(上接B30版)

  二、相关款项回收周期较长的原因及后续结算安排，并结合欠款方资信情况、信用期等说明相关减值计提具体充分、合理

  1、盱眙高传风力发电有限公司（以下简称盱眙高传公司）其他应收款62,280.03万元，主要系新能源公司与华夏金融租赁有限公司（以下简称华夏租赁公司）融资租赁合同纠纷事项达成和解，新能源公司受让华夏租赁公司对盱眙高传公司相关债权所致，详见2020年12月7日公司发布的临2020-072号《特变电工股份有限公司关于控股公司诉讼和解的公告》。

  新能源公司已通过司法竞拍方式取得盱眙高传公司100%股权，盱眙高传公司已成为新能源公司的全资子公司，详见2022年2月24日公司发布的临2022-010号《特变电工股份有限公司关于控股公司诉讼进展的公告》。盱眙高传公司投资建设了盱眙高传80MW风电项目，并于2020年12月31日并网，该风电项目运营期20年，按照0.61元/kW·h电价测算，该电站运营期发电收入可以偿还新能源公司欠款，或后期将该项目予以转让，通过转让款收回新能源欠款。

  应收盱眙高传公司债权余额为6.228亿元，公司依据谨慎性原则，结合应收款项的违约风险已对该笔款项按照单项认定计提预期信用减值损失7,960.32万元，计提比例12.78%，计提充分、理由合理。

  2、新疆准东矿业投资有限公司（以下简称准东矿业）其他应收款10,861.37万元，系公司控股子公司天池能源对其全资子公司准东矿业的日常经营业务形成的应收款项，因准东矿业经营情况恶化导致其破产清算，应收款项转为其他应收款。依据谨慎性原则，公司已对该笔预计不能收回的债权按照单项认定全额计提坏账准备，计提充分、理由合理。

  3、全俄钢铁贸易(香港)有限责任公司其他应收款2,486.52万元，系2008年国内硅钢紧缺，公司控股子公司特变电工沈阳变压器集团有限公司（以下简称沈变公司）支付的进口硅钢保证金。随着国内硅钢实现量产，硅钢价格下跌，沈变公司不再执行该进口硅钢合同，双方谈判无果，保证金未收回。由于应收全俄钢铁贸易(香港)有限责任公司款项账龄已超过5年，且双方谈判无果，公司已对该应收款项全额计提坏账，计提充分、理由合理。

  三、日常借支款、往来款、代垫款的欠款方名称、产生原因、对应发生额及余额，说明欠款方与公司是否存在关联关系或其他业务往来，相关资金往来是否构成非经营性资金占用，前期披露的相关分类是否准确

  （一）日常借支款的欠款方名称、产生原因、对应发生额及余额

  截至2021年12月31日，其他应收款中日常借支款余额为1.43亿元，占其他应收款比例10%，主要系公司员工开展生产经营活动及境外项目现场施工产生的日常借支，其中公司董事李边区日常借支款余额1.55万元，主要系李边区长期海外出差发生的差旅费借款，其他董事、监事及高级管理人员借支款余额为0。

  （二）往来款的欠款方名称、产生原因、对应发生额及余额

  截至2021年12月31日，其他应收款中往来款余额1.09亿元，占其他应收款比例7%，系天池能源公司与其全资子公司准东矿业经营业务往来款，发生额17,410.50万元，根据准东矿业破产清算财产分配情况，天池能源公司已受偿金额为6,549.13万元，余额10,861.37亿元。

  （三）代垫款的欠款方名称、产生原因、对应发生额及余额

  截至2021年12月31日，其他应收款中代垫款余额2.19亿元，占其他应收款比例15%，主要包括新能源电站项目及其它工程项目代垫设备、工程款，根据相关规定需要公司代垫支付的农民工工资，公司工资错月发放而社保需要当月缴纳所形成的其他应收款挂账等。

  前十名代垫款的欠款方名称、产生原因、对应发生额及余额情况见下表：

  单位：万元

  ■

  （四）为第一大股东下属公司提供的代垫款项

  截至2021年12月31日，其他应收款中为第一大股东下属公司提供的代垫款项余额6.04万元。具体为：

  1、2021年公司控股公司新疆天池能源热力有限公司（以下简称天池热力公司）因正常经营活动，向第一大股东下属公司昌吉特变房地产开发有限公司（以下简称昌吉房产公司）销售热力，昌吉房产公司向天池热力公司支付采暖费（采暖期为本年10月-次年4月），天池热力公司向昌吉房产公司全额开具增值税发票并按月确认收入，截止2021年末，对2022年1月-4月尚未确认收入部分所对应的税金0.15万元计入其他应收款。

  2、公司控股子公司特变电工衡阳变压器有限公司（以下简称衡变公司）与第一大股东全资子公司特变电工集团（湖南）电气科技有限公司（以下简称集团电气公司）经营场所相近，2021年度集团电气公司园区处于建设期，供电、供水使用同一总电表、总水表计费，由衡变公司统一向电业局、供水公司缴费，集团电气公司按照安装的分表向衡变公司结算。衡变公司对集团电气的其他应收款5.89万元系衡变公司向电业局、供水公司缴纳水电费时间与集团电气向衡变公司结算时间存在差异形成的其他应收款。

