证券时报多媒体数字报

  证券时报记者 郑晓波

  在多家会计师事务所深陷上市公司财务造假丑闻之时，中注协昨日宣布启动本年度会计师事务所执业质量检查。根据安排，8家事务所成为中注协2013年证券资格会计师事务所（以下简称“证券所”）执业质量检查对象。

  中注协称，在综合考虑事务所业务规模、检查周期等因素，并与相关政府监管机构充分沟通的基础上，最终确定安永华明、中汇、中兴财光华、中天运、上海众华沪银、江苏苏亚金诚、北京中证天通、广东正中珠江等8家事务所为中注协2013年证券所执业质量检查对象。

  近期，多家上市公司深陷财务造假丑闻，相关会计师事务所执业水准备受指责。此前，绿大地、万福生科两家公司由于涉嫌欺诈上市被证监会处以重罚，相关审计机构深圳鹏城事务所、中磊事务所被采取严厉的监管措施。

  据悉，为了做好今年的检查工作，中注协将组建8个现场检查组。6月中旬至7月下旬，开展证券所执业质量现场检查。8月中旬至8月下旬，对现场检查结果进行论证。11月上旬之前，完成检查结果处理工作。

  此次检查主要包括两方面的内容：一是会计师事务所质量控制体系设计及运行的有效性。二是会计师事务所业务项目整体质量。

  对于质量控制体系检查方面，根据中注协拟订的方案，此次对证券所的检查将重点关注事务所是否制定和实施相应的政策与程序，以合理保证事务所及其人员能够遵守职业道德守则的相关要求，事务所及其人员是否存在违反独立性原则的行为；事务所是否存在收取与客户相关的介绍费或佣金、为获得客户而支付业务介绍费、商业贿赂、或有收费等不正当行为，以及串通舞弊、挂名签字、兼职执业等违法违规行为等。

  而在业务项目检查方面，中注协明确，检查组将重点选取证券所为上市公司、金融保险机构、国有大型企业等高风险客户出具的审计报告，关注证券所为审计费用在同行业中处于较低水平的上市公司、被媒体曝光可能涉嫌财务造假的上市公司、处在盈亏边缘的上市公司、频繁变更审计机构的上市公司、业绩大幅波动的上市公司的报告。

  同时，检查组也将关注证券所为创业板公司、拟IPO公司、发生重大重组的公司、常年审计客户以及H股企业出具的业务报告。此外，检查组还将关注其境外审计业务、地方政府性债务审计业务以及内部控制审计业务的报告质量。

  中注协明确，业务项目检查，应重点关注四项内容，其中包括注册会计师是否针对所有重大的交易、账户余额及列报实施了恰当的实质性程序，函证、存货监盘、固定资产检查、截止测试等常规审计程序的执行是否到位，获取的重要审计证据是否充分、适当，形成的审计结论是否合理；注册会计师是否勤勉尽责，发表的审计意见是否恰当；业务项目的质量控制复核是否到位。