证券时报多媒体数字报

(上接B17版)

单位：元

（２）最近三年的现金流量表

单位：元

２、财务报表的编制基础供热公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第３３号发布、财政部令第７６号修订）、于２００６年２月１５日及其后颁布和修订的４１项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定编制。

３、主要会计政策和会计估计

（１）遵循企业会计准则的声明

供热公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了供热公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

（２）会计期间

供热公司的会计期间为公历１月１日至１２月３１日。

（３）记账本位币

供热公司以人民币为记账本位币。

（４）现金及现金等价物

供热公司现金流表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过３个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

（５）外币业务和外币财务报表折算

①外币交易

供热公司外币交易按交易发生日的即期汇率（或实际情况）将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。

②外币财务报表的折算

外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或实际情况）折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率（或实际情况）折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

（６）金融资产和金融负债

供热公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

①金融资产

Ａ、金融资产分类、确认依据和计量方法

供热公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。供热公司将满足下列条件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明供热公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。供热公司将只有符合下列条件之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；供热公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。

持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且供热公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。

应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。

可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及未被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价值能够可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按成本计量。

Ｂ、金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且供热公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然供热公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。

Ｃ、金融资产减值的测试方法及会计处理方法

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，供热公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。

以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入所有者权益。

②金融负债

Ａ、金融负债分类、确认依据和计量方法

供热公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

Ｂ、金融负债终止确认条件

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。供热公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。供热公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。

金融资产和金融负债的公允价值确定方法

供热公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。

（７）应收款项坏账准备

供热公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试，计提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经供热公司按规定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

①单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

②按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项。

采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：

③单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项。

④未逾期的应收票据，不计提坏账准备。逾期的应收票据，应将其转入应收账款，并累计计算账龄，按前述规定提取坏账准备。

⑤已逾期的预付款项按逾期账龄计提坏账准备的比例如下：

⑥对长期应收款按单项进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，应当确认减值损失，计入当期损益。

（８）存货

供热公司存货主要包括原材料、低值易耗品等。

存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。

库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。

（９）固定资产

供热公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值超过２０００元的有形资产。

固定资产在与其有关的经济利益很可能流入供热公司、且其成本能够可靠计量时予以确认。供热公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。

除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，供热公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。供热公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：

供热公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

（１０）在建工程

在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。

（１１）借款费用

发生的可直接归属于需要经过１年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过３个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

（１２）无形资产

供热公司无形资产包括土地使用权、软件等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。

土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；软件按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

（１３）长期资产减值

供热公司于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，供热公司进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。

减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（１４）长期待摊费用

供热公司的长期待摊费用包括新型财务顾问费、临时租地费和宜林荒山调规补偿服务费等。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（１５）职工薪酬

供热公司职工薪酬主要包括短期薪酬和离职后福利。

短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险和企业年金等，按照供热公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

（１６）预计负债

当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，供热公司将其确认为负债：该义务是供热公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。

（１７）股份支付

用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

以现金结算的股份支付，按照供热公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照供热公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（１８）收入确认原则和计量方法

供热公司的营业收入主要包括热电销售收入，以及少量服务、租赁收入，收入确认政策如下：

①商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。

供热公司属于售热企业，收入确认原则：于月末根据购销双方确认的销热量和热价确认热力产品销售收入；热力产品销售收入包括向用户供热应收取的的热力收入，以及用户未返回热电厂的回水收入。

（２）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

（３）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（４）利息收入

按照他人使用供热公司货币资金的时间和实际利率计算确定

（１９）补助

政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（１元）计量。

（２０）延所得税资产和递延所得税负债

供热公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

供热公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认递延所得税资产。

（２１）租赁

供热公司的租赁业务租赁业务包括融资租赁和经营租赁。

供热公司作为融资租赁承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。

供热公司作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。

（２２）其他重要的会计政策和会计估计

无。

（２３）重要会计政策和会计估计变更

无。

４、税项

（１）主要税种及税率

（２）税收优惠

根据财税［２０１１］１１８号文，财政部、国家税务总局关于继续执行供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知，自２０１１年供暖期至２０１５年１２月３１日，对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。自２０１１年７月１日至２０１５年１２月３１日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地继续免征房产税、城镇土地使用税。

