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（上接B10版）

公司回复

（一）应收账款单项计提坏账准备金额情况

单位：万元

　　（二）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

　　单位：万元

　　（三）账龄3年以上应收账款的具体情况

　　单位：万元

　　上述客户与我公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人及关联方不存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系，不构成对外财务资助或关联方资金占用。

　　二、说明本期新增计提应收账款金额的具体构成、参数选取及测算过程，在此基础上说明报告期新增应收账款坏账计提准备是否审慎、充分，上一个报告期新增计提为0元的原因及合理性。

　　公司回复：

　　（一）本期新增计提应收账款金额的具体构成

　　单位：万元

　　本期新增计提应收账款金额=年末坏账准备余额-年初坏账准备余额+本年收回或转回金额+转销或核销金额-其他变动，该测算结果大于0，则披露为本年计提的坏账准备，反之，披露为本年收回或转回的坏账准备，上一报告年度新增计提金额为0是由于按照上述测算过程得出的结果是小于0的，因此披露在上一年报告期收回或转回的坏账准备处，两个报告年度坏账准备披露口径一致，上一个报告期新增计提为0元原因合理。

　　（二）参数选取及测算过程

　　①计算平均迁徙率

　　②根据计算的迁徙率来计算历史损失率

　　③以当前信息和前瞻性信息调整历史损失率

　　推算2022年坏账计提比例表

　　公司基于当前可观察以及考虑前瞻性因素对第②步中所计算的历史信用损失率做出调整，以反映并未影响历史数据所属期间的当前状况及未来状况预测的影响，并且剔除与未来合同现金流量不相关的历史期间状况的影响。出于谨慎性的考虑，公司将历史损失率保持与上年一致。综上，公司新增应收账款坏账计提准备是审慎、充分的。

　　三、补充披露收回或转回已计提坏账应收账款、报告期内核销应收账款的具体情况以及导致“其他”152.54万元的本期变动的具体事项。

　　公司回复：

　　1、本年坏账准备收回或转回应收账款情况

　　单位：人民币万元

　　2、本年实际核销的应收账款情况

　　单位：人民币万元

　　3、本年坏账准备其他变动的具体事项

　　单位：人民币万元

　　注：其他变动是外币报表折算导致的。

　　四、结合上述问题的回复，说明你公司是否存在通过应收账款长期未收回或核销而为关联方提供非经营性资金的情形。

　　公司回复：

　　对于长期未收回的应收账款，我司亦通过催收函、法律诉讼等多种形式积极催收，但由于对方公司企业经营风险较高，预计收回的款项极小，是基于谨慎性原则而单项计提的坏账。关于本期核销的坏账准备，是基于法律咨询意见下，公司存在败诉风险，为避免风险损失而进行的核销，且本题所列示的客户均与公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人及其关联方不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。综上，公司不存在通过应收账款长期未收回或核销而为关联方提供非经营性资金的情形。

　　请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。

　　【会计师的核查程序和核查意见】

　　（一）核查程序

　　针对问题一、问题二、问题三及问题四，在2022年度财务报表的审计工作中，我们执行了以下程序：

　　1、了解并评价单项计提坏账准备的应收账款、期末余额前五名的应收账款以及账龄3年以上应收账款的具体情况，包括但不限于应收账款对应的具体交易及项目、发生时间、具体金额、账龄情况、合同约定的付款期限，未能及时收回的原因及合理性，评价公司采取的催收措施。

　　通过公开信息查询公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人及关联方是否存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系；

　　2、核查有关应收账款、主营业务收入等账户记录与销售发票是否一致；选取样本对应收账款进行函证，对未回函的应收账款执行了替代程序；结合销售发票、合同、回款情况等资料对应收账款科目执行了细节测试；

　　3、了解并评价本期新增计提应收账款金额的具体构成、参数选取及测算过程，对报告期新增应收账款坏账计提准备重新计算，评价是否审慎、充分；

　　4、了解并评价收回或转回已计提坏账应收账款、报告期内核销应收账款的具体情况以及导致“其他”152.54万元的本期变动的具体事项，评价其合理性；

　　5、了解并评价公司核销应收账款的内部控制是否符合有关规定，并评估内部控制运行的有效性；

　　6、通过天眼查查询上述客户与与公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人及其关联方是否存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系，结合我们收入核查程序，核查上述客户交易的合理性及真实性，分析是否存在通过应收账款长期未收回或核销而为关联方提供非经营性资金的情形。

