证券时报多媒体数字报

  (上接B14版)

  昌九昌昱股东会通过昌九生化将所持昌九昌昱５０％股权转让予昌九集团，江西昌昱实业有限公司、乐清市化工机械厂自愿放弃昌九昌昱５０％股权的有限购买权。

  ２、历史沿革

  （１）设立情况

  江西昌九昌昱化工有限公司成立于２００６年１０月２７日，系由昌九生化、江西昌昱实业有限公司、乐清市化工机械厂共同出资设立，注册资本６，０００万元。２００６年１０月２６日，广东恒信德律会计师事务所有限公司出具了赣恒德验字（２００６）第０１２号《验资报告》对本次出资进行了验证，确认昌九昌昱已收到全体股东缴纳的注册资本合计６，０００万元。各股东以货币出资３０，０２４，３２６．００元，实物出资２９，９７５，６７３．００元。

  ２００６年１０月２７日，昌九昌昱在南昌市工商行政管理局办理了工商设立登记，注册资本６，０００万元，实收资本３，００２．４３万元。昌九昌昱设立后股权结构如下：

  单位：万元

  ■

  注：股东确认实物出资价值依据中磊会计师事务所有限责任公司出具的中磊评报字［２００６］２０１１号《资产评估报告》，并于２００４年１２月８日经江西省国有资产监督管理委员会备案。

  （２）历次注册资本及股权变更

  ２００７年４月１０日，昌九昌昱股东会通过决议，同意接收昌九生化实物资产，资产价值共计２，９９７．５７万元。

  ２００７年４月１８日，昌九昌昱就上述实收资本变更事宜办理了工商变更登记。至此，昌九昌昱注册资本６，０００万元，实收资本６，０００万元。

  ３、主要资产的权属状况、对外担保情况及主要负债情况

  （１）主要资产及权属状况

  昌九昌昱的主要资产为房屋建筑物、机器设备等固定资产，资产权属清晰，均系昌九昌昱所有。

  （２）对外担保情况

  截至本报告书摘要签署日，昌九昌昱无任何对外担保事宜。

  （３）主要负债情况

  昌九昌昱的主要负债包括其他应付款、应付账款等。截至２０１４年３月３１日，其他应付款账面值１，９７４．１０万元，其中应付昌九生化９７２．６７万元、应付股东江西昌昱实业有限公司９９８．４３万元；应付账款账面值６０９．７３万元，其中应付昌九生化５５．９５万元、应付关联方昌九康平４．３４万元。

  ４、最近三年主营业务发展情况

  因无法获得稳定的原材料供应，昌九昌昱于２００９年起停产。

  ５、主要财务会计数据

  根据大华出具的大华审字［２０１４］００５７７４号《审计报告》，昌九昌昱最近两年及一期的主要财务会计数据如下：

  （１）资产负债表主要数据

  单位：元

  ■

  （２）利润表主要数据

  单位：元

  ■

  ６、资产评估情况

  （１）评估方法

  根据本项目评估目的和评估对象的特点，采用资产基础法对评估基准日纳入评估范围的各项资产价值进行评估。采用资产基础法的几点考虑：

  ①昌九昌昱已停产数年，今后的效益情况存在较大的不确定性，故采用收益法的前提条件不具备。

  ②由于缺乏与被评估资产相类似的交易案例，故也无法采用市场比较法进行评估。

  ③化工企业的资产主要是化工专业设备和建筑物，而该两类资产的价值在资产基础法中都能得到体现，故采用资产基础法评估，可以合理地反映出委估净资产的价值。

  资产基础法是以重置各项资产为假设前提，根据分项资产的具体情况，采用适宜的方法分别评定估算各分项资产价值并累加求和，得出资产基础法下企业委估资产的评估值。

  （２）评估结果

  根据具有证券期货从业资格的评估机构中铭国际出具的中铭评报字［２０１４］第２０２６号《江西昌九生物化工股份有限公司拟抵债事宜涉及的本公司部分资产价值项目资产评估报告》，以２０１４年３月３１日为基准日，采用资产基础法对昌九昌昱全部股东权益进行了评估，昌九昌昱经大华审计后的净资产为３１３．２３万元，评估后净资产为１，５５５．６４万元，净资产增值１，２４２．４１万元，增值率３９６．６４％。具体评估值及相应的增减情况如下：

