证券时报多媒体数字报

  本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  贵州久联民爆器材发展股份有限公司（以下简称：“公司”）收到深圳证券交易所《关于对贵州久联民爆器材发展股份有限公司的年报问询函》（中小板年报问询函【2015】第131号）。公司就问询函中所提问题进行了认真的核查，现对函件回复并披露如下：

  一、关于 “公司本期坏账损失4,565.02万元，较上年增长283.03%，请公司详细披露计提坏账准备的标准，包括是否计提、计提比例，并对以下问题详细解释说明：

  （1）列示并比较最近3年对单项金额重大应收账款和其他应收款并单项计提坏账准备的具体情况；

  （2）坏账准备计提标准是否发生变化，是否履行审批程序和信息；

  （3）对同一家公司在不同年度坏账准备计提标准不统一的原因；

  （4）基于同样原因却对不同公司采取不同坏账准备计提标准的原因；

  （5）对一年期货款不计提坏账准备的理由。”的解释说明

  解释说明：

  （一）公司计提坏账准备的会计政策

  本公司应收款项主要包括应收账款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。

  ①单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：

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  ②按组合计提坏账准备的应收款项

  按组合计提坏账准备的应收款项是指单项金额100万元以下的账龄风险特征类似的应收款项。

  公司确定的组合方式为应收款项的账龄。账龄划分依据实际欠款期限确定，当对同一客户存在多笔应收款项时，若其本期支付的还款金额小于其欠款总额，则该笔还款视同于偿还最早发生的应收款项，以此计算对该客户剩余应收款项的账龄。

  在进行组合测试时，如果有迹象表明某项应收款项的可收回性与该账龄段其他应收款项存在明显差别，导致该项应收款项如果按照既定比例计提坏账准备，无法真实反映其可收回金额的，采用个别认定法计提坏账准备。

  一般情况下，根据公司历年债务单位的财务状况、现金流量等情况，应收款项按账龄组合估计的坏账准备计提比例如下：

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  ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：

  单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项是指单项金额100万元以下的单项金额不重大、个别风险特征明显不同的应收款项。

  单项计提坏账准备的理由：对于单项金额不重大的应收款项，当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时，应确认坏账准备。

  坏账准备的计提方法：根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。

  公司合并报表范围内部的应收款项一般不计提坏账准备。

  （二）最近3年单项金额重大应收账款和其他应收款并单项计提坏账准备的具体情况

  单项金额重大应收账款三年比较表：

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  注：公司单项金额重大应收账款根据该款项账面价值与预计未来现金流量现值的差额，计提坏账准备。预计未来现金流量由公司根据合同条款、客户的资信状况、以前年度支付情况以及抵押担保措施等因素进行估计。

  单项金额重大其他应收款三年比较表：

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  注：公司单项金额重大其他应收款根据该款项账面价值与预计未来现金流量现值的差额，计提坏账准备。预计未来现金流量由公司根据合同条款、客户的资信状况、以前年度支付情况以及抵押担保措施等因素进行估计。

  （三）坏账准备计提标准是否发生变化，是否履行审批程序和信息披露义务

  公司坏账准备计提标准与以前年度相比未发生变化。

  （四）对同一家公司在不同年度坏账准备计提标准不统一的原因

  公司的应收账款余额主要为应收工程款。

  1、BT项目应收账款。在工程未完工，未进入回购期前，由于未达到合同规定收款条件，因此，未完工项目应收工程款，不计提坏账准备。工程完工结算审计进入回购期后，公司结合具体项目的合同条款、业主方回购款实际支付情况、抵押担保措施及其他情况进行综合判断，按照该款项账面价值与预计未来现金流量现值的差额，计提坏账准备。

  2、非BT项目。对合同执行良好，过程收款100%按约定时间回款的，公司不计提坏账准备；对未严格执行合同条款的项目，过程回款没有完全按照约定时间、约定金额给付的，对未收余额结合具体项目的合同条款、业主方回购款实际支付情况、抵押担保措施及其他情况进行综合判断，按照该款项账面价值与预计未来现金流量现值的差额，计提坏账准备。

