证券时报多媒体数字报

  本公司及其董事、监事、高级管理人员保证公告内容真实、准确和完整，并对公告中的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏承担责任。

  山东省章丘鼓风机股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）董事会近日收到了深圳证券交所中小板公司管理部《关于对山东省章丘鼓风机股份有限公司的年报问询函》（中小板年报问询函【2016】第 308 号），深圳证券交易所中小板公司管理部对公司2015年年度报告部分事项予以问询。接到问询函后，公司董事会高度重视，组织公司证券部、财务处和审计处对问询函所涉问询事项逐一进行了核查，并对问询函的部分事项征求了公司年审会计师事务所的意见，现将回复内容公告如下：

  一、报告期内，你公司实现营业收入4.46亿元，同比下降19.56%，毛利率为37.83%，同比增长4.23%，净利率为12.26%，同比下降1.45%。请说明你公司生产模式和销售模式是否发生较大变化，并结合产品结构、产销率、产能利用率、主要客户、人工成本、原材料价格等因素分析你公司营业收入、毛利率及净利率变化的原因。

  （1）公司营业收入、营业成本、毛利情况

  单位：元

  ■

  （2）公司主营业务收入、主营业务成本、主营业务毛利情况

  单位：元

  ■

  （3）公司主营业务分产品情况

  单位：元

  ■

  （4）公司主要产品产销量情况

  ■

  （5）公司主要销售客户情况

  2015年度：

  ■

  公司前五大客户资料

  ■

  2014年度：

  ■

  公司前5大客户资料

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  （6）公司营业成本构成

  单位：元

  ■

  （7）公司利润表各项目情况

  单位：元

  ■

  综上各表，公司2015年毛利率增加4.23%，主要是因主营业务毛利增加所致，公司主要经营产品为风机及配件、磨机、渣浆泵、气力输送、电气设备，生产销售为订单式生产，2015年生产模式和销售模式均未发生较大变化。2015年度，公司主要下游行业水泥、煤炭、钢铁行业不景气，致磨机产品业绩下滑较大，罗茨风机在上述行业的业绩也因此有所下降，但公司仍然拥有稳定的客户且主导产品罗茨风机在水处理、电力、化工等行业业绩稳定。公司总收入下降的主要原因是低毛利的磨机产品，下降71.79%，风机及配件业务收入虽然下降13.61%，但在收入的占比中增加5.02%，是营业收入的主要构成，毛利远远大于磨机。我公司是通用设备制造业，产品主要原材物料为钢材、铸件，2015年直接材料在营业成本占比81.02%， 2015年整体经济的下滑，公司原材物料的采购成本下降，钢材每吨采购成本下降900元，铸件每吨下降635元，原材料下降影响营业成本下降约5%左右，故营业成本下降幅度大于营业收入，致毛利率增加。由表7可知，虽然毛利增加，但销售收入的下降影响利润总额的下降，且期间费用率同比增长6.4%，资产减值损失同比增长70.34%，这些因素造成净利润下降28.1%，净利率同比下降1.45%。

  二、报告期末，你公司存货余额为2.12亿元，未计提存货跌价准备，最近三年你公司存货周转率分别为2.18倍、1.85倍和1.32倍，逐年下降。请详细说明你公司存货周转率逐年下降的原因，并结合存货构成、原材料和产品价格等，自查公司存货跌价准备计提是否充分。

  （1）公司近3年存货情况

  单位：元

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  （2）公司近3年营业成本

  单位：元

  ■

  （3）公司近3年存货构成情况

  单位：元

  ■

  近3年在经济持续低迷的大环境下，公司营业收入下降，但产品售价稳定，2013年、2014年、2015年存货周转率2.18、1.85、1.32，存货周转率下降的原因：一是因营业收入下降，营业成本的同步下降；二是公司存货基数较大。公司高层一直致力于经营发展，对存货不断加强管理和控制，但同时在原材料的价格低位时，实时储备原材物料，降低采购成本。2015年存货期末比期初增加1.57%，实际增加并不大，由表3可知2015年存货期末比期初增加主要是库存商品，公司是订单式生产，增加的库存商品均是按照订单而来。

  存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、低值易耗品、自制半成品、包装物、库存商品、在制品等。

  存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相关税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待售的材料等，可变现净值为市场售价。