  单位：万元

  ■

  其中流动资产评估增值率为８８８．３１％，原因是：昌九昌昱在评估基准日后将生产管道中已计入生产成本的钯触媒、双氧水工作液对外出售，形成不含税价款１１，３４５，９４８．７２元，此应形成实际的评估值，经评定估算，存货评估值为１１，５４４，５３９．３８元。

  ７、最近三年资产评估及交易情况

  因昌九生化及下属公司昌九青苑、昌九昌昱、昌九化肥、锦兴贸易、昌九金桥受市场、环保、安全、资金等诸因素的影响，部分实物资产已经出现减值迹象， ２０１４年４月２２日，中铭国际以２０１３年１２月３１日为基准日出具了中铭评报字［２０１４］第２０１８号《江西昌九生物化工股份有限公司及所投资的江西昌九昌昱化工有限公司等公司部分实物资产减值测试项目资产评估报告书》，为昌九生化及下属公司昌九青苑、昌九昌昱、昌九化肥、昌九金桥等公司对其所拥有的部分实物资产进行减值测试提供价值参考依据，昌九昌昱所拥有的原材料、产成品、机器设备、车辆、电子设备和工程物资等实物资产经评估后的可回收价值如下：

  单位：元

  ■

  除上述事项外，截至本报告书摘要签署日，昌九昌昱最近三年未曾进行过其他资产评估、交易、增资或改制。

  ８、其他情况说明

  截至本报告书摘要签署日，昌九昌昱无针对本次交易变更公司高管人员的计划。

  （三）昌九化肥５０％的股权

  １、基本情况

  ■

  昌九生化未取得昌九化肥股东赣州鸿昱化工有限公司、黄晓榕放弃昌九生化转让昌九化肥股权时所享有的优先购买权的声明。

  ２、历史沿革

  （１）设立情况

  江西昌九化肥有限公司成立于２０１３年４月２２日，系由昌九生化、赣州鸿昱化工有限公司、郑西欧、黄晓榕共同出资设立，注册资本１０，０００万元。２０１３年３月２８日，中审国际会计师事务所有限公司江西分所出具了中审国际验字【２０１３】第１００３０００２号《验资报告》对本次出资进行了验证，确认昌九化肥已收到全体股东缴纳的出资额合计２，０００万元。其中，各股东以货币出资１，０００万元，实物出资１，０００万元。