  2014年度以前，公司年度报告应收款披露均是以客户为单位列示的，同一客户承接多个项目的，合并列报进行披露。2014年度，公司进一步加强内部管理，重点强化合同管理，对每一项目都要进行施工进度、质量、安全以及工程款回收等多方面考核，并根据各项指标完成情况对项目经理进行考核。为配合内部管理需要， 2014年度报告中，应收款全部按项目单独核算，分开列报。因此，导致年度财报应收款披露中显示与以往年度有差异，而实质未发生变化。

  （五）基于同样原因却对不同公司采取不同坏账准备计提标准的原因

  公司单项金额重大的应收款项计提坏账准备是针对不同公司的信用情况，资信情况以及项目具体情况进行单独测试。公司进行减值测试是以工程项目为单位进行。每一工程项目可能由于施工环境不同、合同条款不同、业主单位融资能力不同以及项目经理综合能力不同等各种具体原因，使得每个项目、每个业主方之间没有绝对的相似性。

  （六）对一年期货款不计提坏账准备的理由

  一年期货款是公司在民爆产品销售的过程中循环滚动形成的，绝大部份是近二个月的销售款。对该类货款公司分为二种方式计提坏账准备。一是与公司长期业务往来，资信条件好的客户，因时间很短，长期合作，故未计提。二是对合作时间不长、资信状况不是很了解的客户，一年期以内的应收款项公司根据客户情况按账龄分析法计提了一定比例的坏账准备。

  二、关于“公司本期存货余额2.1亿元，但未计提存货跌价准备，请公司与同行业上市公司进行比较，说明未计提存货跌价准备的合理性。”的解释说明

  解释说明：

  （一）民爆行业上市公司存货跌价准备计提情况比较

  南岭民爆:年末存货余额1.6亿， 2014年未计提存货跌价准备。

  雅化集团: 年末存货余额1.5亿， 2014年未计提存货跌价准备。

  雷鸣科化: 年末存货余额6824万元，2014年未计提存货跌价准备。

  江南化工: 年末存货余额1.01亿， 2014年计提了存货跌价准备52947元，同期转销或转回了92464元。

  （二）公司存货未计提跌价准备的情况说明

  公司2014年12月31日存货余额为2.1亿，其中：库存商品8178万元，占存货余额的38.94%；建造合同形成的已完工未结算资产3897万元，占存货余额的18.56%，原材料、在产品、自制半成品、周转材料、材料采购等七项存货8974万元，占存货余额的42.50%。

  公司库存商品主要用于基本建设、矿山开采，市场需求旺盛，不存在滞销、积压商品。公司根据生产情况适时采购材料，在产品和材料等没有跌价的迹象；根据建造合同形成的已完工未结算工程施工余额所涉及项目的合同执行正常，客户信用评估未发现异常，未发现减值迹象。综上，公司未对期末存货余额提存货跌价准备。

  三、关于“请公司列示向BT工程客户提供借款的情况，并说明是否履行审批程序和披露义务。”的解释说明

  解释说明：

  公司为部分BT工程客户提供借款是公司所承接项目的合同义务，属于BT合同的一揽子约定范围内，均与BT项目所绑定。发生借款的情形包括以下两种情况：

  1、代付费。因BT工程涵盖的周期和流程较长，部分项目需要公司前期完成征地拆迁工作。但征地拆迁工作公司很难直接完成，故一般由业主方出面完成该项工作，但征地拆迁费先由企业支付，在一定时间内业主方归还公司。这种资金一般叫代付费。为了保障公司利益，该部分代付费公司会收取一定的资金占用费。

  2、周转金。公司BT工程的业主方多为政府所设立的投融资平台公司，在部分业主方由于政策原因限制融资的情况下，为了保障工程进度，保障业主方按时支付回购款，公司会以自身名义从银行借款，由业主方提供借款足额抵押担保物，借款实际由业主方周转使用，利息由业主方承担，专项用于所承接项目建设工程款的支付。

  公司所承接的BT项目均按公司的相关规定履行了审批程序，达到公司董事会决议标准的项目均已经公司董事会审批并进行了公告。由于以上代付费以及周转金事项均属于BT合同约定的一揽子事项范围内，因此公司并未单独履行审批程序。

