证券时报多媒体数字报

  （上接A14版）

  资产负债表日，如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。

  递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定，按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度抵扣的亏损和税款递减。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

  对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产生的资产或负债初始确认形成的暂时性差异，不确认递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生递延所得税。

  资产负债表日，根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额。

  资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

  （1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

  （2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

  27、 租赁

  （1）经营租赁

  租入资产

  经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费用。或有租金在实际发生时计入当期损益。

  租出资产

  经营租赁租出资产所产生的租金收入在租赁期内按直线法确认为收入。经营租赁租出资产发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

  （2）融资租赁

  租入资产

  于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

  未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。

  租出资产

  于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

  未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。

  四、 税项

  1、 流转税

  （1）增值税：内销产品销项税税率为17%，技术服务收入销项税率为6%。根据国务院国发[2000]18 号《关于印发鼓励软件企业和集成电路产业发展若干政策的通知》以及财政部、国家税务总局财税[2011]100号《关于软件产品增值税政策的通知》的规定，公司销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过3%的部分实行即征即退。

  （2）营业税：建筑安装收入按营业额的3%计缴；驾驶人培训费收入按营业额的5%计缴。

  2、 企业所得税

  公司报告期为高新技术企业（证书有效期至2017年9月），减按15%缴纳企业所得税。子公司均执行25%的企业所得税税率。

  3、 地方税及附加

  （1）城市维护建设税：按实际缴纳流转税额的7%缴纳。

  （2）教育费附加：按实际缴纳流转税额的5%缴纳。

  五、 合并财务报表性质特别或者金额异常的项目注释

  （以下如无特别说明，均以2016年3月31日为截止日，金额以人民币元为单位）

  1、货币资金

  ■

  2、应收账款

  ■

  (续上表)

  ■

  组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

  ■

  3、其他应收款

  ■

  (续上表)

  ■

  组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

  ■

  4、存货

  （1）存货分类

  ■

  （2）存货跌价准备

  ■

  5、固定资产

  （1）固定资产情况

  ■

  （2）公司期末固定资产不存在需计提减值准备的情况。

  6、无形资产

  （1）无形资产增减变动情况

  ■

  （2）公司无形资产不存在需计提减值准备的情况。

  7、应付票据

  ■

  截至报告期末无到期未付的应付票据。

  8、应付账款

  ■

  9、预收款项

  ■

  10、应付职工薪酬

  （1）应付职工薪酬列示

  ■

  （2）短期薪酬列示

  ■

  （3）设定提存计划列示

  ■

  11、应交税费

  ■

  12、其他应付款

  ■

  13、预计负债

  ■

  14、股本

  ■

  15、资本公积

  ■

  16、盈余公积

  ■

  17、未分配利润

  ■

  18、营业收入、营业成本

  （1）分类情况

  ■

  （2）主营情况

  ■

  （3）其他业务

  ■

  19、财务费用

  ■

  20、资产减值损失

  ■

  21、营业外收入

  ■

  22、营业外支出

  ■

  23、所得税费用

  ■

  24、现金流量表项目

  （1）收到其他与经营活动有关的现金主要项目

  ■

  （2）支付其他与经营活动有关的现金主要项目

  ■

  25、现金流量表补充资料

  （1）现金流量表补充资料

  ■

  （2）现金及现金等价物

  ■

  26、所有权或使用权受到限制的资产

  ■

  六、 在其他主体中权益的披露

  1、在子公司中的权益

  企业集团的构成

  ■

  2、报告期在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易的情况

  报告期内，无在子公司的所有者权益份额发生额变化且仍控制子公司的交易情况

  七、 关联方及关联方交易

  （一）关联方

  1、公司的最终实际控制人

  ■

  注：章安强先生持有香港多伦科技公司100%股权，香港多伦科技公司持有南京多伦企业管理有限公司100%股权。

  2、本公司的母公司

  ■

  3、本公司的子公司

  ■

  （二）关联交易和关联往来

  报告期内，公司无关联交易及关联往来。

  八、 其他重要事项

  本公司公开发行新股不超过5168万股的方案获 2016年4月8日中国证券监督管理委员会证监许可[2016]707号《关于核准南京多伦科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准。

  九、 母公司财务报表附注

  1、应收账款

  ■

  (续上表)

  ■

  组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

  ■

  2、其他应收款

  ■

  (续上表)

  ■

  组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

  ■

  3、长期股权投资

  ■

  对子公司投资

  ■

  4、营业收入、营业成本

  （1）分类情况

  ■

  （2）主营情况

  ■

  （3）其他业务

  ■

  5、投资收益

  ■

  南京多伦科技股份有限公司