  ２０１３年４月２２日，昌九化肥在南昌市工商行政管理局办理工商设立登记，注册资本１０，０００万元，实收资本２，０００万元。昌九化肥设立后股权结构如下：

  单位：万元

  ■

  注：以上实物出资已由北京恒信德律资产评估有限公司进行了评估，并出具了京恒信德律评报字［２０１２］０１９６号《资产评估报告》。

  （２）历次注册资本及股权变更

  截至本报告书摘要签署日，上述股权结构及注册资本未发生变动。

  ３、主要资产的权属状况、对外担保情况及主要负债情况

  （１）主要资产及其权属状况

  昌九化肥的主要资产为其他应收款、机器设备等固定资产，资产权属清晰，均系昌九化肥所有。

  （２）对外担保情况

  截至本报告书摘要签署日，昌九化肥无任何对外担保事宜。

  （３）主要负债情况

  昌九化肥的主要负债为其他应付款等。截至２０１４年３月３１日，其他应付款账面值２１５．００万元，其中欠关联方０万元。

  ４、最近三年主营业务发展情况

  昌九化肥成立于２０１３年４月２２日，由于未取得安全生产许可证，该公司自成立以来未开业经营。

  ５、主要财务会计数据

  根据大华出具的大华审字［２０１４］００５８０８号《审计报告》，昌九化肥最近一年及一期的主要财务会计数据如下：

  （１）资产负债表主要数据

  单位：元

  ■

  （２）利润表主要数据

  单位：元

  ■

  ６、资产评估情况

  （１）评估方法

  根据本项目评估目的和评估对象的特点，采用资产基础法对评估基准日纳入评估范围的各项资产价值进行评估。采用资产基础法的几点考虑：

  ①昌九化肥自成立之日起一直未能正常生产经营，今后的效益情况存在较大的不确定性，故采用收益法的前提条件不具备。

  ②由于缺乏与被评估资产相类似的交易案例，故也无法采用市场比较法进行评估。

  ③化工企业的资产主要是化工专业设备和建筑物，而该两类资产的价值在资产基础法中都能得到体现，故采用资产基础法评估，可以合理地反映出委估净资产的价值。

  资产基础法是以重置各项资产为假设前提，根据分项资产的具体情况，采用适宜的方法分别评定估算各分项资产价值并累加求和，得出资产基础法下企业委估资产的评估值。

  （２）评估结果

  根据具有证券期货从业资格的评估机构中铭国际出具的中铭评报字［２０１４］第２０２６号《江西昌九生物化工股份有限公司拟抵债事宜涉及的本公司部分资产价值项目资产评估报告》，以２０１４年３月３１日为基准日，采用资产基础法对昌九化肥全部股东权益进行了评估，昌九化肥经大华审计后的净资产为１，３３４．６７万元；评估后净资产为１，３３５．４７万元，净资产增值０．８０万元，增值率０．０６％。具体评估值及相应的增减情况如下：

  单位：万元

  ■

  ７、最近三年资产评估及交易情况

  （１）昌九化肥成立时，股东投入实物资产的评估情况

  ２０１３年４月２２日，昌九化肥成立时，昌九生化以部分机器设备出资，北京恒信德律资产评估有限公司进行了评估，并出具了京恒信德律评报字［２０１２］０１９６号《资产评估报告》，具体评估情况如下：

  单位：万元

  ■

  （２）２０１３年度计提减值准备的评估情况

  因昌九生化及下属公司昌九青苑、昌九昌昱、昌九化肥、锦兴贸易、昌九金桥受市场、环保、安全、资金等诸因素的影响，部分实物资产已经出现减值迹象， ２０１４年４月２２日，中铭国际以２０１３年１２月３１日为基准日出具了中铭评报字［２０１４］第２０１８号《江西昌九生物化工股份有限公司及所投资的江西昌九昌昱化工有限公司等公司部分实物资产减值测试项目资产评估报告书》，为昌九生化及下属公司昌九青苑、昌九昌昱、昌九化肥、昌九金桥等公司对其所拥有的部分实物资产进行减值测试提供价值参考依据，昌九化肥所拥有的原材料、机器设备等实物资产经评估后的可回收价值如下：

  单位：元

  ■

  除上述事项外，截至本报告书摘要签署日，昌九化肥最近三年未曾进行过其他资产评估、交易、增资或改制。

  ８、其他情况说明

  截至本报告书摘要签署日，昌九化肥无针对本次交易变更公司高管人员的计划。

  （四）昌九康平４０．１９％的股权

  １、基本情况

  ■

  昌九康平股东会决议通过，同意昌九生化将其持有的昌九康平４０．１９％股权转让予昌九集团，江西国控、郭平、唐丽华、卢忠生、徐勇、邱益星、刘敏自愿放弃昌九生化转让昌九康平４０．１９％股权的优先购买权。

  ２、历史沿革

  （１）设立情况

  江西昌九康平气体有限公司成立于２００４年８月１３日，系由昌九生化、郭平共同出资设立，注册资本３９４万元。２００４年７月２０日，江西信德会计师事务所有限责任公司出具了江信验字（２００４）第１００８号《验资报告》对本次出资进行了验证，确认昌九康平已收到全体股东缴纳的注册资本合计３９４万元。各股东以货币出资１００万元，以实物资产出资２９４万元。

  ２００４年８月１３日，昌九康平在南昌市工商行政管理局办理了工商设立登记。昌九康平设立后股权结构如下：

  单位：万元

  ■

  注：以上实物出资已由江西信德会计师事务所有限责任公司进行了评估，并出具了江信评字（２００４）第３０１８号《资产评估报告》。

  （２）历次注册资本及股权变更

  ①２００９年，增资至５００万元

  ２００８年１１月１８日，昌九康平股东会通过决议，同意公司注册资本变更为５００万元。原股东出资不变，新增股东：邱益星出资３０万元，占注册资本６％；刘敏出资２４．０６万元，占注册资本４．８１２％；唐丽华出资３１．９４万元，占注册资本６．３８８％；卢忠生出资１０万元，占注册资本２％；徐勇出资１０万元，占注册资本２％。

  ２００８年１１月２４日，江西恒达盛会计师事务所有限公司出具了赣恒验字［２００８］１１００号《验资报告》对本次出资进行了验证，确认昌九康平已收到各股东缴纳的新增注册资本合计１０６万元。