５、非经常性损益情况

供热公司最近三年的非经常性损益的具体内容、金额情况如下：

单位：万元

报告期内，供热公司的大额非经常性损益主要来自政府补贴和对外委托贷款取得的收益。

６、最近一期末主要资产情况

（１）货币资金

单位：万元

（２）应收票据

单位：万元

（３）应收账款

按账龄分析法计提坏账准备的应收账款。

单位：万元

（４）预付款项

（５）应收利息

单位：万元

（６）其他应收款

①其他应收款分类

Ａ、２０１４年１２月３１日单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款

Ｂ、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

Ｃ、２０１４年１２月３１日单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款

单位：万元

②２０１４年１－１２月计提、转回（或收回）坏账准备情况

本期计提坏账准备金额２６７．１８元；本期收回或转回坏账准备金额０．００元。

③其他应收款按款项性质分类情况

④按欠款方归集的年末余额其他应收款情况

（７）存货

单位：万元

（８）其他流动资产

（９）固定资产

２０１４年１２月３１日，供热公司固定资产构成情况如下表：

（１０）在建工程

（１１）工程物资

单位：万元

（１２）无形资产

单位：万元

（１３）递延所得税资产和递延所得税负债单位：万元

７、最近一期末主要负债情况

（１）短期借款

单位：万元

（２）应付账款

单位：万元

（３）预收款项

单位：万元

（４）应交税费

单位：万元

（５）长期借款

单位：万元

（６）递延收益

单位：万元

８、所有者权益变动情况

（１）股本

报告期内，供热公司股本的增减变动情况详见本招股意向书“第三节 标的资产的基本情况”之“三、供热公司６１％股权”之“（二）历史沿革”。

（２）盈余公积

报告期内，供热公司盈余公积项目历年变动情况如下：

①２０１４年

２０１４ 年增加数： ２０１４ 年度供热公司实现归属于母公司股东的净利润 ３，２７９．４６ 万元，根据公司法按 １０％提取法定盈余公积金３２７．９５万元。

②２０１３年

２０１３ 年增加数： ２０１３ 年度供热公司实现归属于母公司股东的净利润 ５，３６５．９１ 万元，根据公司法按 １０％提取法定盈余公积金５３６．５９万元。

③２０１２年

２０１２ 年增加数： ２０１２ 年度供热公司实现归属于母公司股东的净利润１，９９０．３６ 万元，根据公司法按 １０％提取法定盈余公积金１９９．０４万元。

（３）未分配利润

单位：万元

９、报告期内的现金流量情况

报告期内，供热公司现金流量表简要情况如下：

单位：万元

１０、主要财务指标

注：上述财务指标除特别说明外，均以合并财务报表数据为基础计算。

相关计算公式如下：

流动比率＝流动资产÷流动负债

速动比率＝速动资产÷流动负债

资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×１００％

应收账款周转率＝营业收入÷应收账款平均余额

存货周转率＝营业成本÷存货平均余额

息税折旧摊销前利润＝净利润＋所得税费用＋利息费用＋固定资产折旧＋长期待摊费用摊销额＋无形资产摊销

利息保障倍数＝（税前利润＋利息支出）÷利息支出

１１、历次验资情况

详见本预案“第三节标的资产的基本情况”之“三、（二）历史沿革”之相关内容。

（八）管理层讨论与分析

根据供热公司２０１２年、２０１３年和２０１４年未经审计的财务报告，供热公司管理层对供热公司报告期内财务状况、盈利能力、现金流量状况和资本性支出等进行了讨论和分析，并对供热公司未来的发展前景进行了展望。

１、财务状况分析

（１）资产构成和变动分析

报告期各期末，供热公司主要资产构成情况如下表所示：

单位：万元

２０１２年末、２０１３年末和２０１４年末，供热公司总额分别为１５５，４８９．３３万元、１６６，５８６．１３万元和１２２，８７３．２２万元。２０１４年末，供热公司清理了关联方委托贷款，造成２０１４年末资产总额较２０１３年有小幅减少。

（２）流动资产构成及其变化分析

供热公司流动资产主要包括货币资金、应收账款、预付账款和其他流动资产等。报告期各期末，其主要构成如下所示：

单位：万元

①货币资金

２０１４年末，供热公司货币资金大幅增加，主要是由于２０１３年底增加了预付趸热款。

②应收账款

报告期各期末，供热公司应收账款情况如下：

报告期内，供热公司应收账款逐年减少，主要由于供热公司管理层高度重视对应收账款的管理，根据客户的回款情况，及时作出相应的调整，对于逾期未收回的货款，供热公司派专人负责追踪，有效防范了应收账款坏账风险。

Ａ、应收账款客户分析

供热公司的客户多为长期合作客户，信用水平较好，供热公司应收账款质量较高，坏账风险较小。

ａ、２０１４年度应收账款余额前５名的客户如下：

注：谈固村委会的应收账款为账面余额，与财务数据（披露的为账面净值）存在差异。

截至２０１４年１２月３１日，应收账款余额中无应收持有供热公司５％（含５％）以上表决权股份的股东单位款项或关联方账款。

ｂ、２０１３年度应收账款余额前５名的客户如下：

截至２０１３年１２月３１日，应收账款余额中无应收持有供热公司５％（含５％）以上表决权股份的股东单位款项或关联方账款。

ｃ、２０１２年度应收账款余额前５名的客户如下：

截至２０１２年１２月３１日，应收账款余额中无应收持有供热公司５％（含５％）以上表决权股份的股东单位款项或关联方账款。

Ｂ、应收账款分类

单位：万元

续上表

ａ、２０１４年１２月３１日单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款

注：２０１４年末石家庄市长安区谈固社区居民委员会的应收账款余额为１，２９０．３３万元，其中１，２６０．９０万元视为单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款。

ｂ、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

供热公司的结算方式分为两类。一类为有预收款项结算方式，每到供暖季节，供热公司向供热规划区域内的用户预收取暖费用。绝大部分用户会按时缴纳，存在少量用户拖欠费用的现象。供热公司目前正努力通过政府协调或寻求司法帮助等方式解决用户拖欠费用问题。另一类为月度结算方式，供热公司向工业用户趸售蒸汽，按每月使用量结算费用，下一个月结算上一个月的蒸汽费用。报告期内，供热公司应收账款以短期为主，账龄在１年以内的应收账款占比均在８０％以上。２０１４年末，供热公司对谈固社区居民委员会应收账款大部分计提坏账准备，金额达１，２６０．９０万元。除此之外，由于供热规划区域的工业用户信誉较好，这类客户的应收账款回收较快并少有坏账损失。总体而言，供热公司应收账款账龄结构合理，坏账风险较小。

③预付账款

报告期各期末，供热公司预付账款结构及变化情况如下：

单位：万元

供热公司的预付款项账龄基本在一年以内。２０１２年１２月３１日、２０１３年１２月３１日和２０１４年１２月３１日，供热公司预付账款分别为２７，６４０．２１万元和５２，２０３．５５万元和１２，３３９．１４万元，分别占当期期末总资产的１７．７８％、３１．３４％和１０．０４％。

截至２０１４年１２月３１日，供热公司预付账款前五名金额如下：