证券时报记者 陈静

  2018年A股上市公司支付的各项税费达3.33万亿元，同比增长9.55%，低于同期A股上市公司营业收入增速12.31%。

  银行业以6292.72亿元成为2018年纳税大户，支付税费总额已连续六年位居首位。与上年同期相比，电气设备、传媒、汽车与通信四个行业支付各项税费总额呈现同比下滑。以行业平均纳税来看，银行业平均税费规模也居首，机械设备、国防军工计算机、传媒与农林牧渔行业平均税费相对较少，均不足2亿元。

  “两桶油”税费超银行业

  分企业属性来看，2018年民营企业平均税费达2.39亿元，低于其他性质企业。以近五年增幅来看，除其他企业外，民营企业平均税费连续增长，五年增长86%，增幅明显高于其他性质企业。

  证券时报·数据宝与中国上市公司研究院联合发布的2018年A股“上市公司税费榜”显示，上榜公司2018年支付的各项税费总额达2.29万亿元，占全部A股上市公司税费总额的68.6%，平均每家支付税费达228.69亿元。

  从榜单来看，来自银行与房地产行业的公司分别有18家与15家，数量最多。国有企业上榜公司数量与支付税费规模远远高于民企，上榜国有企业支付税费占全部上榜公司税费总额的68%。

  “两桶油”中国石化与中国石油支付税费总额位居前两名，两者合计税费达6525.43亿元，超过银行业一年税费总额，平均每天交税17.88亿元。中国石化支付税费总额最高，自2016年首超中国石油后已连续三年蝉联第一。

  5家公司税费

  超过营业收入

  2018年A股上市公司整体税负率达7.4%，与上年相比有所下滑（税负率=支付的各项税费/营业总收入*100）。自2016年营改增全面实施以来，上市公司整体税负水平呈逐年下降的趋势，2018年税负水平为近五年最低值，税费改革成效显著。

  分企业属性来看，2018年A股民营企业整体税负水平为5.5%，比国企低1.84个百分点。以近五年来看，国企与民企上市公司整体税负水平呈下降趋势，民企税负水平明显低于国有企业。

  国企相对于民企的高税负水平一方面源于国企整体盈利状况更好，亏损企业的占比低，所得税应纳税所得额在收入中的比例比民营企业更高；另一方面，国企税收征管机制比较健全，纳税更加规范，在税收筹划上所做的投入不及民营企业多。

  分行业来看，食品饮料业税负水平最高，2017年超越银行业后连续两年居首；其次为房地产行业，2018年税负水平首次超越银行业，排名第二；银行业连续两年税负水平下滑，位居第三。与上年相比，15个行业税负水平呈下滑态势，化工行业下降幅度最大。

  税负率居前的100家公司，整体税费率达28.27%，高于A股上市公司整体税负水平，最低税负水平达22.27%。11家公司税负率超50%，其中5家公司税费规模赶超营收，包括安信信托、中迪投资、天龙光电3家民营企业。

  从榜单来看，上榜民营企业有47家，多于国有企业上榜数量；上榜民营企业税负水平达29.91%，略低于上榜国有企业税负水平。

  分行业看，房地产、食品饮料业上榜公司数量较多，均有超15家以上公司，其中房地产业上榜公司数量最多，有27家。

  与上年相比，绝大部分公司税负水平较2017年有所提高，21家公司税负水平较2017年有所下滑，绿景控股、中国高科与鲁信创投3家公司2018年税负水平较2017年下降超30个百分点。

  A股上市公司税费榜

  排名

  简称

  2018年支付的各项税费

  (亿元)

  同比

  （%）

  行业

  1

  2

  3

  4

  5

  6

  7

  8

  9

  10

  11

  12

  13

  14

  15

  16

  17

  18

  19

  20

  21

  22

  23

  24

  25

  26

  27

  28

  29

  30

  中国石化

  中国石油

  工商银行

  建设银行

  农业银行

  中国平安

  招商银行

  中国银行

  万科A

  中国神华

  中国建筑

  上汽集团

  保利地产

  绿地控股

  贵州茅台

  交通银行

  中国中铁

  浦发银行

  中信银行

  中国铁建

  民生银行

  平安银行

  中国人保

  中国交建

  兴业银行

  光大银行

  海螺水泥

  招商蛇口

  格力电器

  中国电建

  3293.87

  3231.56

  1207.06

  881.11

  782.69

  696.15

  599.50

  570.64

  540.23

  531.82

  508.87

  392.49

  375.70

  336.71

  320.32

  319.65

  306.47

  301.05

  273.01

  255.93

  232.95

  221.55

  219.74

  185.06

  184.35

  172.53

  167.63

  164.78

  151.42

  144.79

  0.33

  10.32

  3.62

  -3.63

  27.57

  6.72

  34.37

  -15.84

  35.87

  9.22

  9.30

  10.96

  39.18

  19.57

  38.87

  15.60

  25.79

  -1.48

  12.67

  1.16

  5.51

  -6.42

  -8.14

  18.69

  -17.21

  -3.05

  59.26

  12.83

  14.74

  20.50

  化工

  采掘

  银行

  银行

  银行

  非银金融

  银行

  银行

  房地产

  采掘

  建筑装饰

  汽车

  房地产

  房地产

  食品饮料

  银行

  建筑装饰

  银行

  银行

  建筑装饰

  银行

  银行

  非银金融

  建筑装饰

  银行

  银行

  建筑材料

  房地产

  家用电器

  建筑装饰