  ２００９年４月２３日，昌九康平就上述增资事宜办理了工商变更登记。本次变更完成后，昌九康平的股权结构如下：

  单位：万元

  ■

  ②２０１０年，股权转让

  ２０１０年９月２５日，昌九康平股东会通过决议，同意股东邱益星将其所持公司５％股权（即２５万元）转让给江西省省属国有企业资产经营（控股）有限公司；股东刘敏将其所持公司３．８１２％股权（即１９．０６万元）转让给江西省省属国有企业资产经营（控股）有限公司。

  ２０１０年９月２７日，邱益星和刘敏分别与江西省省属国有企业资产经营（控股）有限公司签署了《股权转让协议》。

  ２０１０年１０月８日，昌九康平就上述股权转让事宜办理了工商变更登记。至此，昌九康平的股权结构如下：

  单位：万元

  ■

  ３、主要资产的权属状况、对外担保情况及主要负债情况

  （１）主要资产及权属状况

  昌九康平的主要资产为应收账款、固定资产等。以上资产权属清晰，均系昌九康平所有。

  （２）对外担保情况

  截至本报告书摘要签署日，昌九康平无任何对外担保事宜。

  （３）主要负债情况

  昌九康平的主要负债包括应付账款、其他应付款等。截至２０１４年３月３１日，应付账款账面值８４．４３万元；其他应付款账面值５０．０１万元，其中应付昌九生化１９．７１万元、应付关联方江氨化学３．９０万元。

  ４、最近三年主营业务发展情况

  昌九康平最近三年主要生产、销售氧气、氮气和氢气等气体。 ２０１２年、２０１３年和２０１４年１－３月，昌九康平实现营业收入８０１．１６万元、９５３．７１万元和１８９．９５万元，实现净利润－１２．１８万元、１５．２７万元和－１９．６０万元。

  ５、主要财务会计数据

  根据大华出具的大华审字［２０１４］００５７７５号《审计报告》，昌九康平最近两年及一期的主要财务会计数据如下：

  （１）资产负债表主要数据

  单位：元

  ■

  （２）利润表主要数据

  单位：元

  ■

  ６、资产评估情况

  （１）评估方法

  根据本项目评估目的和评估对象的特点，采用资产基础法对评估基准日纳入评估范围的各项资产价值进行评估。采用资产基础法的几点考虑：

  ①昌九康平虽勉强尚能生产经营，但经济效益低下，今后的效益情况也存在较大的不确定性，故采用收益法的前提条件不具备。

  ②由于缺乏与被评估资产相类似的交易案例，故也无法采用市场比较法进行评估。

  ③化工企业的资产主要是化工专业设备和建筑物，而该两类资产的价值在资产基础法中都能得到体现，故采用资产基础法评估，可以合理地反映出委估净资产的价值。

  资产基础法是以重置各项资产为假设前提，根据分项资产的具体情况，采用适宜的方法分别评定估算各分项资产价值并累加求和，得出资产基础法下企业委估资产的评估值。

  （２）评估结果

  根据具有证券期货从业资格的评估机构中铭国际出具的中铭评报字［２０１４］第２０２６号《江西昌九生物化工股份有限公司拟抵债事宜涉及的本公司部分资产价值项目资产评估报告》，以２０１４年３月３１日为基准日，采用资产基础法对昌九康平全部股东权益进行了评估，昌九金桥经大华审计后的净资产为３７４．６１万元；评估后净资产为３０２．３６万元，净资产增值－７２．２５万元，增值率－１９．２９％。具体评估值及相应的增减情况如下：

  单位：万元

  ■

  ７、最近三年资产评估及交易情况

  截至本报告书摘要签署日，昌九康平最近三年未曾进行过其他资产评估、交易、增资或改制。

  ８、其他情况说明

  截至本报告书摘要签署日，昌九康平无针对本次交易变更公司高管人员的计划。

  （五）昌九金桥２７．０９％的股权

  １、基本情况

  ■

  昌九金桥股东会决议通过，同意昌九生化将其持有的昌九金桥２７．０９％股权转让至昌九集团，昌九金桥其他股东江西省励远化工科技有限公司、叶汀、诸晓云、俞庆祥放弃昌九生化转让昌九金桥２７．０９％股权时所享有的优先购买权。

