证券时报多媒体数字报

  （上接B14版）

  3、合并现金流量表

  单位：元

  ■

  （二）置出资产母公司财务报表

  1、母公司资产负债表

  单位：元

  ■

  ■

  2、母公司利润表

  单位：元

  ■

  3、母公司现金流量表

  单位：元

  ■

  一、 置入资产的简要财务报表除特殊说明外，本章披露或引用的财务会计数据，均引自立信出具的信会师报字[2014]第210688号财务报告。

  （一） 置入资产合并财务报表

  1、合并资产负债表

  单位：元

  ■

  ■

  2、合并利润表

  单位：元

  ■

  3、合并现金流量表

  单位：元

  ■

  （二） 置入资产母公司财务报表

  1、母公司资产负债表

  单位：元

  ■

  ■

  2、母公司利润表

  单位：元

  ■

  3、母公司现金流量表

  单位：元

  ■

  （三）财务报表审计意见

  立信对中天能源2011年12月31日、2012年12月31日、2013年12月31日的资产负债表和合并资产负债表，2011年度、2012年度、2013年度的利润表和合并利润表、现金流量表和合并现金流量表、所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附注进行了审计，并出具了信会师报字[2014]第210688号标准无保留意见的审计报告。

  立信认为，中天能源财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中天能源2011年12月31日、2012年12月31日、2013年12月31日的财务状况以及2011年度、2012年度、2013年度的经营成果和现金流量。

  （四）财务报表的编制基础

  中天能源以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的一般规定》(2010年修订)的披露规定编制财务报表。

  （五）合并财务报表范围及变化情况

  1、子公司情况

  （1）通过设立或投资等方式取得的子公司

  2011年度： 金额单位：人民币万元

  ■

  说明：持股比例小于100%，表决权比例为100%的原因为公司通过全资控制子公司间接持股所致。

  2012年度： 金额单位：人民币万元

  ■

  说明：持股比例小于100%，表决权比例为100%的原因为公司通过全资控制子公司间接持股所致。

  2013年度： 金额单位：人民币万元

  ■

  说明：持股比例小于100%，表决权比例为100%的原因为公司通过全资控制子公司间接持股所致。

  （2）通过同一控制下企业合并取得的子公司

  2011年度： 金额单位：人民币万元

  ■

  2012年度： 金额单位：人民币万元

  ■

  2013年度： 金额单位：人民币万元

  ■

  （3） 通过非同一控制下企业合并取得的子公司

  2011年度： 金额单位：人民币万元

  ■

  2012年度： 金额单位：人民币万元

  ■

  2013年度： 金额单位：人民币万元

  ■

  说明：持股比例小于100%，表决权比例为100%的原因为公司通过全资控制子公司间接持股所致。

  2、特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体

  无

  3、合并范围发生变更的说明

  2011年：

  与上年相比本年新增合并2家子公司，原因为：初始设立控股子公司中新晟通；同一控制下企业合并增加子公司青岛中能燃气。

  与上年相比本年减少合并1家子公司，原因为：处置控股子公司丹阳市中昌石化有限公司。

  2012年：

  与上年相比本年新增合并1家子公司，原因为：初始设立全资子公司北京众能。

  与上年相比本年减少合并1家子公司，原因为：处置控投子公司中新晟通股权。

  2013年：

  与上年相比本年新增合并3家子公司，原因为：初始设立控股子公司江苏泓海、锡盟恒能，非同一控制下企业合并湖北合能。

  与上年相比本年减少合并1家子公司，原因为：处置控股子公司锡盟恒能。

  4、报告期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体的情况

  2011年：

  本期新纳入合并范围的子公司

  ■

  本期不再纳入合并范围的子公司

  ■

  2012年：

  本期新纳入合并范围的子公司

  ■

  本期不再纳入合并范围的子公司

  ■

  2013年：

  本期新纳入合并范围的子公司

  ■

  本期不再纳入合并范围的子公司

  ■

  （六）报告期内采用的主要会计政策和会计估计

  1、收入确认和计量的具体方法

  （1）收入确认原则

  ①销售商品收入：

  中天能源已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；中天能源既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。

  ②让渡资产使用权收入

  与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

  转让收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定；

  使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

  ③提供劳务收入

  在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。

  按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。

  在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

  ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

  ②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

  （2）收入确认具体政策

  ①天然气储运储备

  不需要安装的储运设备，在商品发出后，收到货款或获取收款权利时，确认销售收入；需要安装的储运设备，经客户验收后，确认销售收入。

  ②天然气汽车改装设备

  不需要安装的汽车改装设备，在商品发出后，收到货款或获取收款权利时，确认销售收入；需要安装的汽车改装设备，经客户验收后，确认销售收入。

  ③天然气销售业务

  在提供加气或供气服务后，按照加气量或供气量确认销售收入。

  2、金融工具

  金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

  （1）金融资产的分类

  管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。

  （2）金融工具的确认依据和计量方法

  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

  取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。

  持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。

  处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

  ②持有至到期投资

  取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

  持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

  处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

  ③应收款项

  中天能源对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及中天能源持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。

  收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

  ④可供出售金融资产

  取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

  持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。

  处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

  ⑤其他金融负债

  按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

  （3）金融资产转移的确认依据和计量方法

  中天能源发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

  在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。中天能源将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

  ①所转移金融资产的账面价值；

  ②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

  ①终止确认部分的账面价值；

  ②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

  金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

  （4）金融负债终止确认条件

  金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；中天能源若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

  对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

  金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

  中天能源若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

  （5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

  中天能源采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。

  （6）金融资产（不含应收款项）减值准备计提

  除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，中天能源于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。

  ①可供出售金融资产的减值准备：

  期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。

  对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

  可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。

  ②持有至到期投资的减值准备：

  持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

  3、应收账款坏账准备

  （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

  单项金额重大的判断依据或金额标准：

  期末应收账款余额达到500万元（含500万元）以上、其他应收款余额达到100万元（含100万元）以上的非纳入合并财务报表范围关联方的客户应收款项为单项金额重大的应收款项。

  单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：

  对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。

  （2）按组合计提坏账准备的应收款项：

  ■

  组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

  ■

  （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：

  在资产负债表日，中天能源对存在明显减值迹象的其他单项金额不重大的应收款项按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备。

  4、存货

  （1）存货的分类

  存货分类为：原材料、库存商品、在产品等。

  （2）发出存货的计价方法

  中天能源存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品发出时采用加权平均法计价。

  （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

  期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

  产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

  （4）存货的盘存制度

  采用永续盘存制。

  （5）低值易耗品和包装物的摊销方法

  ①低值易耗品采用一次转销法；

  ②包装物采用一次转销法。

  5、长期股权投资

  （1）投资成本的确定

  ①企业合并形成的长期股权投资

  同一控制下的企业合并：中天能源以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。

  非同一控制下的企业合并：中天能源按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。中天能源将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。

  ②其他方式取得的长期股权投资

  以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

  以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

  投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。

  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

  通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

  （2）后续计量及损益确认

  ①后续计量

  中天能源对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。

  对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。

  对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

  被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，中天能源按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。

  ②损益确认

  成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，中天能源按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。

  权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与中天能源采用的会计政策及会计期间不一致，按中天能源的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响；对中天能源与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。

  在中天能源确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，中天能源在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。

  在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和其他权益变动为基础进行核算。

  （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

  共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。

  重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。

  （4）减值测试方法及减值准备计提方法

  重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。

  除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。

  长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。

  6、投资性房地产

  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

  (下转B16版)