幅减少承接需长期或大额的垫资订单,信用政策有所收紧,主营业务因此造成了一定程度的下降。报告期除应收电费增长外,其他经营活动产生的应收账款均实现下降。

  (2)结合同行业公司坏账准备计提比例、公司往期计提情况等,分析应收账款坏账准备计提是否充分及近三年应收账款周转天数较高的原因及合理性说明。

  1、公司往期坏账准备计提情况及应收账款计提充分的说明:

  公司2018年末应收账款坏账准备计提情况如下表:

  ■

  (1)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款:

  ■

  (2)组合中,按其他方法计提坏账准备的应收账款:

  ■

  (3)组合中按单项计提坏账准备的应收账款:

  ■

  公司2019年末应收账款坏账准备计提情况如下表:

  ■

  (1)按信用风险特征组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款如下:

  ■

  (2)组合中,按其他方法计提坏账准备的应收账款如下:

  ■

  (3)组合中按单项计提坏账准备的应收账款:

  ■

  注1、中国电建集团河北工程有限公司

  1)应收账款形成原因

  中国电建集团河北工程有限公司(以下称“电建河北公司”)以及环县绿能光伏开发有限公司(以下称“环县绿能公司”)与深圳市拓日新能源科技股份有限公司(以下称“拓日公司”)就光伏组件的买卖事宜签订了1份买卖合同,约定电建河北公司应按时向拓日公司付款,环县绿能公司承担连带保证责任,庆阳能源化工集团新能源有限公司(以下称“庆阳化工新能源公司”)以其持有的环县绿能公司100%股权作为质押担保,庆阳能源化工集团有限公司(以下称“庆阳化工集团公司”)出具担保函就组件买卖合同的付款义务承担连带保证责任。合同签订后,拓日公司已按时足额供货,但电建河北公司共计拖欠拓日公司组件货款4,500.30万元未付。

  2)最新进展

  拓日公司就电建河北公司拖欠的货款于2018年9月14日向深圳市南山区人民法院起诉,南山区人民法院立案后裁定将本案移送深圳市中级人民法院管辖,深圳市中级人民法院受理案号为(2018)粤03民初3750号。2019年7月28日深圳市中级人民法院作出一审判决,电建河北公司支付货款4,500.30万元并按年15%的利息标准承担相应期间的违约金;环县绿能公司及庆阳化工集团公司对上述货款及违约金支付义务承担连带清偿责任。后环县绿能公司上诉至广东省高级人民法院。此案件,拓日公司已向深圳市中级人民法院及广东省高级人民法院申请诉讼财产保全,已足额冻结被告银行账户存款6,380.60万元。

  3)关于应收账款风险评估

  公司对本案向法院申请了全额诉讼财产保全,目前深圳市中级人民法院及广东省高级人民法院共计已足额冻结被告银行账户存款6,380.60万元;同时,公司采取了项目公司(环县绿能公司)及国有控股企业(庆阳化工集团公司)的连带保证责任担保以及项目公司的股权质押担保、货物所有权保留等全面并且可控的风险防范措施用以保障应收账款的回收,故对于电建河北公司的应收账款,拓日公司认为应收账款不能回收的风险小,回收成功率高。因此电建河北公司将按照10%计提坏账准备。

  注2、榆林市横山区民智新能源管理有限公司

  榆林市横山区民智新能源管理有限公司为政府平台公司,有政府信用担保,公司承接的也是该公司名下的扶贫电站,扶贫电站建设入由财政统一安排,根据合同约定:项目中标后,EPC合同签订之日起支付EPC工程总额的15%,竣工并具备并网条件时,支付EPC工程款总款的15%,项目并网后,2019年内支付EPC工程款总款的40%,项目并网,2020年内支付EPC工程款总款的30%。截至回函日,此笔工程款已收回8,409.38万元,报告期末应收账款-榆林横山区民智新能源管理有限公司账面余额为3,727.92万元,无逾期支付。至本回函日,该笔应收账款已全部收回,无欠款。