  ２、历史沿革

  （１）设立情况

  江西昌九金桥化工有限公司成立于２００２年７月１９日，系由昌九生化、南昌金桥化工有限公司、诸晓云共同出资设立，注册资本１，０００万元。２００２年７月１６日，广东恒信德律会计师事务所有限公司出具了（２００２）恒德赣验字０１７号《验资报告》对本次出资进行了验证，确认昌九金桥已收到全体股东缴纳的出资合计１，０００万元。其中，以货币出资８００万元，无形资产专有技术出资２００万元。

  ２００２年７月１９日，昌九金桥在南昌市青山湖区工商行政管理局办理了工商登记。昌九金桥设立后股权结构如下：

  单位：万元

  ■

  注：中磊会计师事务所有限责任公司对南昌金桥化工有限公司出资的专有技术出具了中磊评字［２００２］２０２０号《资产评估报告》。

  （２）历次注册资本及股权变更

  ①２００３年，首次增资

  ２００３年１０月１７日，昌九金桥股东会通过决议，同意浙江国邦兽药有限公司投资３００万元，作为公司新增股东。

  ２００３年１０月２７日，江西华赣会计师事务所有限责任公司出具了华赣会验字［２００３］０８０号《验资报告》，对新增股东的出资情况进行了验证。

  ２００３年１１月１１日，昌九金桥就上述增资事宜办理了工商变更登记。本次变更完成后，昌九金桥的股权结构如下：

  单位：万元

  ■

  ②２００４年，第二次增资２００４年４月１７日，昌九金桥股东会通过决议，同意叶汀投资３００万元，作为公司新增股东。２００４年５月８日，昌九生化、南昌金桥化工有限公司、浙江国邦兽药有限公司、叶汀以及诸晓云五方就上述增资事宜签订了《江西昌九金桥化工有限公司增资扩股协议书》。

  ２００４年４月３０日，广东恒信德律会计师事务所有限公司出具了（２００４）恒德赣验字第００８号《验资报告》，对本次增资进行了验证。

  ２００４年５月２５日，昌九金桥就上述增资事宜办理了工商变更登记。本次变更完成后，昌九金桥的股权结构如下：

  单位：万元

  ■

  ③２００４年，首次股权转让

  ２００４年１０月８日，昌九金桥股东会通过决议，同意俞庆祥受让浙江国邦兽药有限公司全部股权，占公司总股本的１８．７５％，为公司新股东。２００４年１０月１０日，浙江国邦兽药有限公司与俞庆祥签订了《股权转让协议》。

  ２００４年１１月１５日，昌九金桥就上述相关事项办理了工商变更登记。本次变更完成后，昌九金桥的股权结构如下：

  单位：万元

  ■

  ④２００８年，第二次股权转让

  ２００８年７月１１日，昌九金桥股东会通过决议，同意南昌金桥化工有限公司将其所持股权３４０万元分别转让给诸晓云２０６．８６４万元、叶汀１１６．９７６万元、俞庆祥１６．１６万元。

  ２００８年５月２２日，南昌金桥化工有限公司分别与诸晓云、叶汀及俞庆祥就上述股权转让事宜签订了《协议书》。

  ２００８年８月３日，昌九金桥就上述股权转让事项办理了工商变更登记。本次变更完成后，昌九金桥的股权结构如下：

  单位：万元

  ■

  ⑤２００９年，第三次增资

  ２００８年１１月２５日，昌九金桥股东会通过决议，同意江西省励远化工科技有限公司投资４３０万元，作为公司新增股东。

  ２００９年６月２２日，江西正信会计师事务所有限责任公司出具了赣正验字（２００９）第１１号《验资报告》，对本次增资进行了验证。

  ２００９年６月２５日，昌九金桥就上述增资事宜办理了工商变更登记。至此，昌九金桥的股权结构如下：

  单位：万元

  ■

  截至本报告书摘要签署日，上述股权结构未发生变动。

  ３、主要资产的权属状况、对外担保情况及主要负债情况

  （１）主要资产及权属状况

  昌九金桥的主要资产为房屋建筑物、机器设备等固定资产，资产权属清晰，均系昌九金桥所有。

  （２）对外担保情况

  截至本报告书摘要签署日，昌九金桥无任何对外担保事宜。

  （３）主要负债情况

  昌九金桥的主要负债包括其他流动负债、应付账款、其他应付款等。截至２０１４年３月３１日，应付账款账面值４５８．４８万元，其中应付关联方江氨化学６７．６１万元、应付江氨分公司３１０．７７万元；其他应付款账面值１７１．１６万元，其中应付昌九生化１６９．６４万元。

