证券时报多媒体数字报

  本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  广联达软件股份有限公司（以下简称“公司”）近日收到深圳证券交易所《关于对广联达软件股份有限公司2015年年报的问询函》（中小板年报问询函【2016】第49号），公司就问询函所关注的问题进行回复说明，内容如下：

  问题1、报告期内，公司销售营业利润率与上年同期相比下降75%，请结合产品价格、成本及产品构成、期间费用、非经常性损益的变化情况，说明销售营业利润率较上年同期变化较大的原因及合理性。

  回复：

  报告期内，公司产品价格未发生重大变化。由于尝试软件与硬件相结合的产品模式，代客户采购部分硬件设备，导致成本构成发生变化，对公司整体毛利率产生一定影响，详见以下相关说明。在收入下降的同时，期间费用由于新产品、新业务的投入加大，并未等比例下降，是营业利润率下降的主要原因。此外，非经常性损益的变化对营业利润的影响较小。

  2015年度，公司经审计的营业利润为11,493.19万元，同比下降77.77%，收入及成本费用变动情况如下表：

  单位：万元

  ■

  宏观经济及建筑业整体增速放缓的外因，以及公司主动进行战略转型的内因，导致营业总收入同比下降12.53%。报告期内，成本及费用金额没有等比例下降，是公司营业利润率大幅下降的主要原因。

  1、营业成本同比仅降低0.71%

  报告期内，公司全力促进新业务、新产品的发展，尝试软件与硬件相结合的产品模式。由于硬件成本较高，导致整体营业成本偏高，如子公司北京广联达梦龙软件有限公司（以下简称“梦龙公司”）及其新纳入合并范围的子公司陕西广联达创研科技有限公司（以下简称“创研科技”）开展的物资验收、视频监控等业务，相对于子公司原业务，需要较多设备及配件支撑，营业成本明显增高；工程教育课程产品拓展至BIM综合实训、虚拟仿真综合实训等方面，相应的设备款也导致了营业成本的上升；工程信息业务软件与硬件相结合的新产品推出，也是营业成本增加的重要原因。

  2、销售费用同比增长6.88%

  报告期内，公司在海外新设英国子公司、马来西亚子公司及印尼办事处。此外，公司所属芬兰子公司从2014年6月1日开始纳入合并范围，2015年较2014年多合并5个月的费用。由于合并范围的变化，导致海外子公司整体销售费用同比增长258.97%，占合并报表销售费用比由2014年的2.5%增长到2015年的6%。

  同时，2015年度公司还合并了国内的杭州擎洲软件有限公司（以下简称“杭州擎洲”）、创研科技，使得销售费用同比增长2.5%。

  扣除上述因素，2015年与2014年两期销售费用基本持平。

  3、管理费用同比增长18.73%

  （1）员工持股计划的影响

  报告期内，公司实施第一期员工持股计划，管理费用与上年同期相比增加9,437万元。

  （2）合并范围增加的影响

  因前述海外合并范围变化等因素，导致海外子公司整体管理费用同比增长约47%，占合并报表管理费用的比例由2014年的约5%增长到2015年的约6%。

  因前述合并国内的杭州擎洲及创研科技，使得管理费用同比增长约2%。

  （3）加大新业务、新产品的研发投入

  报告期内，公司费用化的研发支出为39,155.21万元，同比增长16.82%；剔除合并范围变化因素后，计入费用的研发支出为38,606.58万元，同比增长15.18%。

  综上，剔除上述因素后，管理费用同比降低17.84%。

  4、财务费用同比增长18.06%，主要由于银行存款利率下降所致。

  5、资产减值损失同比增长468.00%，主要由于商誉发生减值所致。

  6、投资收益同比下降59.14%，主要由于购买的保本型银行理财产品收益率下降及理财资金规模减小所致。

  综上所述，公司营业利润同比下降比例超过75%，是宏观环境和公司主动进行战略转型等综合因素作用的结果，在管理层的预期范围之内。

  问题2、报告期末，公司应收账款余额较上年同期增长30%，应收账款周转率较上年同期下降46%。请结合公司自身业务特点和信用政策对公司近三年的应收账款信用政策进行对比分析。

  回复：

  1、公司客户类型分类及信用政策

  公司客户大致可概括为工具类产品客户、管理类产品客户、高校客户以及海外客户。不同客户类型呈现不同特点，公司依据客户特点制定了相应的信用政策。

  （1）对于工具类产品客户，单笔销售额较小，结算期较短，一般会在3个月内完成收款。

  （2）对于管理类产品客户，因项目实施周期较长，需要按完工进度进行结算，完成收款。

  （3）对于高校客户，因审批流程较长，对结算进度有一定影响，一般按照合同约定完成收款。

  （4）对于海外客户，一般依据合同约定收款。

  由于客户类型未发生变化，公司近三年的应收账款信用政策也未进行调整。公司专门制定了应收账款相关管理制度，以避免坏账损失发生。

  2、应收账款变动说明

  报告期末，应收账款余额按照客户类型分类如下：

  单位：万元

  ■

  （1）应收管理类产品客户款项同比增长143.91%，主要原因为新纳入合并范围的创研科技的业务主要面向施工项目部，施工项目部在项目验收完毕后，需要提交资金计划，由上级法人公司付款，导致付款流程较长，应收账款增长较快。

  （2）应收高校客户款项同比增长90.16%，主要原因为销售额增长及客户付款审批流程较长所致。

  因此，公司的应收账款余额同比增长30%，营业总收入同比下降12.53%，两因素综合影响导致应收账款周转率同比下降46%。

  问题3、报告期末，公司存货余额较上年同期增长61%，存货周转率较上年同期下降36%。请结合产品销售情况、收入确认政策、经销商退货政策等，说明存货周转率较上年同期下降的原因以及未计提存货跌价准备的合理性，请公司年审会计师事务所进行核查并发表专项意见。

  回复：

  报告期内，公司产品构成未发生重大变化，相应的收入确认政策也未发生调整。公司产品销售绝大多数采取自建渠道的直销模式，只在个别地区通过经销商销售，经销商按客户需求从公司采购产品，很少有库存压货或退货情况发生。

  报告期末，公司存货余额同比增长61%，主要原因为：

  公司业务原为单一的软件产品模式，存货绝大部分为加密锁、光盘等价值较低的原材料。报告期内，工程信息、工程教育以及项目管理的部分新业务增加软件与硬件相结合的产品并进行合理备货，导致存货构成发生变化，是存货余额同比增长较高的主要原因。两期存货余额构成对比如下：

  单位：万元

  ■

  报告期内，由于存货及成本构成发生较大变化，导致在营业收入下降的同时，两期营业成本基本持平，且存货余额有较大增长，进而导致存货周转率同比下降36%。

  2015年12月31日，公司对期末存货进行了详细盘查，公司期末存货包括库存商品及原材料均为短期合理备货，根据销售情况、市场情况以及原材料价格波动等情况看，不存在减值迹象。为谨慎起见，公司进行了跌价测试，测试结果是存货的期末可变现净值高于存货的账面价值，不存在减值情况，故未计提存货跌价准备。

  2016年1季度，公司销售收入同比增长超过20%，上述期末存货基本已经销售完毕，且毛利率相对稳定。

  针对上述存货变动事项，公司2015年度审计机构立信会计师事务所（特殊普通合伙）已进行核查并出具了信会师报字[2016]第211302号专项说明，具体内容详见巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）。

  广联达软件股份有限公司

  董 事 会

  二〇一六年五月十日