  注3、上海孟弗斯新能源科技有限公司

  1)应收账款形成原因

  上海孟弗斯新能源科技有限公司(以下称“孟弗斯公司”)与深圳市拓日新能源科技股份有限公司(以下称“拓日公司”)就光伏组件的买卖事宜签订了《江苏佳铝实业股份有限公司屋顶光伏发电项目多晶硅太阳能组件供货合同》。合同签订后,拓日公司已按时足额供货,但孟弗斯公司共计拖欠拓日公司组件货款616.25万元未付。

  2)最新进展

  拓日公司(原告)诉孟弗斯公司、江苏雅百特科技股份有限公司(被告)买卖合同纠纷一案(案号:2018粤0305民初4596号),于2018年2月2日在南山区人民法院受理,2018年11月29日公开开庭审理,后于2018年12月5日法院依法判决:(1)、上海孟弗斯新能源科技有限公司支付我司货款591.04万元;(2)、江苏雅百特科技股份有限公司对上述591.04万元货款承担一般保证责任;(3)、上海孟弗斯新能源科技有限公司向我司支付违约金125.40万元。

  该判决已于2019年4月28日生效,经过了上诉期,履行期,对方既没有上诉,也未履行判决书确定的义务,我司于2019年6月初向南山区人民法院申请强制执行,南山区人民法院于2019年6月4日受理(执行案号:2019粤0305执5430号),经过南山法院的强制执行,未能执行到财产,南山区人民法院于2019年11月26日裁定终止本次执行程序。

  3)关于应收账款风险评估

  孟弗斯公司已破产,公司未能发现可供执行财产,应收款回收风险很高,从稳健角度出发,全额计提坏账准备。

  2、同行业公司坏账准备计提情况

  同行中与公司类似会计政策见下表:

  ■

  公司会计政策关于应收账款中应收电费未计提坏账准备与行业情况相符。

  3、近三年应收账款周转天数较高的原因及合理性说明

  由于国补的延迟发放,加上以前年度榆林横山区民智新能源管理有限公司(简称为“榆林横山”)、江苏磐石新能源开发有限公司(简称为“江苏磐石”)、中国电建集团河北工程有限公司等几笔大额应收款未收回,近三年应收账款余额较大,占当年营业收入比例大,所以应收账款周转率天数较高,是公司实际情况。至本回函报告日,榆林横山、江苏磐石两笔合计金额18,556.94万元,已全款收回。

  (3)公司将应收账款划分为“采用账龄分析法对应收账款计提的信用损失”和“其他组合”两种组合。年报“合并财务报表项目注释”中披露的应收账款坏账计提是否与前述会计政策保持一致及是否符合新金融工具准则的规定的说明。

  依据本项问题(2)分析中得出结论,公司已严格按公司会计政策充分计提了坏账准备并充分披露,两种组合类型详见本项问题中“公司2019年末应收账款坏账准备计提情况表”,会计政策保持了前后一致,且与行业中其他同行会计政策相符,符合新金融工具准则的相关规定。

  (4)前五名应收账款具体情况,包括欠款方名称、账龄、坏账计提等,及公司应收账款集中度较高的主要原因及合理性的说明

  1、公司前五名应收账款具体情况如下表:

  ■

  2、公司应收账款集中度较高的主要原因及合理性的说明

  从上表看出,公司前五名应收账款集中度高,占公司全部应收账款的比例高达70.74%,除第五名江苏磐石为组件销售形成的历史应收账款外(公司已通过司法诉讼,后经和解,已成功全额收回应收账款本息),前四名均为电网公司,主要原因为公司近年来大力投资建设光伏电站,截止2019年末,共持有光伏电站规模超过500MW。由于可再生能源发展基金存在较大缺口,国家未及时发放拖欠的国补,导致应收电费呈现不断增长的趋势。