  ４、最近三年主营业务发展情况

  昌九金桥主营业务为医药中间体哌嗪，最近三年处于停产状态。

  ５、主要财务会计数据

  根据大华出具的大华审字［２０１４］００５７７６号《审计报告》，昌九金桥最近两年及一期的主要财务会计数据如下：

  （１）资产负债表主要数据

  单位：元

  ■

  （２）利润表主要数据

  单位：元

  ■

  ６、资产评估情况

  （１）评估方法

  根据本项目评估目的和评估对象的特点，采用资产基础法对评估基准日纳入评估范围的各项资产价值进行评估。采用资产基础法的几点考虑：

  ①昌九金桥已停产数年，今后的效益情况存在较大的不确定性，故采用收益法的前提条件不具备。

  ②由于缺乏与被评估资产相类似的交易案例，故也无法采用市场比较法进行评估。

  ③化工企业的资产主要是化工专业设备和建筑物，而该两类资产的价值在资产基础法中都能得到体现，故采用资产基础法评估，可以合理地反映出委估净资产的价值。

  资产基础法是以重置各项资产为假设前提，根据分项资产的具体情况，采用适宜的方法分别评定估算各分项资产价值并累加求和，得出资产基础法下企业委估资产的评估值。

  （２）评估结果

  根据具有证券期货从业资格的评估机构中铭国际出具的中铭评报字［２０１４］第２０２６号《江西昌九生物化工股份有限公司拟抵债事宜涉及的本公司部分资产价值项目资产评估报告》，以２０１４年３月３１日为基准日，采用资产基础法对昌九金桥全部股东权益进行了评估，昌九金桥经大华审计后的净资产为８７．２１万元；评估后净资产为５２．６３万元，净资产增值－３４．５８万元，增值率－３９．６５％。具体评估值及相应的增减情况如下：

  单位：万元

  ■

  ７、最近三年资产评估及交易情况

  因昌九生化及下属公司昌九青苑、昌九昌昱、昌九化肥、锦兴贸易、昌九金桥受市场、环保、安全、资金等诸因素的影响，部分实物资产已经出现减值迹象，２０１４年４月２２日，中铭国际以２０１３年１２月３１日为基准日出具了中铭评报字［２０１４］第２０１８号《江西昌九生物化工股份有限公司及所投资的江西昌九昌昱化工有限公司等公司部分实物资产减值测试项目资产评估报告书》，为昌九生化及下属公司昌九青苑、昌九昌昱、昌九化肥、昌九金桥等公司对其所拥有的部分实物资产进行减值测试提供价值参考依据，昌九金桥所拥有的机器设备和电子设备等实物资产经评估后的可回收价值如下：

  单位：元

  ■

  除上述事项外，截至本报告书摘要签署日，昌九金桥最近三年未曾进行过其他资产评估、交易、增资或改制。

  ８、其他情况说明

  截至本报告书摘要签署日，昌九金桥无针对本次交易变更公司高管人员的计划。

  三、拟出售的非股权资产具体情况

  （一）基本情况

  本次拟出售的非股权资产包括昌九生化持有的应收账款、其他应收款、部分固定资产及工程物资。

  根据大华出具的大华核字【２０１４】００４２６１号《特定项目审计报告》，本次拟出售非股权最近一期经审计的财务数据如下：

  单位：元

  ■

  １、应收账款

  截至２０１４年３月３１日，应收账款情况如下：

  单位：元

  ■

  ２、其他应收款

  截至２０１４年３月３１日，其他应收款情况如下：

  单位：元

  ■

  ３、部分固定资产

  截至２０１４年３月３１日，昌九生化持有的拟出售的部分固定资产情况如下：

  单位：元

  ■

  部分固定资产主要系公司持有的、已停止使用的合成氨尿素生产装置、甲醇生产装置、白炭黑生产装置和塑料管材生产装置及配套设施。

  ４、工程物资

  截至２０１４年３月３１日，昌九生化母公司的工程物资期末账面价值６４９，０２７．５６元，系专用材料及备品备件。

  （二）资产权属及抵押情况

  本次抵债的房屋均未办理产权证书，具体情况如下：

  ■

  根据昌九集团与昌九生化签订的资产转让协议，昌九集团确认：昌九生化已向昌九集团披露标的资产中的房产系昌九生化自建取得及尚未取得房屋所有权证的情况；尽管有前述情况，昌九集团自愿按照双方签订的资产转让协议所约定的条款和条件受让标的资产。