  对上述向BT工程客户发生代付费与周转金的情况，公司在会计报表附注 “其他应收款”项目和“现金流量表”项目中做了充分的披露。

  四、关于“请公司说明未列示设定提存计划的原因。”的解释说明

  解释说明：

  由于未充分理解信息披露的要求和相关规定，未将基本养老保险和失业保险在设定提存计划单独列示,现将相关信息披露如下：

  设定提存计划列示

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  五、关于“请公司说明本期罚款、赔款支出122.91万元的具体原因。”的解释说明

  解释说明：

  经核实，公司报告期内的罚款、赔款支出的具体原因如下：

  一是本报告期，公司根据税务管理部门的要求对前三年的增值税缴纳情况进行自查。因对税收政策理解存在偏差，公司存在部分增值进项税应转出未转出的情况，涉及金额 223万元。公司进行自查后自行进行了补充申报，相应产生税滞纳金38万元。

  二是子公司甘肃久联白银雪松分公司粉状乳化炸药车间硝酸铵破碎工序在2014年6月12日发生一起机械伤害事故，由平川区安监局对甘肃久联白银雪松分公司处以17万元罚款。根据《生产安全事故报告和调查处理条例》（国务院令第493号）第三条第（四）款，“根据生产安全事故（以下简称事故）造成的人员尚未或者直接经济损失，事故一般分为以下等级：……（四）一般事故，是指造成3人以下死亡，或者10人以下重伤，或者1000万元以下直接经济损失的事故，”根据该条例第三十七条，“事故发生单位对事故发生负有责任的，依照下列规定处以罚款：（一）发生一般事故的，处10万元以上20万元以下的罚款”，甘肃久联白银雪松分公司“6.12”机械伤害事故为一般事故，被处以17万元的罚款为最轻等级的行政处罚。并且，白银市平川区安全生产监督管理局已于2015年5月11日出具相关证明，证实对甘肃久联白银雪松分公司的处罚不属于重大行政处罚。因此，甘肃久联白银雪松分公司的行为不构成重大违法违规行为，所遭受的处罚不构成重大行政处罚。

  三是公司下属各子、孙公司在施工过程中因占用当地村民的设施或修建临时库占地给村民的补偿款等。

  六、关于“请公司说明对金沙县小额贷款有限责任公司（以下简称“金沙小贷”）的投资持股情况，以及金沙小贷的经营业绩。”的解释说明

  解释说明：

  金沙县小额贷款有限责任公司是公司第三层级的投资企业。公司持有子公司联合民爆公司51%股权，联合民爆公司持有金沙县汇森民爆器材经营有限公司44.85%的股权，金沙县汇森民爆器材经营有限公司持有金沙县小额贷款有限责任公司29.27%的股权。

  于2012年8月成立，总股本820万元，金沙县汇森民爆公司对其初始投资成本240万元。2014年金沙县小额贷款有限责任公司实现营业收入1,590,766.95元，利润总额985,069.11元，净利润 738,801.83元。

  七、关于“本期末已逾期未偿还的短期借款总额为125.99万元，请公司说明逾期的原因。”的解释说明

  解释说明：

  公司期末已逾期未偿还的短期借款总额为125.99万元，以上借款为子公司联合民爆器材经营有限公司收购的省内各地物资公司历史上形成的短期借款。其中包括：

  （1）2007年12月收购的思南万圣收购前的短期借款余额5万元；

  （2）2005年6月年收购的纳雍县联合公司收购前的短期借款余额5万元；

  （3）2005年5月收购的毕节联合公司收购前的短期借款余额108.79万元；

  （4）2007年6月收购的开阳县物资公司收购前的短期借款余额7.20万元。

  因以上物资公司均是存续几十年的老企业，历史遗留问题较多，人员更替频繁。我公司人员多方查证均未找到前期短期借款形成的相关借款手续及凭证，截止目前也没有第三方催还。基于谨慎性的考虑，公司暂时未做财务核销处理，公司将在咨询律师意见后根据管理权限履行内部手续对以上短期借款进行处理。

  特此公告

  贵州久联民爆器材发展股份有限公司

  董事会

  2015年6月18日