  这是整个光伏行业普遍存在的问题和难点。为此,国家财政部、发改委和能源局近年来多次出台政策,加快解决光伏补贴拖欠问题,包括推进可再生能源电力配额及“绿证”强制交易工作等措施,但目前成效尚不明显,仍需国家相关部委出台更有力的措施加以解决。不过由于应收电费属于国家信用,坏账风险极低。

  会计师核查意见:

  对于应收账款坏账准备我们主要执行了以下程序:

  1、了解并评价与应收账款相关的关键内部控制设计的合理性和运行的有效性,执行控制测试,评价其是否符合会计准则规定;

  2、将公司关于应收账款坏账准备相关的会计政策、会计估计与同行业可比上市公司进行比较,分析管理层对应收账款坏账准备相关的会计政策、会计估计的制定是否存在偏向,评价应收账款坏账准备相关的会计政策、会计估计的合理性;

  3、分析各项应收账款的账龄构成,结合公司2019年度客户销售结构及应收账款信用账期、客户信用背景、经营状况、历史坏账率、期后回款情况,评价管理层本期坏账准备的计提是否充分、适当,尤其是大额应收账款未计提坏账准备的原因;

  4、检查单项计提信用减值损失的应收账款相关支持性文件,评估管理层计提减值损失的合理性;

  5、对前五名应收款项进行检查复核,取得并核对相关合同、发票、结算单等应收款项确认资料。

  综上所述,我们认为公司应收账款坏账准备的披露和列示符合企业会计准则的规定。

  问题四:年报显示,2018年及2019年度,公司研发投入的金额分别为6,957.84万元、6,469.79万元,研发支出资本化的金额分别为6,561.50万元、5,849.90万元,资本化支出占研发投入的比例分别为94.30%、90.42%。请公司:

  (1)结合研发人员数量、研发项目情况、目前已取得的研发成果以及同行业可比上市公司研发投入比例等,说明公司研发投入是否与公司主要业务及产品的技术需求相匹配。

  (2)结合各研发项目的具体实施进展、目前所处阶段、研发支出资本化的条件和确认时点等,说明近两年资本化比例较高的原因及合理性,是否存在通过资本化调节利润的情形。

  请年审会计师核查并发表明确意见。

  公司回复:

  (1)结合研发人员数量、研发项目情况、目前已取得的研发成果以及同行业可比上市公司研发投入比例等,说明公司研发投入是否与公司主要业务及产品的技术需求相匹配。

  1、公司近两年研发人员数量、研发投入金额及资本化情况如下表:

  ■

  2、2018年研发的具体项目明细金额及成果如下表:

  ■

  3、2019年的研发的具体项目明细金额及成果如下表:

  ■

  (2)结合各研发项目的具体实施进展、目前所处阶段、研发支出资本化的条件和确认时点等,说明近两年资本化比例较高的原因及合理性,是否存在通过资本化调节利润的情形。

  1、公司从事光伏相关技术的研发,企业内部研究开发项目的支出,区分研究阶段支出与开发阶段支出。

  1.1、研究阶段支出。研究阶段,是指为获取新的科学或技术知识并理解它们而进行的独创性的有计划调查,主要是指为获取相关知识而进行的活动。考虑到研究阶段的探索性及其成果的不确定性,企业无法证明其能够带来未来经济利益的无形资产的存在,因此,对于企业内部研究开发项目,研究阶段的有关支出,应当在发生时全部费用化,计入当期损益(研发费用)。

  1.2、开发阶段支出。开发阶段,是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等,包括生产前或使用前的原型和模型的设计、建造和测试、小试、中试和试生产设施等。

  考虑到进入开发阶段的研发项目往往形成成果的可能性较大,因此,如果企业能够证明开发支出符合无形资产的定义及相关确认条件,则可将其确认为无形资产。具体来讲,对于公司内部研究开发项目,开发阶段的支出同时满足了下列条件的才能资本化,确认为无形资产,否则应当计入当期损益(研发费用)。

