证券时报多媒体数字报

  证券时报记者 杨苏

  博汇纸业（600966）今日公布了姗姗来迟的2013年年报和今年的一季报，同日公布的2013年审计报告和内部控制报告，则分别被审计机构出具保留意见和认为内控存在重大缺陷。

  博汇纸业2013年的年报显示，公司2013年实现营收57.1亿元，同比增长14.32%；但净利润亏损1.8亿元，同比下降2703.85%。2014年一季度，博汇纸业净利润为1193万元，同比增长768.44%。

  值得注意的是，博汇纸业存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况，原因均为资金拆借。专项审核报告显示，博汇纸业控股股东及其关联方2013年期间累计占用博汇纸业资金达134亿元，期末占用资金金额仍有21.9亿元。

  为此，相关的审计机构出具了有保留意见的审计报告。审计机构认为，出具保留意见基于四项理由，其中的两项理由涉及金额分别达100多亿元、22亿元。

  据公告，审计机构认为，首先，博汇纸业及其子公司的部分货币资金收付、部分已签发票据所涉及的相关业务，未及时进行账务处理。这表明博汇纸业的货币资金管理等相关内部控制制度的有效性存在重大缺陷，因而无法判断上述相关资料的准确性和完整性，也无法判断对公司财务报表的影响。

  其次，审计机构认为，博汇纸业与相关公司存在大额资金收付，审计机构无法识别博汇纸业的全部关联方及关联交易。

  审计报告显示，博汇纸业收到、支付其他与筹资活动有关的现金，2013年金额分别为132亿元、119亿元，而2012年该金额仅为1.7亿元、2.7亿元。

  此外，审计机构认为，针对博汇纸业应收关联方山东天源热电有限公司、江苏丰源热电有限公司的款项，由于应收款项余额较大，无法判断上述款项能否按期收回。审计报告显示，上述应收款项金额合计高达22亿元。

  最后的一项理由是，审计机构认为博汇纸业涉嫌信息披露违法违规行为。由于已遭到证监会立案稽查且调查工作仍尚未结束。审计机构无法判断立案调查结果对财务报表可能产生的影响。

  对于博汇纸业的内部控制鉴证报告，审计机构认定博汇纸业的内部控制存在重大缺陷。审计机构表示，有效的内部控制能够为企业及时防止或发现会计报表中的重大错报提供合理保证，上述重大缺陷使博汇纸业内部控制失去这一功能。

  此外，博汇纸业董事会审议通过两项议案，对2013年度的上述22亿应收款项计提坏账准备6627.51万元、固定资产计提减值准备2126.62万元，计入公司2013年度损益。据悉，博汇纸业2013年年度股东大会将于7月14日召开。