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万科企业股份有限公司公开发行2015年公司债券(第一期)募集说明书摘要 2015-09-23 来源:证券时报网 作者:
(上接B19版) 公司最近三年及一期合并利润表 单位:万元 ■ 公司最近三年及一期合并现金流量表 单位:万元 ■ 公司最近三年及一期母公司资产负债表 单位:万元 ■ 公司最近三年及一期母公司利润表 单位:万元 ■ 公司最近三年及一期母公司现金流量表 单位:万元 ■ 二、合并报表范围的变化 (一)发行人2015年1-3月财务报表合并范围变化情况 2015年1-3月公司新纳入合并范围的子公司18家,不再纳入合并范围的子公司4家,具体情况如下: ■ (二)发行人2014年度财务报表合并范围变化情况 2014年公司新纳入合并范围的子公司123家,不再纳入合并范围的子公司29家,具体情况如下: ■ 注:本集团向合作方转让项目部分股权,转让后,项目公司重大经营决策需各方一致通过,因而该等项目公司不纳入本集团合并范围。(三)发行人2013年度财务报表合并范围变化情况 2013年公司新纳入合并范围的子公司148家,不再纳入合并范围的子公司20家,具体情况如下: ■ 注:本集团向合作方转让项目部分股权,转让后,项目公司重大经营决策需各方一致通过,因而该等项目公司不纳入本集团合并范围。 (四)发行人2012年度财务报表合并范围变化情况 2012年公司新纳入合并范围的子公司112家,不再纳入合并范围的子公司6家,具体情况如下: ■ 三、会计政策调整对财务报表的影响2014年度,公司主要执行的财政部新颁布/修订的企业会计准则有: 根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》的相关规定,修改了财务报表中的列报,包括将利润表中其他综合收益项目分别以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的项目与以后会计期间不能重分类进损益的项目进行列报等。 根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》的相关规定,将持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量并按成本法进行后续计量的权益性投资,由原记入“长期股权投资”,改按金融工具的相关政策核算,记入“可供出售金融资产”。 上述会计政策变更对2012年-2014年末合并财务报表相关数据追溯调整如下: 2012年-2014年末合并资产负债表科目调整 单位:万元 ■ 四、最近三年主要财务指标 (一)发行人最近三年及一期主要财务指标 单位:万元 ■ (二)上述财务指标的计算方法 上述指标均依据合并报表口径计算,各指标的具体计算公式如下: 流动比率=流动资产/流动负债; 速动比率=(流动资产-存货)/流动负债; 资产负债率=负债合计/资产合计; 扣除预收账款后的资产负债率=(负债合计-预收账款)/资产合计; 营业毛利率=(营业收入-营业成本-主营业务税金及附加)/营业收入; 总资产报酬率=(利润总额+计入财务费用的利息支出)/总资产平均余额; 净资产收益率=净利润/所有者权益平均余额; EBITDA=利润总额+计入财务费用的利息支出+折旧+摊销; EBITDA利息保障倍数=EBITDA/(计入财务费用的利息支出+资本化的利息支出); 应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额; 存货周转率=营业成本/存货平均余额; 如无特别说明,本节中出现的指标均依据上述口径计算。 (下转B21版) 本版导读:
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