  (a)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。

  (b)具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

  (c)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性。

  (d)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产。

  (e)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

  1.3、无法区分研究阶段和开发阶段的支出

  无法区分研究阶段和开发阶段的支出,应当在发生时费用化,计入当期损益(研发费用)。

  2、具体到上表所列的各研发项目,或生产工艺、或生产设备、或产品,公司均处于开发阶段,公司有能力完成转化生产力或形成产品对外销售,这些项目的研发符合会计准则相关规定予以资本化。

  3、从同业上市公司披露的信息看,其他上市公司资本化比例也不低,具体研发费用资本化情况如下:

  ■

  公司资本化比例要高于同行,主要是基于以下原因:

  3.1、公司为光伏行业全产业链公司,生产环节及供应链较长;

  3.2、公司所有生产工艺及技术均来源于自身原始积累;

  3.3、公司主要生产设备中高达70%以上均由公司自身设计并制造,从未引进国内外大型成套设备或生产流水线;

  3.4、公司所有专利均来源来自身研发,从未引进或受让其他外部专利。

  3.5、公司内部对开发阶段时点的确认相对更加严谨,公司对使用前的原型、模型以至小试,此阶段段的费用或支出,都费用化处理了,未列入项目开发阶段。公司内部的开发阶段是从中试前通过内部可行性论证后,立项开始。

  从上述分析看出,公司所进行的研发项目均为公司生产经营所需要的技术攻关与研发方向,其成果能迅速提升公司产品品质,降低成本,更好满足客户需求,与公司主要业务及产品的技术需求相匹配,不存在利用资本化调节利润的情形。

  会计师核查意见:

  对于开发支出资本化我们主要执行了以下程序:

  了解公司与研发活动相关的会计政策,包括但不限于公司研发支出资本化与费用化的确认依据、研究阶段与开发阶段的划分以及资本化确认的条件和时点等;了解公司研发项目从立项到验收的主要业务环节;了解研发项目间费用的归集、分配及会计核算相关的控制活动;

  检查研发项目的基本资料,包括可行性研究报告、立项审批、测试报告、验收报告等, 判断企业的研发项目是否真实存在;

  分析研发项目的基本资料,并询问公司研发技术人员与管理层,分析公司对研发过程中研究阶段与开发阶段的划分,是否与研发项目具体流程一致,是否遵循公司所处行业的惯例,是否遵循实质重于形式的原则;

  分析公司研发项目业务流程及业务模式,对研发支出在不同研发项目之间的归集和分配方法的合理、合规性进行判断,同时关注归集与分配方法在不同会计期间的一贯性;

  检查公司对研发项目符合研发支出资本化五项条件的判断是否合理,并与研发项目基本资料中所涉及的相关内容进行比对、复核;

  检查是否存在长期挂账的研发支出项目,分析其长期挂账的原因,询问研发技术人员与管理层,分析长期挂账的研发支出项目是否符合资本化五项条件。

  通过执行以上程序并基于我们为财务报表整体发表审计意见的审计工作,我们认可公司对报告期开发支出资本化的确认,我们认为公司对于研发支出资本化以及相关的会计处理符合《企业会计准则》的规定。

  问题五:年报显示,报告期末,公司其他应付款余额1.29亿元,同比增长273.49%,其中应付“往来款”1.26亿元。请补充说明其他应付款大幅增长的主要原因以及应付往来款的具体内容,包括但不限于收款方、形成时间、具体交易等。请年审会计师核查并发表明确意见。

  公司回复:

  其他应付款大幅增长的主要原因是报告期向股东公司以及关联公司,短期拆借入资金,以保证公司流动性。报告期末的其他应付款应付“往来款”余额如下:

  ■

  注:其他应付款深圳市奥欣投资发展有限公司账户余额是抵减其他应收款租房押金13.61万元之后的余额,除租房押金外,无其他应收款项。

  具体拆借明细日期、借款期限及利率如下:

  ■

  会计师核查意见:

  我们核查了公司上述回复,并对相关会计资料进行了复核,回复说明与实际情况相符。

  问题六:年报显示,公司报告期内发生管理费用9,654.86万元,同比增长20.11%,其中折旧项目同比增长98.84%。公司近三年销售期间费用率分别为12.75%、19.73%、23.30%,呈逐年上升趋势。请说明报告期内管理费用,特别是折旧费用大幅增长的主要原因及合理性,以及近三年销售期间费用率逐年上升的主要原因。请年审会计师核查并发表明确意见。

  公司回复:

  报告期内管理费用9,654.86万元,同比增长20.11%,其中折旧项目同比增长98.84%,增长原因是主要是青海拓日、乐山新天源、海西百瑞特三家分子公司部分闲置产线与设备的折旧费用,按财务准则的要求计入了管理费用折旧项目。

  (1)近三年期间费用发生额与期间费用率明细如下表:

  ■

  公司近三年期间费用率分别为12.75%、19.73%、23.30%,确实呈逐年上升趋势。从上表中看出,近三年期间费用率的上升主要是源于管理费用与财务费用的逐年增长所引起。

  (2)近三年管理费用项目明细如下表:

  ■

  从上表各年度管理费用项目明细看出,管理费用的逐年增长又主要是因为职工薪酬、折旧、证券服务费等增长所致;职工薪酬的增长,是因物价上涨导致的用工成本上涨所致。折旧费用增长,是由于公司收入下降,部分生产闲置设备增加,引起相关折旧费用计入管理增加所致;证券服务的增长,主要是因为支付高新投担保费用及服务费增加了377万元。

  (3) 近三年财务项目明细如下表:

  ■

  从上表各年度财务费用项目明细看出,财务费用的逐年增长又主要是因为利息支出所影响所致。2018年利息支出增长主要是公司为防范流动风险,增加融资规模所致;2019年增长主要是调整长短期债务结构,增加长期负债,引起融资成本增加所致。

  会计师核查意见:

  我们核查了公司上述回复,并对相关会计资料进行了复核,回复说明与实际情况相符。

  问题七:年报显示,公司经营活动现金流出项目中“支付其他与经营活动有关的现金”18,517.08万元,占经营活动现金流出21.47%。请以列表方式说明上述项目的明细及金额,并说明有关款项形成的背景、原因及大幅增长的合理性。请年审会计师核查并发表明确意见。

  公司回复:

  (1)、支付的其他与经活动有关的现金与上年对比

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  从上表看出,公司支付其他经营活动的有关的现金未出现大幅增长。

  (2)、支付其他与经营活动有关的现金明细及金额如下:

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  会计师核查意见:

  我们核查了公司上述回复,并对相关会计资料进行了复核,回复说明与实际情况相符。

  问题八:根据公司公告,截至目前,公司控股股东深圳市奥欣投资发展有限公司及其关联方累计质押所持公司股份40,943万股,质押率为73.92%,质押比例较高。请说明控股股东质押融资的主要用途,以及截至目前控股股东所持股票质押的具体情况,包括但不限于质押时间、质押期限、质押权人、融资金额、融资用途、预警线、平仓线、到期日(回购日)等事项。

  公司回复:

  控股股东及关联方所质押的股份,全部系用于为上市公司融资做为增信担保措施,未用于股东自身融资,所获取的融资金额,全部用于了上市公司生产经营。截止2019年底,公司控股股东及其关联方累计的质押率为73.92%,质押比例偏高。不过,今年以来公司以及控股股东采取措施,包括与进出口行磋商变更部分担保方式,以逐步降低控股股东的质押率,截止2020年6月底,公司控股股东及其关联方的整体质押率为64.87%,控股股东奥欣的质押率为56.09%,均呈逐步降低的趋势。

  截止2020年6月末,控股股东股票质押明细情况如下:

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  特此公告。

  深圳市拓日新能源科技股份有限公司

  董事会

  2020年6月30日

本版导读

2020-07-01

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