  公司依据《企业会计准则第 1 号——存货》及公司相关制度对 2015 年期末存货进行减值测算，以存货成本和可变现净值孰低进行计量，公司存货不存在减值迹象，没有计提存货跌价准备。

  三、报告期内，你公司销售成本率为62.17%，同比下降4.23%。请结合同行业公司情况、成本构成等因素，补充披露你公司报告期销售成本率下降的原因。

  （1）公司近三年销售成本率

  单位：元

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  （2）同行业情况

  江苏金通灵流体机械科技股份有限公司

  单位：元

  ■

  西安陕鼓动力股份有限公司

  单位：元

  ■

  公司近3年销售成本率介于60-70%，2015年同比下降4.23%，2015年公司主要下游行业水泥、煤炭、钢铁行业不景气，营业收入下降，营业成本同步下降，但营业成本下降的幅度大于营业收入下降的幅度，原因已在第1个问题中答复，故造成销售成本率下降。

  四、报告期内，你公司销售期间费用率为25.96%，同比增长6.4%。请详细说明你公司销售费用率同比增长的原因。

  （1）公司期间费用情况

  单位：元

  ■

  （2）公司销售费用情况

  单位：元

  ■

  （3）公司管理费用情况

  单位：元

  ■

  （4）公司财务费用情况

  单位：元

  ■

  综上4表，销售期间费用率同比增长6.4%，主要原因管理费用中办公费、职工薪酬支出、咨询代理费、税费、其他费用增加致管理费用同比增加；财务费用本报告期大部分货币资金购买银行理财产品收益计入投资收益，银行存款利息收入减少致财务费用增加。

  五、报告期末，你公司应收账款余额1.96亿元，同比增长15.98%，最近三年你公司应收账款周转率分别为4.19倍、3.48倍、2.44倍，逐年下降。请你公司结合销售政策、应收账款信用政策及其变化情况等因素，你公司报告期末应收账款余额同比增长的原因以及应收账款周转率逐年下降的原因，并说明坏账准备计提是否充分。

  （1）公司近3年应收账款情况

  单位：元

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  （2） 公司应收账款周转率

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  公司2014年应收账款期末比期初增加13.38%，2015年应收账款期末比期初增加15.54%，近3年经济持续低迷，面对营业收入下降，公司为稳定市场，拓展销售，调整信用条件，放宽优质客户回款期限。一方面加大老欠款的清收，2015年阶段性的下发了《关于3年以上质保金回收的管理办法》；另一方面加大对优质客户、长期配套客户、额度大于50万的项目的支持，放宽发货回款条件，有针对性的支持大合同、新业务，延长回款期限，对于增加的欠款主要是当期发生的，未到回款期限，或信用好的客户欠款。应收账款周转率逐年下降主要是营业收入下降，而应收账款又在增加所致。对于应收账款公司管理层高度重视，加强管控，从对应收账款的对账、分析、管控、清收加强人力物力的投入，减少呆坏账的发生。

  公司应收账款的会计政策：

  本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。

  （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

  ■

  （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：

  ■

  (续)

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  组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下：

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  （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款

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  本公司坏账准备计提充分，截至2015年12月31日坏账准备余额28,119,502.64元。

  六、报告期内，你公司经营活动产生的现金流量净额为809.6万元，同比下降86.15%，请结合你公司应收账款信用政策、收入确认政策及近三年的变化情况等因素，说明报告期内你公司经营活动产生的现金流量净额同比下降的原因。

  （1）公司收入确认政策

  1、销售商品

  本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

  合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。

  2、提供劳务

  在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度，在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

  3、让渡资产使用权

  本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时确认让渡资产使用权收入。

  公司应收账款信用政策：公司应收账款欠款原主要是10%的质保金，但近3年面对整体经济持续低迷，营业收入逐年下降，公司调整信用条件，加大对优质客户、长期配套客户、额度大于50万的项目的支持，放宽发货回款条件，有针对性的支持大合同、新业务，延长回款期限，放宽客户的信用额度，应收账款的结构有所变化，欠款数额逐年增加。

  2015年公司经营活动产生的现金流量净额同比下降86.15%，主要是销售商品收到的现金及收到其他与经营活动有关的现金下降，经营活动现金流入减少117,292,772.63 元。

  单位：元

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  特此公告。

  山东省章丘鼓风机股份有限公司董事会

  2016年7月7日