  截至目前，衡变公司、集团电气公司电表、水表已分开，衡变公司、集团电气公司分别单独向电业局、供水公司缴费。

  （五）说明欠款方与公司是否存在关联关系或其他业务往来，相关资金往来是否构成非经营性资金占用，前期披露的相关分类是否准确

  除已披露的关联方往来款项外，其他的相关欠款方与公司均不存在关联关系，且相关资金往来均为正常经营性资金往来，相关资金往来不构成非经营性资金占用，前期披露的相关分类准确。

  四、年审会计师发表意见

  年审会计师事务所信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）发表意见如下：

  （一）针对上述问题，我们实施的主要审计程序如下：

  1、获取公司其他应收款明细表，与总账和明细账核对是否相符；

  2、了解公司大额其他应收款的形成原因、款项性质以及履行情况；

  3、了解公司回收周期较长的其他应收款业务发生背景以及后续结算安排，获取相关协议，关于交易事项的商业合理性；

  4、查验其他应收款大额收付款凭证及交易的支持性文件，选取样本对其他应收款余额实施函证程序，并对期后回款情况执行检查程序；

  5、通过公开信息查询其他应收款主要交易对手方的工商信息资料，检查欠款方是否与公司存在关联关系或其他业务往来，相关资金往来是否构成非经营性资金占用；

  6、针对代垫款项、往来款项以及日常借支形成的其他应收款，获取对应合同、银行单据以及内部控制流程审批单等，了解交易背景，分析款项性质、商业理由以及与业务需求的匹配性；

  7、复核公司管理层对计提坏账准备会计政策的合理性及一致性，检查期末减值测试资料，复核坏账准备计提是否准确；

  8、对余额较大或回收周期较长的其他应收款，通过公开渠道查询欠款方及其行业发展状态有关的信息，结合欠款方资信情况、信用期等，评价公司管理层对其进行可回收性评估的相关考虑及客观依据，复核坏账准备计提的合理性及准确性。

  （二）会计核查意见

  基于实施的审计程序，我们认为：

  公司对其他应收款相关问题的回复，与我们在执行在年报审计工作中了解的信息和执行的审计程序以及取得的审计证据，在所有重大方面一致。主要欠款方与公司及其控股股东、实际控制人等不存在关联关系或其他业务往来，相关资金往来未构成非经营性资金占用情形。公司其他应收款坏账准备的计提在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定，相关减值计提充分合理。

  问题五

  关于预付款项。年报显示，公司其他非流动资产中，预付长期资产款项16.79亿元，其中期末余额前五名款项的未结算原因为预付设备或工程款未到结算期。

  请公司补充披露：预付长期资产款期末前十名的交易对象名称、对应金额、交易事项、预付原因及结算安排，说明与相关方是否存在关联关系，预付行为是否符合行业惯例，是否与同行业可比公司相一致。

  公司回复

  一、预付长期资产款期末前十名的交易对象名称、对应金额、交易事项、预付原因及结算安排

  1、预付长期资产款期末前十名的交易对象名称、对应金额、交易事项、预付原因见下表：

  单位：万元

  ■

  2、期末前十名的预付长期资产款预付的原因

  （1）公司对江苏中圣压力容器装备制造有限公司、四川科新机电股份有限公司、沈阳远大压缩机有限公司、杭州福斯达深冷装备股份有限公司支付的预付款项均为内蒙古10万吨/年多晶硅项目设备采购款。多晶硅生产设备均为专有设备，设备单价较高，生产周期长且供应紧张，设备生产厂家需要提前设计、采购设备生产所需原材料，因此需要支付一定比例的预付款。内蒙古10万吨/年多晶硅项目计划2022年6月底机械竣工。

  （2）公司对中化二建集团有限公司、中国化学工程第三建设有限公司、中国化学工程第十六建设有限公司、中国化学工程第四建设有限公司支付的预付款均为内蒙古10万吨/年多晶硅项目工程款。内蒙古10万吨/年多晶硅项目总投资87.99亿元，投资金额较大，其中建设投资82.80亿元。根据工程施工合同的约定，公司需要支付一定的预付款，在项目的建设过程中逐步抵工程款。内蒙古10万吨/年多晶硅项目计划2022年6月底机械竣工。

  （3）德国海因里希乔格公司是变压器硅钢剪切设备的核心供应商，大型硅钢剪切设备属于专有设备，需提前向设备厂家预定采购，且单价较高。根据设备采购合同的约定，公司需要支付一定比例的预付款。变压器硅钢剪切设备计划2022年底全部到货。

  （4）公司向新疆金风科技股份有限公司西丰县分公司支付的预付款主要是为了购买建设铁岭西丰100MW风电站所需要的风机。风机设备属于专有设备，不同的风电站有不同的风机选型，需定制化生产，且当前排产周期较长。根据风机采购合同，公司需要支付一定比例的预付款。铁岭西丰100MW风能项目计划2022年底全部并网。

  二、说明与相关方是否存在关联关系，预付行为是否符合行业惯例，是否与同行业可比公司相一致

  1、公司与预付长期资产款期末前十名的客户不存在关联关系。

  2、预付长期资产款期末前十名的客户主要是公司内蒙古10万吨/年多晶硅项目的设备供应商及工程施工方。经查阅多晶硅行业可比公司大全能源（688303.SH）、通威股份（600438.SH）定期报告，在多晶硅项目建设期间均有较大金额的预付款项。经与公司多晶硅设备供应商、工程施工方沟通，相关方对同行业公司基本采用相同或类似的付款模式，因此，公司预付行为符合行业惯例，与同行业可比公司相一致。

  特变电工股份有限公司

  2022年6月23日