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近日，北京利尔高温材料股份有限公司（以下简称“公司”）收到深圳证券交易所《关于对北京利尔高温材料股份有限公司2014年年报的问询函》（中小板年报问询函【2015】第139号），公司对2014年年度报告进行了认真复核，结合相关资料，对问询函中所列问题向深圳证券交易所作出了书面答复，现将公司回复的内容公告如下：

问题一、你公司2014年度归属于上市公司股东的净利润为2亿元，而经营活动产生的现金流量净额为-0.15亿元，请用现金流量表编制间接法详细列示经营活动产生的现金流量的计算过程，并说明两者差异形成的具体原因。

回复：

1、报告期内净利润与经营活动现金流量净额之间的关系如下：

单位：元

2、公司报告期内经营活动的现金流量与归属于上市公司股东的净利润不相匹配的原因主要系：

1）报告期内经营性应收项目的增加及经营性应付项目的减少共计影响-17,242.27万元，主要系营业收入由2013年的148,071.92万元增加到2014年的188,198.18万元，增幅27.1%，同时下游钢铁企业资金紧张回款周期延长，导致报告期末应收账款增加28,841.01万元；存货的增加影响-11,199.24万元，主要原因系销售规模扩大，营业收入增加27.1%，为保证客户生产正常运行存货相应增加，其中原材料增加3,091万，库存商品增加6,797.19万元；投资收益影响-3,428.14万元；财务费用影响921.38万元。

2）报告期内非付现的成本影响9,103.20万元（其中：资产减值准备3,024.40万元、折旧摊销费用5,967.08万元、处置资产损失307.58万元、递延所得税费用-195.86万）。

问题二、你公司2014年度大力推进整体承包商业模式，请详细说明该商业模式与传统直销模式的区别，包括但不限于对营业收入及净利润的影响、客户选择方式、资金回收期方式、坏账准备计提方式等。

回复：

耐火材料整体承包模式是我公司首创并在钢铁行业得到迅速发展的新型耐火材料经营模式，是指耐火材料企业为客户提供高温热工窑炉和装备用耐火材料的研究开发、配置设计、生产制造、安装施工、使用维护与技术服务为一体的“全程在线服务”的整体承包业务。该种模式是一种立足于已、惠及于人和合作双赢的新型经营模式，目前已在钢铁行业得到广泛应用。通过耐火材料整体承包服务，公司与各大钢铁企业的关系由简单的供需关系跃升为战略合作伙伴关系，实现从原来简单的商品价值向服务价值延伸，在帮助客户创造更大价值的同时，公司的效益和信誉得到显著提高。直销模式是指耐火材料企业通过自身的销售渠道向客户直接销售产品。

直销模式按照所售产品的单价和数量进行结算，结算周期相对较短。整体承包模式按照单台设备每套耐火材料的费用进行结算，或者按照在一个生产周期内客户吨钢耐火材料消耗费用进行结算，一般每月结算一次。结算后按照合同约定回收货款。两种模式的坏账准备按照公司统一的会计政策采用账龄分析法计提。

问题三、你公司本年度“功能耐火材料”营业收入较上年同期增长86.25%，而该类产品毛利率却较上年同期减少6.33%，请结合产销情况说明该类产品营收大幅增长却未形成规模效应的原因。

回复：

本报告期公司继续大力推进整体承包销售模式，先后整体承包了河北邯钢、唐山不锈钢、南钢、天钢联合特钢等大型钢厂，功能耐火材料销售量涨幅较大。其中公司连铸功能材料销售额同比增加6,244万元，增幅63%；透气砖销售额同比增加8,145万元，增幅105%；滑板及机构销售额同比增加3,618万元，增幅113%，以上功能耐火材料合计增加销售收入18,007万元，增幅86.25%。

上述功能材料毛利率分别为：连铸功能材料60.2%，透气砖41.5%，滑板及机构31.2%，由于毛利率较低的透气砖和滑板销售额同比增加较多，增幅远大于连铸功能材料销售额增幅，导致功能材料整体毛利率同比下降6.33%。

问题四、请说明你公司控股子公司“洛阳中晶”本年度未产生营业收入却有828万元净利润、“辽宁中兴”大幅亏损的具体原因。

回复：

1、洛阳利尔中晶光伏材料有限公司本年度尚处于项目论证阶段，未开始生产经营，故未产生营业收入；该公司利用暂时闲置资金购买银行理财产品取得收益1,727.19万元，扣除掉当期管理费用及所得税费用后实现净利润828万元。

2、辽宁中兴矿业有限公司本年度净利润-3,013.53万元，主要原因是一方面本报告期毛利率较去年下降4.71个百分点；另一方面期末对闲置资产减值测试计提固定资产减值准备、存货跌价准备、坏账准备及商誉减值准备等共计金额2,120.66万元。