  除上述产权瑕疵情况外，本次拟出售的非股权资产包括昌九生化持有的应收账款、其他应收款、部分固定资产及工程物资，该等资产全部为昌九生化历年经营过程中形成的资产，昌九生化完整拥有该等资产的权利，资产权属清晰。截至本报告书摘要签署日，公司也未将上述资产进行抵押、质押，不存在权利限制情况，也不存在涉及诉讼、仲裁、司法强制执行等重大争议或者其他妨碍权属转移的情况。

  （三）资产评估情况

  １、评估方法

  根据本项目评估目的和评估对象的特点，采用资产基础法对评估基准日纳入评估范围的各项资产价值进行评估。采用资产基础法的几点考虑：

  ①本次抵债资产已基本停止生产经营，今后的效益情况存在较大的不确定性，故采用收益法的前提条件不具备。故本次未采用收益法评估。

  ②由于缺乏与被评估资产相类似的交易案例，故也无法采用市场比较法进行评估。

  ③化工企业的资产主要是化工专业设备和建筑物，而该两类资产的价值在资产基础法中都能得到体现，故采用资产基础法评估，可以合理地反映出委估净资产的价值。

  资产基础法是以重置各项资产为假设前提，根据分项资产的具体情况，采用适宜的方法分别评定估算各分项资产价值并累加求和，得出资产基础法下企业委估资产的评估值。

  ２、评估结果

  根据具有证券期货从业资格的评估机构中铭国际出具的中铭评报字［２０１４］第２０２６号《江西昌九生物化工股份有限公司拟抵债事宜涉及的本公司部分资产价值项目资产评估报告》，以２０１４年３月３１日为评估基准日，采用资产基础法对昌九生化拟抵债非股权资产进行了评估，昌九生化拟抵债非股权资产账面价值９，８５７．１９万元，评估值１０，３５１．６１万元，评估增值４９４．４１万元，增值率５．０２％。

  具体评估情况详见下表：

  单位：元

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  （四）最近三年内资产评估及交易情况

  因昌九生化及下属公司昌九青苑、昌九昌昱、昌九化肥、锦兴贸易、昌九金桥受市场、环保、安全、资金等诸因素的影响，部分实物资产已经出现减值迹象，２０１４年４月２２日，中铭国际以２０１３年１２月３１日为基准日出具了中铭评报字［２０１４］第２０１８号《江西昌九生物化工股份有限公司及所投资的江西昌九昌昱化工有限公司等公司部分实物资产减值测试项目资产评估报告书》，为昌九生化及下属公司昌九青苑、昌九昌昱、昌九化肥、昌九金桥等公司对其所拥有的部分实物资产进行减值测试提供价值参考依据，其中涉及到本次抵债的机器设备、车辆、电子设备和工程物资等实物资产经评估后的可回收价值如下：

  单位：元

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  第五节 财务会计信息

  本次重大资产重组交易标的资产包括股权资产标的及非股权资产标的，经大华以２０１４年３月３１日为基准日审计，股权资产标的最近两年及一期经审计简要财务报表及非股权资产最近一期经审计的财务数据如下：

  一、昌九青苑

  （一）资产负债表

  单位：元

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  （二）利润表

  单位：元

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  （三）现金流量表

  单位：元

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  二、昌九昌昱

  （一）资产负债表

  单位：元

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  （二）利润表单位：元

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  （三）现金流量表

  单位：元

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  三、昌九化肥

  昌九化肥成立于２０１３年，故财务数据为２０１３年度及２０１４年１－３月数据。

  （一）资产负债表

  单位：元

  ■

  （二）利润表

  单位：元

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  （三）现金流量表

  单位：元

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  四、昌九金桥

  （一）资产负债表

  单位：元

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  （二）利润表

  单位：元

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  （三）现金流量表

  单位：元

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  五、昌九康平

  （一）资产负债表

  单位：元

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  （二）利润表

  单位：元

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  （三）现金流量表

  单位：元

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  六、非股权资产经审计最近一期财务数据单位：元

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