　　（二）核查结论

　　经核查，我们认为，公司对问题一、问题二、问题三及问题四的回复，与我们年审了解的情况一致。

　　【问题6】年报显示，你公司2022年末其他应收款账面余额为4.54亿元，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款余额为4.24亿元，性质均为“往来款”，占其他应收款总额的93.33%。其中，第一名为应收控股股东瑞丰集团款项合计为2.42亿元，性质为瑞丰集团应偿还公司的资金占用款，占其他应收款总额的53.26%，已全额计提减值准备；第三名余额为5,498万元，也已全额计提减值准备。

　　一、请你公司详细列式说明除应收瑞丰集团款项以外的前五名其他应收款的具体情况，包括但不限于应收相对方名称、成立时间、其他应收款对应交易发生时间、交易背景、交易性质、合同约定的付款期限、计提减值的原因、未能及时收回的原因及合理性（如适用），并说明欠款方与你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人及关联方是否存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系，是否构成对外财务资助或关联方资金占用。请年审会计师进行核查并发表明确意见。

　　公司回复：

　　除应收瑞丰集团款项以外的前五名其他应收款的具体情况如下：

　　单位：人民币万元

　　上述欠款方除广州花园里发展有限公司与我公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人及关联方存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系，且其欠款为关联方资金占用外，其他欠款方与我公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人及关联方不存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系，不构成对外财务资助或关联方资金占用。

　　关于深圳证券交易所2022年年报问询函回复的公告

　　请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。

　　【会计师的核查程序和核查意见】

　　（一）核查程序

　　针对上述问题，在2022年度财务报表的审计工作中，我们执行了以下程序：

　　（1）了解除应收瑞丰集团款项以外的前五名其他应收款的具体情况，包括但不限于应收相对方名称、成立时间、其他应收款对应交易发生时间、交易背景、交易性质、合同约定的付款期限、计提减值的原因、未能及时收回的原因及合理性（如适用）；

　　（2）选取样本对其他应收款进行函证，对未回函的其他应收款执行了替代程序；结合合同、回款情况等资料对其他应收款科目执行了细节测试；

　　（3）通过公开信息查询欠款方与公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人及关联方是否存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系；

　　（4）评价并判断是否构成对外财务资助或关联方资金占用。

　　（二）核查结论

　　经核查，我们认为，公司对上述问题的回复，与我们年审了解的情况一致。

　　【问题7】年报显示，你公司控股股东瑞丰集团曾通过收取预付款占用你公司资金2.42亿元。2022年末你公司预付款余额为2,149.56万元，按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为737.76万元，占预付账款年末余额合计数的比例为34.32%。

　　一、请你公司详细列式余额前五名预付账款以及余额100万元以上预付款项具体情况，包括但不限于预付相对方名称、成立时间、预付款项对应交易发生时间、交易背景、交易性质、合同约定的交货期限、超过1年预付款未能及时结算的原因及合理性（如适用），并说明预付向对方与你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人及关联方是否存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系，是否构成对外财务资助或关联方资金占用。请年审会计师进行核查并发表明确意见。

　　公司回复：

　　前五名预付账款以及余额100万元以上预付款项具体情况

　　单位：万元

　　上述欠款方与我公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人及关联方不存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系，不构成对外财务资助或关联方资金占用。

　　请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。

　　【会计师的核查程序和核查意见】

　　（一）核查程序

　　针对上述问题，在2022年度财务报表的审计工作中，我们执行了以下程序：

　　（1）了解余额前五名预付账款以及余额100万元以上预付款项具体情况，包括但不限于预付相对方名称、成立时间、预付款项对应交易发生时间、交易背景、交易性质、合同约定的交货期限、超过1年预付款未能及时结算的原因及合理性（如适用）；

　　（2）选取样本对预付款项进行函证，对未回函的预付款项执行了替代程序；结合销售发票、合同、付款情况等资料对预付款项科目执行了细节测试；

　　（4）评价并判断是否构成对外财务资助或关联方资金占用。

　　（二）核查结论

　　经核查，我们认为，公司对上述问题的回复，与我们年审了解的情况一致。

　　特此公告。

　　摩登大道时尚集团股份有限公司

　　董事会

　　2023年8月8日

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