问题五、请分月列示营业收入及应收账款金额，结合信用政策说明各月变化的具体原因，并列示截止本问询函发出之日应收账款的回收情况；请说明应收账款前五名单位与你公司及控股股东、实际控制人是否存在关联关系，应收账款与营业收入前五名单位是否存在重大不一致，若存在，请结合公司信用政策、行业竞争情况等说明导致两者不一致的原因。

回复：

1、报告期按月列示营业收入及应收账款金额如下表： 表5-1

注1：为便于比较，应收账款余额按照未扣减坏账准备金额口径列示。

从上表可知由于受客户产量波动影响，营业收入月度有所波动，第一季度受春节因素影响营业收入略低,第二季度逐渐回升达到季度平均水平，第三季度受钢厂产量释放充分影响，营业收入达到峰值，第四季度回归至正常水平。应收账款余额除6月、12月外其余月份均环比增长，主要受钢厂自身销售回款及信贷资金到位情况影响。公司根据不同客户情况对信用政策进行分类管理。

2、截止2015年5月16日应收账款余额138,449.27万元，较2014年末增加26,978.40万元，增幅24.2%，主要原因系每年1季度客户回款速度较慢，回款主要集中在6月、12月份。

3、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

表5-2单位：元

以上应收账款前五名单位与公司及控股股东、实际控制人不存在关联关系。

营业收入前五名情况： 表5-3

应收账款前五名单位与营业收入前五名单位差异及原因：

从表5-2、表5-3中可知营业收入前五名单位中首钢总公司（注：应收账款前五名中的首钢京唐钢铁联合有限责任公司、首钢股份公司迁安钢铁公司同属于首钢总公司控制，统计营业收入前五名时并入首钢总公司）、河北钢铁股份有限公司邯郸分公司同时也是应收账款前五名；上海宝钢工业技术服务有限公司、天津钢管制造有限公司、本钢板材股份有限公司回款情况均较好未进入应收账款前五名。应收账款前五名中唐山不锈钢、河北钢铁股份有限公司邯郸分公司、南京钢铁股份有限公司为本年新增承包客户，尚未进入正常回款周期。

问题六、你公司本年度“其他应收款——业务借款”余额2,605万元，请详细说明该款项形成的原因，交易对手方情况，借款未回收的原因及预计回收时间。

回复：

公司本年度末“其他应收款——业务借款”余额2,605万元，该款项主要系公司驻外人员业务借款形成。由于公司大力推进整体承包销售模式，驻外人员在现场施工过程中需要支付仓储费、施工费、装卸费、倒运费、劳保用品、备品备件、设备维修等款项。截至报告期末公司驻外人员所借上述业务借款尚未支出，上述费用的支出一般周期为1~2月，相关业务发生并结算完毕后，驻外业务人员进行销售费用报销处理，其下一周期所需费用再进行借款。

问题七、你公司财务报表附注中“重要在建工程本期变动情况表”披露，本期转入固定资产金额为2,718万元，而“固定资产情况表”披露本期由在建工程转入固定资产金额为2,388万元，请解释说明两者差异形成的具体原因。

回复：

公司财务报表附注中“重要在建工程本期变动情况表”披露，本期转入固定资产金额为2,718万元，而“固定资产情况表”披露本期由在建工程转入固定资产金额为2,388万元，两者差异形成的具体原因系报告期内公司进行辽宁镁质材料基地整合过程中，“辽宁利尔”将部分基本完工的在建工程转售给“辽宁中兴”，“辽宁中兴”做外购固定资产核算，在报表附注中，“重要在建工程本期变动情况表”将该项在建工程作为重要工程披露其增减变动，而在“固定资产情况表”中对该事项形成的内部交易进行抵消后在“本期增加额-购置”项目中披露，这样兼顾了重要在建工程的披露，以及固定资产表中该项资产从集团合并层面看是外购的实质。

问题八、你公司本年度“销售费用——职工薪酬”较上年同期增长59.5%，营业收入较上年同期增长27%，请结合销售人员数量情况解释说明两者变化不一致的原因。

回复：

公司本年度“销售费用——职工薪酬”较上年同期增长59.5%，营业收入较上年同期增长27%，主要原因系：本报告期公司大力推进整体承包销售模式，先后实现了对河北邯钢、唐山不锈钢、南钢、天钢联合特钢等大型钢铁企业客户的整体承包，同时加大国际市场开拓力度取得马来西亚东钢的整体承包业务。为满足承包初期客户现场施工需要，充分保证承包业务顺行，公司销售和客户现场服务人员由报告期初的1069人增加至报告期末的1870人（含客户现场劳务服务人员），现场施工人员投入数量较大与承包期初所获得销售收入增幅不一致，致使“销售费用——职工薪酬”增长幅度大于销售收入增加幅度，但为公司销售收入的增加奠定了基础。

特此公告。

北京利尔高温材料股份有限公司

董 事 会

2015年6月10日